监理审计问题整改及反思材料9篇监理审计问题整改及反思材料 审计整改情况报告 山亭区人民政府：自收到山亭区审计局对我镇《__同志任__镇党委书记期间经济责任审计的报告》后，主要领导和财务人员下面是小编为大家整理的监理审计问题整改及反思材料9篇,供大家参考。
篇一：监理审计问题整改及反思材料
审计整改情况报告山亭区人民政府：自收到山亭区审计局对我镇《__同志任__镇党委书记期间经济责任审计的报告》后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在“预（决）算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费”方面还存在未按财经法规去做的现象。镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视，立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改，将整改情况汇报如下：针对存在的具体问题逐一整改。一、对于在预（决）算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目；挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位；通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付；对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足；对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存
款已转入单位的银行存款帐户；对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回；对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支；固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐；加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支；应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。织梦好，好织梦
三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。织梦内容管理系统
四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。
织梦内容管理系统在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：织梦好，好织梦。一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。二是加强预（决）算执行。严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠
农政策执行不走样。四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算
外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。
审计整改情况报告（二）主任、各位副主任、秘书长，各位委员：我代表市人民政府，向市四届人大常委会第__会议报告2022年审计工作报告中指出问题的整改情况。一、高度重视审计整改工作市四届人大常委会第九次会议审议了《关于2022年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工
作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。
二、审计整改落实情况（一）关于年初预算编制不够完整和细化问题。2022年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取2022年相关支出与部门预算同步向人大汇报。（四）关于国库集中支付指标结余挂账__.9万元问题。主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余；二是特设专户项目进度过慢形成的结余；三是零星指标未及时清理使用形成的结余；四是待付的往来资金或代管资金结余；五是非税收入结余；六是项目完工结算后形成的专项净结余；七是正常经费结余。
今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。一是加强专项资金管理；二是及时清理零星指标；三是加强往来资金清算；四是加强财政监督检查；五是统筹安排结余资金。同时，拟在编制2022年部门预算时，将2022年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目；对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回；有正常经费结余的单位，原则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。
（五）关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于印发财政专户管理办法的通知》等文件精神，高度重视财政专户管理工作。一是狠抓财政专户清理整改；二是狠抓财政专户归并、撤销；三是狠抓财政专户归口国库管理。印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。同时，按照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，出台相关管理制度，明确管理
部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。至10月底止，除根据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条规定保留“郴州市非税收入汇缴结算户”，并更名为“郴州市财政局非税收入专户”，加盖国库部门印章外，审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并到36张，9个非税收入专户已实现非税与国库共管，8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中，预计本月可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。
这项工作得到了上级财政部门的充分肯定，在今年9月全省财政专户整改工作通报中，两个市受到省厅的表扬，郴州市是其中之一。
三、下一步的工作措施（一）进一步完善预算管理机制。一是推行预算绩效管理。坚持绩效优先理念，强化部门预算支出主体责任。从2022年起凡是向市本级财政申报50万元以上的项目，必须同步申报绩效目标。预算批复时同步批复绩效目标，预算执行时同步跟踪绩效目标。对没有按时完成绩效目标，工作不规范，评价结果差的，下年度不予安排或调减预算。二是建立资产配置预算审核制度，加强政府采购方式审批，实行基本建设计划申报，促进预算编制与行政事业单位资产管理有机结合。三是完善政府采购预算编制。加强政府采购方式审批，在批复政府采购预算时一并批复政府采购方式。四是加强专项资金预算管理。合理设定专项资金，逐步
淡化专项资金“基数”的观念，加大资金整合力度，统筹安排，形成合力，集中财力办大事，提高专项资金预算编制的科学化、规范化水平。
（二）进一步强化财政精细化管理。一是加强对宏观经济形势的科学研判，密切关注财税政策的调整，切实将研判结果及财税政策变更对我市财政的影响纳入到财政收入管理中。同时，积极跟踪“营改增”改革后续政策，实时掌握该项改革对财税、企业的影响及改革成效，确保财政收入全面、真实、合理，努力做到财政收入管理精细化、科学化。二是做好预算基础业务管理，加强预算指标管理。依法按时批复年度市级部门预算，及时将部门预算指标导入指标管理系统，严把资金审核关，严格按资金支付审批程序拨款。三是强化专项资金监管，把专项资金使用情况作为财政监督和绩效评价的重中之重，综合运用国库集中支付、政府采购、专项检查等监管手段，对专项资金使用实行全过程控制监督，不断提高专项资金使用效益。四是积极推进财政监督转型，从2022年起财政监督检查机构全程参与部门预算编制执行，推动财政监督由注重事后监督向注重事前、事中、事后监督的全过程监督转变，由突击性、专项性检查向日常性、常态化检查转变，建立起预算编制、执行、监督、评价相互制衡的管理机制。
（三）进一步加强政府投资监管。一是严格预算评审。严格执行财政、审计和建设三家联合印发《关于加强市本级政府投资项目建设工程预算控制管理有关问题的通知》（郴财办〔20__〕12
号），明确预算控制价的约束作用，对不执行预算控制价管理的政府投资项目建设工程，财政部门不拨付建设资金、招标主管部门不予招标备案，审计机关依据有关规定予以核减。二是加强重点环节监管。严把招投标关、变更关和监理关，明确投资概算调整的审批程序，严格控制项目设计变更和现场签证，对重点项目实行审计全程跟踪审计，控制建设成本。三是建立投资项目资金绩效和风险评价制度。由市财政局牵头，组织专家和中介机构成立资金绩效和风险评价小组，对项目资金概算、预算执行、财务管理、债务风险等进行评审，为项目建设决策提供依据。四是建立投资项目资金监督检查制度。由市审计局牵头，抽调专家组成监督检查小组，定期对项目建设进行跟踪监督检查，以便及时发现问题、及时处理违法违规事项。
（四）进一步健全审计整改长效机制。一是建立审计整改问责和责任追究制度。各单位主要负责人是审计整改的第一责任人，也是问责和责任追究的重点对象，问责的主要内容要在整改措施和整改效果等方面追究相关人员责任。二是建立审计整改结果报告制度。被审计单位要在一定时间内，向政府、人大报告整改落实情况，并逐步公告被审单位审计整改结果，对拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立审计整改跟踪检查机制。在一定时间范围内，跟踪检查被审计单位执行审计决定、采用审计报告意见与建议以及处理审计移送事项的结果情况；进一步建立健全审计结论落实反馈制度和审计回访制度，确保审计提出的意见和建议
得以落实，发现的问题得以整改。以上报告，请予审议。审计整改情况报告（三）阳县审计局关于《县水利局原局长陈先夏离任经济责任审计
报告》悉（平审责报[20__]3号），我局高度重视审计问题整改工作，专门成立审计问题整改小组，落实人员加强“四公”经费管理并认真组织往来款项等各项遗留问题整改工作，现将有关情况汇报如下：
一、切实加强四公经费管理2022年我局切实加强“四公”经费监督管理，减少“四公”消费支出，2022年县节支办核定我局“四公”经费61.10万元，截至3月底我局“四公”支出13.65万元，与去年同期相比减少69%。二、切实做好往来款项清理工作（二）当前进行清理、调整结算往来款项有5笔，具体项目如下其他应收款A、原会计分录情况水利局帐套原会计分录借：其他应收款-县水土保持监督所__元贷：银行存款__元（2022年2月28日暂借办公费）
借：其他应收款-县水土保持监督所__元县水保所帐套原会计分录借：银行存款__元（2022年2月28日暂借办公费）贷：上级补助收入__元（2022年3月份会计分录有误）借：银行存款__元（2022年1月份暂借款）贷：其他应付款-县水利局__元B、内转调帐后会计分录借：其他应付款-水保所-县水利局__元贷：其他应收款-单位应收款-县水土保持监督所__元借：事业结余-基本结余__元贷：其他应收款-单位应收款-县水土保持监督所__元3、单位应收款中德诚联合会计师事务所5000元（预付审计费），其中挂帐时间2022年12月，德诚联合会计师事务所已开据发票审计费5000元，我局已作支出并收回预付款。会计分录，借：事业支出-商品服务支出-劳务费5000元；贷：其他应收款-单位应收款-德诚联合会计师事务所5000元。其他应付款A、原会计分录情况水利局帐套原会计分录借：银行存款__元（2022年8月6日大队汇入暂存款）贷：其他应付款-县水政监察大队__元
借：其他应付款-单位及个应付款-县水政监察大队__元贷：银行存款__元（2022年8月9日退回暂存款）借：银行存款__元（2022年8月11日大队汇入购车款）贷：其他收入-其他__元县水政监察大队原会计分录借：其他应收款-县水利局__元贷：银行存款__元（2022年8月6日汇出暂存款）借：银行存款__元（2022年8月9日收回暂存款）贷：其他应收款-县水利局__元借：其他应收款-县水利局__元贷：银行存款__元（2022年8月11日汇出购车款）B、内转调帐后会计分录借：其他应付款-单位及个应付款-县水政监察大队__元贷：其他应收款-水政大队-县水利局__元借：事业结余-基本结余__元贷：其他应收款-水政大队-县水利局__元2、单位应付款有工程结算多余款__元，其中工程竣工多余款：标准堤钱仓段__.99，标准堤肖江段8198.63，标准堤宋埠段3554.17，并正在和财政等单位对接中，已做好项目计划，预备起草财政局和水利局联合发文，准备调整安排用于三段标准堤维修养护项目。
三、加强人事管理县水利局人员超编是历史遗留问题，2022年以来我局加强人事管理，积极争取编制，截至2022年底水利局核定编制数由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人员，实有人数由174人减少到159人，人员超编造成财政支出增加情况得到缓解了，同时我局考录工作人员都是严格按照县人力社保局核定的缺编名额内进行考录。通过审计部门这次对我们水利局原局长陈先夏同志任期经济责任的审计，我们认识到了财务管理方面还不够严谨。针对存在的问题，今后我们在财务方面要进一步加强管理，完善各项财务制度，认真采纳审计部门提出的审计建议，并逐项予以整改。
篇二：监理审计问题整改及反思材料
某局有关审计发现问题整改情况报告《审计报告》收悉，我局高度重视，局党组召开会议专题研究部署，按照“谁分管、谁负责”及“归口管理”原则，由主要领导亲自督办、分管领导直接负责、安排专人具体落实，对《报告》提出问题认真对照自查，建立整改台账，实行销号办理。现将整改落实情况报告如下：
一、预算执行力方面存在问题（一）年初预算编制比例低，预算约束力不强整改落实情况：我局20年部门预算资金编制率低，主要是在年初预算时未能提前研判所承担政府投资项目建设概算，所以未能将项目建设资金纳入年度预算，造成预算资金编制率低。在今后的年度预算中，我们将严格按照《预算法》及《行政单位财务规则》相关规定，聚焦部门主责主业，结合辖区财政实力，适当加大项目支出年初预算比例，将本年度明确实施项目和可支配财力全部纳入年度预算，提高部门年度预算编制的准确性和完整性，以增强预算执行的严肃性。（二）单位指标执行率较低整改落实情况：我局严格按照项目建设投资完成进度比例支付相应工程款，因部分项目建设进度不平衡影响，报告中指出的三笔专项资金未能及时支付。截至目前，三项专项资金已支出100。今后，我局严格按照专项资金用途、用款计划及时支付资金，加快资金支付进度，切实提高财政资金使用效益。（三）非税收入万元未及时上缴国库整改落实情况：未上缴资金分别于2021年3月和2021年5月已上缴国库。今后，我局严格按照相关法律、行政法规和财政有关规定，将应当上缴的预算收入，按照规定的预算级次、预算科目、缴库方式和期限将非税收入上缴国库。（四）未按照资金用途使用专项资金万元整改落实情况：我局历年实施各类重点项目拖欠工程款较多，20春节前施工单位多次上访，区财政无项目资金指标拨付。为解决突发上访问题，区财政拨付了万元人员经费用于支付20年区市政基础设施维修工程二标段工程款；20年区中心
商贸区提档升级项目建设资金万元，用于支付20年至20年历年工程欠款。对上述两个方面问题，我局已多方申请项目资金，待资金到位后及时归还资金原渠道。
二、固定资产管理方面存在问题关于报废资产未及时处理、调拨资产未办理手续、借出资产未及时收回等问题整改落实情况：我局依据《自治区行政事业单位国有资产使用管理暂行办法》，已组织人员对占有、使用、借出的资产进行全面清查盘点，及时与调拨接收单位及资产借用单位进行核准，对已报废资产尽快办理报废手续，对已调拨资产及时办理调拨手续，对借出资产及时收回并做好登记管理，切实做到账实相符，确保资产和财务信息真实、准确、完整。三、工程项目管理方面存在问题（一）未按照规定办理施工许可证整改落实情况：在今后项目建设管理中，我局严格按照《中华人民共和国建筑法》
篇三：监理审计问题整改及反思材料
审计发现问题整改情况报告范文(通用6篇)审计局关于20XX年同级财政审计发现问题整改情况的报告
关于对财务审计中发现问题的整改报告
县审计局：
2022年1月9日起，贵局对我单位xx东同志任职期间经济责任履行情况进行了报送审计，主要审计了xxx同志任职期间预算内外收支、资产、债权债务、固定资产等方面情况。经过审计，发现一个问题。针对发现的问题，我们深刻反思，举一反三，认真总结，进行了整改，确保在今后财务工作中严格按照财务制度办事。现将整改情况汇报如下：
一、严格报销手续。要求财会人员认真学习《行政事业单位业务招待费列支管理规定》，并就《行政事业单位业务招待费列支管理规定》第三条内容进行了重点学习。在今后的工作中，对发票报销进行严格把关，对不符合规定的发票，决不能作为财政报销凭证入账，财会人员对不符合规定的票据有权拒收，确保报销手续符合相关法律规定。
二、加强招待费支出刚性约束，用制度约束招待费开支，必须的招待，一律按照《行政事业单位业务招待费列支管理规定》要求，严格执行规定的公务招待标准。
三、严格制定和完善业务招待费报销的审批制度。在招待费开支范围、接待程序、接待标准、核算手续、民主监督、费用管理等环节，制定了一套完整、合理可行的内控制度。从根本上预防和杜绝了招待费超支现象的发生。
我办将以这次审计为契机，认真总结汲取教训，严格内部财务管理，健全单位财会规章制度，确保今后各项财务收支合规合法。
南皮县第一中学
关于审计发现问题的整改行动方案
在国家审计署对我县扶贫审计中，发现我校存在6名同学应享未享免学杂费共计9288.6元，我校领导对审计发现的问题高度重视，立即组织相关人员召开专项会议，对存在的问题如何整改制定出详细方案，内容如下：
第二、助学办进一步核实学生贫困档案，确认应享未享情况及金额明细，统计好该6名同学的账户信息，学生本人没有助学卡号的提供家长账户。
第四、针对存在的问题，相关责任人进一步学习资助相关程序和政策，集体学习《河北省建档立卡家庭经济困难学生资助管理暂行办法》、冀财教[2022]35号、冀财教〔2022〕154号、冀教财〔2022〕2号等文件。
第五、整改的同时，认真自我反省，吸取教训，提高思想素质和业务素质。业务上要进一步完善资助程序，杜绝应享未享类似的情况再次发生。
第六、做好资助宣传工作。针对出现的问题，通过致家长一封信形式，将建档立卡家庭经济困难学生资助政策告知学生和家长。校内通过发放宣传页，橱窗，班会等方式让每一位学生了解国家的资助政策。
第七、整改完成后由助学办做出整改情况报告。
学生资助工作的对象是我县的贫困家庭学子，我们在工作上一定要做到细致入微，让政策的阳光温暖到每一个学生。
2022年9月24日竭诚为您提供优质文档/双击可除审计发现问题核查整改报告一、在实际审计工作中经常发现的问题以及对这些问题的定性和处理处罚依据。要结合当前中央关于开展建筑领域突出问题专项治理工作的意见的要求，重点关注以下问题：（一）财务收支中的问题1、未按规定缴纳印花税等税金XX万元。2、未按项目单独建账、单独核算。3、违规用“其他应收款”列收列支。4、违反规定出借资金XX万元，并导致损失XX万元。5、挤占挪用项目资金XX万元。6、无计量清单（或无依据）支付工程款XX万元。7、违规预付工程款XX万元。8、违规支付工程款XX万元（或工程款支付手续不合规，支付合同工程外的款项）。9、未按规定足额预留工程保留金XX万元（如15－20%审计准备金）。10、未按规定取得工程发票（或发票不符合要求），涉及金额XX万元，导致偷税XX万元。11、罚款XX万元未冲减成本，长期挂账，其中XX万元发放奖金等。
12、建设单位管理费超概算XX万元。13、未经有关部门批准擅自收费XX万元（如标书等）。14、购买设备XX万元未进行政府采购。16、虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金。17、工程未进行验收就返还保函XX万元。（二）工程造价中的问题18、多计工程造价XX万元。19、多付勘察设计费XX万元。20、多计项目监理费XX万元。（三）工程质量中的问题21、项目质量未达到合同约定的标准。22、项目质量不合格，造成损失XX万元。23、部分质量不合格，未进行返工补救。（三）工程管理中的问题24、建设项目未进行开工前审计。25、未进行招标投标合同金额XX万元。购置设备未进行政府采购。26、未按规定进行评标、定标，使得不应中标单位中标。27、低价中标后，违反规定，随意变更单价，或追加工作量。28、施工单位现场人员（施工、监理）与投标书中的人员不符。
29、未按规定进行交竣工验收。30、交竣工验收后，现场纠正补做的问题没有完成。31、擅自变更设计，或上级未及时批复设计变更，影响工程造价的审核。33、违规委托无资质的设计、监理单位。34、未经批准擅自变更建设计划（扩大投资超概算、改变项目）39、无资质施工队挂靠施工单位承揽工程（转包）40、不严格履行合同，且肢解工程进行分包XX万元。41、少交、未交各类保证金、保函XX万元。或收取空头支票作为保证金。42、违反规定提前退还施工单位履约保函和履约保证金。43、对中介机构的审计报告进行核查。44、征地中违反土地法规的问题。45、工程项目违反环境法规的问题。二、《财政违法行为处罚处分条例》有关处罚处分的规定１．对私设“小金库”和公款私存的问题，可按下列条款处罚处分。第十七条单位和个人违反财务管理的规定,私存私放财政资金或者其他公款的,责令改正,调整有关会计账目,追回私存私放的资金,没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其
他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的,还应当给予记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分。
２．对擅自处置罚没财物或赃款赃物、未按规定将政府性基金纳入预算管理，未及时缴入国库、未将非税收入按规定缴入国库、公安税侦和税务机关未将涉税罚没收入按规定缴入国库、未将应当上缴的国有资产收益缴入国库、国有土地使用收入未按规定缴入国库、违规退库、占用、挪用预算收入或者将预算收入存入过渡性账户、混淆级次，挤占截留预算资金、执收、执罚单位坐支行政性收费或罚没收入和行政事业单位坐收坐支预算外收入的问题，可按下列条款处分。
三、财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分
３．对擅自减免非税预算收入、将预算内收入转为预算外或将本年度收入转为下年度收入和未按规定缴纳新增建设用地土地有偿使用费的问题，可按第三条处分。
４．对编制预算时，隐瞒、少列预算收入、超越权限调整预算、虚列预算支出和未经批准预算科目之间相互调剂使用的问题，可按第七条处分。
５．对财政部门无预算、超预算拨款、经批复的预算支出未及时拨付给用款单位，国库代理银行延解、占压税款，可按第五条处分。
６．对用款单位违规使用预算资金；虚报、冒领，骗取国家财政拨款或补贴；挤占、挪用或置换国债专项资金；违规出借财政资金（包括土地
出让金等专项资金）；行政事业单位用公款违规为职工购买商业保险；行政单位支出超范围、超标准；事业单位支出超范围、超标准（除第六条加第十五条）；挤占、挪用、违规使用事业费和专项资金，可按第六条和第十五条处分。
７．行政事业单位违规处置国有资产；行政事业单位未按规定办理国有资产产权登记；事业单位对外投资不合规；将国有资产低价折股、低价出售或者无偿分给个人。可按第八条处分。
８．企业和个人隐瞒收入；建设单位未按规定缴纳劳保基金。可按第十三条处分。
９．国家建设项目超计划、超标准、超规模；违反建设程序越权审批，搞“三边工程”（边勘察审批、边设计、边施工）；挤占建设项目成本，虚列建设项目支出；挪用国家建设资金；向建设项目乱收费、乱摊派、乱罚款；未及时转交付使用财产；勘察设计单位超标准收费；施工单位多计工程价款。可按第九条处分。
四、《中国共产党纪律处分条例》有关中共党员违反财经法规的处理规定
1、非法占有财物和报销费用(第七十二条)
2、占用公物超过六个月(第七十三条)
3、挥霍浪费公共财产(第七十八条)
4、贪污财物(第八十三条)
5、行贿(包括回扣、手续费等)(第九十三条)
6、挪用公款(第九十四条)
7、非法占有财物(第九十八条)8、挪用单位资金(第九十九条)9、挪用财政和专项等资金(第一百条)10、违规经商办企业(第一百零五条)11、应缴未缴税款(第一百零七条)12、违反增值税等发票管理的规定(第一百零八条)13、隐瞒、截留、坐支、私分财政收入(第一百一十三条)14、骗取国家财政拨款、退税款或者补贴(第一百一十四条)15、不按照预算或者用款计划拨国家财政经费、资金(第一百一十五条)16、个人借用公款超过六个月不还(第一百一十六条)17、公款私存(第一百一十七条)18、因公接受礼品不上交(第一百一十八条)19、擅自开设银行账户(第一百一十九条)20、违规处理查封等物品(第一百二十条)21、违规提供担保(第一百二十一条)22、国有资产流失(第一百二十二条)23、违反“收支两条线”、国库集中收付和资产管理规定：第一百二十三条
24、违反政府采购和招投标法(第一百二十四条)25、财务收支与管理中违反会计法规(第一百二十五条)26、财经方面其他违纪违法行为(第一百二十六条)27、公务人员失职、渎职行为(第一百二十七条)28、企业人员失职、渎职行为(第一百二十八条)29、立项和严重事故中的失职、渎职行为(第一百三十一条)30、乱收费、乱摊派(第一百三十五条)五、审计处理处罚的规定(一)对单位的处理处罚：1、收缴应当收缴的资金；2、罚款；3、要求限期自行纠正；4、移送工商、税务、银行、财政、计委（物价）等部门进一步查处；5、在一定范围内给予通报。(二)对个人的处理处罚：1、收缴应当缴纳的资金；2、罚款；3、建议单位或上级部门追究党政责任；4、移送本单位或上级部门的纪检部门作进一步的查处；
5、移送司法机关查处。
审计局关于20XX年同级财政审计发现问题整改情况的报告
主任、各位副主任，各位委员：受县政府委托，现将XX年度县本级财政审计中所发现的主要问题整改情况报告如下，请予审议。
一、关于县本级预算执行方面存在问题的整改情况
关于预算编制不够规范、科学、细化问题。县政府办公室印发了《XX县财政预算多部门联审办法》，建立财政预算多部门联审机制，协调县直相关部门对涉及职能领域内的预算项目及相关事项进行审核、论证，提高预算编制的规范化水平。县财政部门不断加强项目预算编制管理，依托部门预算编制软件，对预算项目实行滚动管理，建立滚动预算项目库，协调多部门加大对立项依据、经济效益、执行条件、预期绩效等方面的审核力度，力求纳入部门预算的项目可执行、有绩效。积极推行专家公开评审、人大参与式预算审查制度，XX年部门预算编制中，累计核减项目支出预算8479万元，项目预算安排的合理性、准确性逐年提升。
年，县XX关于社保基金预算编制不够完整问题。
财政部门在政府性基金年初预算中，安排了9600万元被征地农民保障金，已按照《XX县被征地农民养老保险实施办法》规定的资金筹集渠道和标准以及县国土资源管理部门核定的XX年度国有土地出让和划拨亩数，足额将7523万元被征地农民养老保险基金拨入被征地农民养老保障基金专户。从2022年起，县财政将严格按照社会保险基金预算编制要求以及审计意见，将被征地农民养老保险基金收支完整纳入社会保险基金预算。
关于预算管理、执行中存在问题
1.少计部分一般公共预算收入问题。XX年2月6日，县财政局根据《财政部关于加强从土地出让收益中计提农田水利建设资金和教育资金征收管理的通知》规定，已将少计提的教育资金11752万元、农田水利建设资金11752万元全部计提到位，并缴入国库。
2.部分国有土地出让收入未及时足额征缴入库问题。县国土资源部门、财政部门已分别于XX年1月6日、XX年4月29日，将国有土地使用权受让人安徽华星智能停车设备有限公司、安徽强晟环保装备制造有限公司欠缴的土地出让款1094万元，足额征缴入库。
预算执行序时进度落后问题。县财政部门先后3.
印发了《XX县关于进一步加快财政预算执行严格结余结转资金管理的通知》《XX县预算支出进度考核办法》，实行项目支出计划管理，逐月通报县直各部门预算执行进度，针对预算执行进度偏慢的部门，县财政部门积极上门会商，督促其查找原因并提出加快预算执行建议。简化预算资金下达流程，年初部门预算资金，凡已明确到具体项目的，均一次性下达至各部门国库集中支付平台。预算执行中，对上级财政追加的转移支付，县财政部门积极会商相关单位，结合本级预算安排情况，提出资金分配方案并报县政府批准后，在10个工作日内下达至相关单位，努力提高财政资金到位率。
4.部分项目资金存在闲置现象问题。县财政部门认真贯彻落实《国务院关于印发推进财政资金统筹使用方案的通知》《财政部关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》以及省、市相关文件精神，不断加大财力统筹力度，建立健全盘活财政存量资金长效机制。截至目前，审计报告中所列的闲置资金累计已清理消化50839万元，清理消化率%，其中，已拨付项目资金46132万元，清理收回总预算统筹安排资金4566万元，统
筹纳入XX年部门预算资金140万元。审计报告中提及的社保专户财政专项资金结余2962页9共页3第
万元，已全部清理消化完毕，其中，按项目资金规定用途拨付使用2605万元，清理收回存量资金357万元。
关于税收征管方面存在问题
1.税款征缴不及时问题。县地税局已于XX年4月将19633万元契税入库。
2.逾期上缴待解税款问题。县地税局已于XX年1月将待解税金1798万元缴入县金库。
3、欠缴税款中高风险欠缴比重较大问题。县地税局对欠缴税款的纳税人按季度进行欠税公告，下发通知进行催报催缴及责令限期缴纳，并按规定对部分欠缴税款的纳税人采取强制执行措施，目前累计追缴欠税2150万元。
关于相关政策、制度、规定执行不到位问题
1.存量资金清理不到位问题。县财政局已于XX年4月13日将总预算会计核算的存量资金2613万元缴回国库。
2.财政往来资金清理不到位问题。关于总预算会计应收债权1100万元长期未清理问题。该问题是历史遗留问题，拟纳入下年度预算予以清理消化。关于非税收入汇缴结算户预收墙改基金1990万元未及时清理问题。应缴国库308万元已全部缴入国库，应退缴万元，未查验结算128万元已办理返退资金622单位
资金1060万元已办理结算8万元，剩余应退资金及未查验结算资金，将根据财政部《关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》精神，全部作为政府性基金收入缴入国库。关于非税收入汇缴结算户中，核算县国土资源局土地项目往来结算资金长期未清理问题。县国土资源部门已召开相关乡镇清理工作专题会议，待与乡镇将往来款核对清楚后，再按规定程序拨付至相关乡镇。
二、关于部门预算执行方面存在问题的整改情况
关于部门预算编制方面问题。县水务局已经按照审计意见，在2022年部门预算编制过程中，严格按照《2022年政府收支分类科目》进行编制，力求科学严谨，对基本支出和项目支出已全部予以细化，严格按财政预算科目进行支付。白龙镇在XX年编列扶持企业发展资金中，已经细化具体用途，主要是在基础设施建设、技术改造升级、核心技术提高等方面给予镇企业经费支持。石塘镇在XX年预算编制中，已严格按照财政部门的要求实行全口径预算，按照功能分类和经济性质分类进行细化，并在预算调整时，编制预算调整方案，提请镇人大审查和批准，强化预算约束力。
关于部门预算执行及相关问题的整改情况
1.水务预算收入未完成问题。根据省物价局、财页9共页5第
政厅、水利厅《关于调整水资源费征收标准的通知》中“农业生产、农民生活，以及社会应急抢险取用水的，暂缓征收水资源费”的规定，XX年暂缓对我县14个乡镇水厂征收水资源费。XX年预算水资源费收入370万元，截至11月9日已征收万元，征收率为%，预计12月上旬，水务局将全面完成XX年水资源费征收任务。
2.部分单位非税收入上缴不及时问题。县畜牧水产局所属管湾水产养殖场，已于XX年1月将300万元承包费全额缴入非税。石塘镇XX年1月收取国有资产租赁款39万元，已于XX年10月26日上缴县非税。白龙镇XX年处置孙集小学校舍收入万元，已于XX年9月7日已缴入县非税。
3.部门项目预算支出执行率较低问题。XX年，县畜牧水产局支出预算执行率不高，主要因为财政预算、决算口径不一致。县畜牧水产局加强了XX年预算收支管理，与财政部门统一决算口径，同时根据相关文件规定，严格预算项目执行，确保预算执行到位。
4.小型水利改造项目，部分工程量未完成、资金拨付不及时问题。县水务局已和县财政局组织对小型水利工程改造提升工程的验收，加快资金拨付。截至年度小型水利工程改造提升项目资金已拨付XX目前，
万元，下剩万元，待八斗、杨店、XX3乡镇项目完成审计后，将于XX年12月20日之前完成拨付；XX年度项目资金已拨付4305万元，拨付率100%。小型水利改造项目管护资已拨付万元，下剩资金待剩余7个乡镇管护方案完成编报和批复后，预计将于在XX年12月20日之前拨付到位。
5.部分乡镇存量资金未清理，影响财政资金的使用效率问题。石塘镇新农村建设等项目资金合计结余990万元，目前对已完工的项目，正在组织验收和审计，根据审计结果，及时清算和拨付工程款，剩余资金将予以清理收回。白龙镇正在对XX年立项的长王新农村建设项目工程，以及XX年至XX年间白龙居委会、南张村、王塘村等土地置换项目资金进行清理，督促相关企业办理审计决算，尽快拨付资金。县财政部门对长期挂账的部分资金进行全面清理，并予以收回。
6.部分环保案件处罚决定未向社会公开问题。环保局已在合肥市政府信息公开上，将XX-XX的行政处罚案件重新公开，今后将按规定及时公开行政处罚决定等信息。
7.县管湾水产养殖场违规开设银行账户问题。2个银行账户已于今年6月份撤销。
8．县中医院违规集资未清理问题。县中医院已于页9共页7第
XX年1月份，将向职工集资建设住院楼借款375万元还清。
三、关于政府投资问题的整改情况
关于部分单位未严格执行政府采购规定问题。县水务局XX年12月份制定了《XX县水务局财务内部控制制度》，已严格按照县政府印发的采购目录和限额标准，实行政府集中采购。石塘镇制定出台了《石塘镇集中采购管理办法》，对货物、工程、服务类集中采购进行了明确的规定，未执行规定的不得支出资金。白龙镇出台了《白龙镇加强政府集中采购管理办法》，规定集中采购目录，严格执行制度，对未执行规定的采购项目，一律不得报销。
主任、各位副主任，各位委员，我们将认真贯彻县人大常委会关于加强审计整改的决定，自觉接受县人大常委会的监督。坚持深化财政改革，坚持问题导向，完善管理制度，努力提升全县依法行政的能力和
财政管理水平。
页9共页9第
篇四：监理审计问题整改及反思材料
技术档案项目名称省道305线龟都府库区雅洪公路草坝段公路改建工程
阶段
竣工验收(合同段)
案卷标题
归档单位归档时间编制单位编制日期
施工文件施工监理总结、审计报告
（第六册）
四川三一工程建设(集团）有限公司二零零七年二月十七日
技术档案卷内页
起止桩号：主线ZK0+000~360。118支线AK0+000～29.375支线BK0+000~59。505
(全程:0。360118+0。029375+0。059505=0.449Km)
建设单位：龟都府库区淹没段改建工程指挥部
承包单位：四川三一工程建设（集团）有限公司
监理单位：龟都府库区淹没段改建工程监理组
竣工日期：
二零零七年二月十七日
技术档案卷内目录
序号
技术文件名称
编号
1施工监理总结
2施工总结3(省道305线龟都府库区雅洪公路草坝段公
路改建工程)财务审计报告4（省道305线龟都府库区雅洪公路草坝段
公路改建工程）工程审计报告
类别
文文文
数量
文件所在张号
资料产生
时间
单位
2007年2月15日四川三一公司
文
施工总结报告
一、工程概况
1、本工程位于省道S305线雅安至洪雅草坝龟都府库区段
合同段路线主线ZK0+000～360.118
支线AK0+000～29.375
支线BK0+000～59。505
(全程：0。360118+0.029375+0.059505=0.449Km）
2、工程施工内容包括：
路基土石方、桥涵、路面、排水及防护、安全设施等；以及为完成上述工程的附属
工程。
3、工期情况
按合同文件要求,本工程总工期5个月.开工后加强管理、加大投入、文明施工，确
保了按合同规定的时间完工。
二、机构组成
1、组织机构
职务
姓名性别职称
备
注
项目经理刘宾龙男工程师全方位工作负责
技术负责人刘华伟男工程师工程施工技术、指导
内业技术员王孟君男技术员工程施工内业技术、计划
施工员
张军
男
技术员实施工程施工、生产安排、检查
试验员
张七
男技术员实施工程施工、试验、检验
安全员
程召新
男
技术员安全监督、检查、治安保卫
资料员
雷琴
女
技术员工程资料整理、现场出纳
财务
邹玉萍
女会计师工程结算、财务主管
材料员
熊康平
男
技术员采购供应、机械管理
材料管理员张永红女技术员材料质量验收、试验、检验
其它服务人员、守卫、安全监督5人
2、设备投入情况
路基工程施工机械
施工机械名称
单位数量
进场时间
出场时间
备注
挖掘机
台
1
2006年9月2006年11月
推土机
、、
1
2006年9月2006年11月
装载机
、、
1
2006年9月2006年11月
振动压路机
、、
1
2006年9月2006年11月
自卸车5t东风牌、、
5
2006年9月2006年11月
涵洞及路面工程施工设备
施工机械名称
单位数量
进场时间
出场时间
备注
稳定土拌和机
、、
1
2006年10月2006年11月
粒料摊铺机
、、
1
2006年10月2006年11月
压路机
、、
1
2006年10月2006年11月
砼拌和机
、、
2
2006年10月2006年12月
抽水机
2
2006年9月2006年12月
木工圆锯机
1
2006年9月2006年11月
交流电焊机
1
2006年9月2006年11月
钢筋加工机械
套
1
2006年9月2006年11月
插入式振动器
2
2006年9月2006年12月
平板振动器
2
2006年9月2006年12月
三、质量管理情况
1、质量控制措施
⑴成立公司项目部，代表公司履行合同并计划和重点管理项目，组织所属单位施工，
从根本上建立起有效的质量保证体系,充分保障企业全面质量管理措施的全面落实到
位.
⑵项目部全面质量管理，第一管理者亲自抓,配备专职质量检验员,明确质量职责，
责任到人.从组织措施上保障真正落实。
⑶狠抓重点,确保整体,制订相应的质量保证细则。工程质量实行质量一票否决,对
工程质量达不到的责任人进行重罚。2、施工中质量检验⑴分项工程质量检验评定在班组或工序自检、互检合格的基础上，专职质检员组织
有关人员对工程质量进行检验，专职质检员核定、验收后，并填写分项工程质量检验评定表，“报监理通知单"，请监理工程师验收。
⑵分部工程质量评定在分项质量评定的基础上,由工程项目技术负责人组织有关人员对工程质量进行检验，专职质检员核定，并填写分部工程质量评定表.其中基础、主体部分工程质量应由上级质量管理部门组织核定。
⑶单位工程质量评定，在分部工程质量评定的基础上,将有关的质量检验评定资料送建设单位（监理工程师），审查认可后交政府质量监督站验收.
⑷项目部实行三级检验制度，建立以监理工程师、项目质安员及班组质量员组成的分级管理网络，加强工程质量控制.
质量验收按《公路工程质量检验评定标准》JTJ071—2000执行。3、质量评价砼工程质量，正确使用配合比，色泽均匀、一致。模板加工和安装精度，线型顺适、圆滑,砼结构表面无留预埋件,设置预埋件时，预埋件外观尺寸一致。采用优质脱模剂,确保外观颜色美观。盖梁、墩身、使用大块钢模，模板有足够的刚度，对拉杆安全可靠，不易变形.模板板面平整、清洁,接缝严密，不漏浆，无错台，脱模剂涂抹均匀.控制砼振捣时间,防止漏振和过振而产生砼表面翻砂现象，适时控制砼脱模时间，防止过早脱模砼表面被拉毛。加强施工现场管理，防止砼外表被油污或水泥浆污染.整个合同段工程质量普遍创优，无次品.单位工程合格率100%,优良率达85％以上。四、施工进度控制按照业主要求，工程总工期5个月。对此我公司加大投入、加强管理,精干队伍、精良设备进场，第一阶段:2006年9月1日～2006年10月30日，2个月完成路基土石方，挖方总量的100%,完成路基填方施工任务的75%,完成盖板涵洞、及涵管工程施工任务的100%，完成桥涵工程左面，施工任务总量的50％，完成防护工程及边沟施工任务的50%，完成路面基层左面摊铺、路面浇筑施工任务总量的50%.第二阶段:2006年10月1日～2006年12月30日，2个月完成路基填方施工任务的100%；完成桥面工程施工任务的100％，完成防护工程及边沟施工任务的75%,完成路
面基层摊铺的100%，完成路面左面浇筑施工的施工任务100%,右面浇筑施工的施工任务50%。
第三阶段：2007年7月1日～2007年1月30日，1个月完成防护工程及边沟施工任务的100%，完成路面工程施工任务的100%、及交通工程安全示警及标示、标线设施，2007年1月30日～2月5日，竣工验收.
五、施工安全与文明施工情况落实安全生产责任制,完善安全管理体系，项目定期及不定期对安全施工措施进行检查，并按有关安全、文明施工规定执行。无重伤及以上伤亡事故；无重大行车事故；无等级火警事故。六、环境保护与节约用地措施建立健全环保管理组织保障体系⑴施工区必须设专职环保管理人员，并明确岗位责任。⑵现场施工区规划要对环保设施进行统一安排，以保障其实用的长期性。现场环保人员必须参与环保措施的制订，以确保措施具体、实用符合现场要求。⑶按有关规定建立健全各种组织，做到措施有效，责任到人。⑷与施工队签订环保协议书,切实把环保工作落到实处.⑸积极配合有关部门的环保检查，对提出的问题必须认真整改,第一管理者抓落实。⑹采取多种形式进行环保宣传教育活动，不断提高职工的环保意识和法制观念并进行考核。七、施工体会对工程建设大家都要有严谨的科学态度，工程质量是参与建设的各单位共同把关的，只有大家的思想统一了,工程质量才有保证。在工程前期，有些遗留问题，经过甲、乙双方的共同努力，市交通局领导的重视和支持，公路质量检测站和监理部门的共同把关，使我公司在5个月内保质保量地完成了施工任务，也使省道305雅洪公路草坝段画上了圆满的句号。
四川三一工程建设（集团)有限公司
2007年2月15日
龟都府库区淹没公路草坝段公路工程项目监理工作总结
一、工程慨况龟都府库区淹没公路草坝段公路工程项目，是由于龟都府电站的建设，
导致库区水位水位上升,原公路S305线草坝段沙河桥不能满足库区洪水位的要求，为确保原有公路的正常运行，列入淹没段公路改造项目，该项目路线全长0。49261公里，其中主线S305线360。12米,支线草合路平交段A、B线132.49米，主线路基宽12米,路面宽9米,支线路基宽6.50米，路面宽6.00米,主要工程有路基土石方4560立方米,挡护工程5388立方米,水呢路面6641。1平方米,一座小桥全长27。70米为2孔8米的钢筋混凝土简支斜交空心板梁桥,桥面净宽12米,其中行车道9米,人行道2×1。5米。下部结构为：两岸桥台为粗料石镶面C20砼填心的U型桥台,中墩为明挖基础三柱墩，墩柱直径1米,该桥与路线斜交20度。
该工程与2006年9月15日正式开工，2007年2月5日完工,合同工期5个月，实际工期4个月20天,提前工期10天。二、监理依据
龟都府库区淹没公路草坝段公路工程项目的建设单位是雅安龟都府电力有限责任公司，承包单位是四川三一工程建设（集团）有限公司,监理单位是四川金山工程咨询有限责任公司。根据四川省金山工程咨询有限责任公司和雅安龟都府电力有限责任公司签定的监理合同,我公司抽调人员组成龟都府库区淹没段改建工程监理组。依据雅安龟都府电力有限责任公司与四川三一工程建设（集团）有限公司签订的施工承包合同、《龟都府（二期）库区公路改建工程一阶段施工图设计文件》以及相关规范等，监理组
对该工程进行全过程的监理。三、监理组织机构及人员组成
四川省金山工程咨询有限责任公司对龟都府库区淹没段公路改建工程建设项目的监理任务非常重视,在接受监理任务后立即组建了监理组，由林月全、魏大荣等担任监理,公司有关领导还不定时对现场进行讯问、指导.四、监理工作的执行情况
监理组人员于2006年6月9日正式进场，进场后复核了图表资料和现场施工放样，对各种原材料、混凝土配合比以及构造物结构尺寸，特别是隐蔽尺寸等的质量进行了严格的监控和管理。通过对草坝合同段施工全过程的监理，该工程各分项工程的施工质量和结构尺寸，符合有关规范要求和施工图的规定，从监理抽检和施工单位自检等试验数据表明,龟都府库区淹没公路草坝段工程项目的质量是合格的,监理组认为是合格工程。
1、质量控制龟都府库区淹没公路草坝段的全部工程在施工过程中，要求按照合同
图纸和批准的变更通知施工，所有用于工程的材料、砼配合比、设施设备及施工工艺均要求符合合同文件新到技术规范和监理工程师同意使用的其它技术规范才能进入现场施工.
沙河桥为2孔8.0米简支空心板，设计要求墩台基础底面置于密实的砂卵层上，最小埋深小于3。0米,且地基承载能力不小于0。3MPa.施工中监理多次守在现场，现场核实抄平，使埋置深度达到3米以上后认定土质确实是密实的砂卵层,并要求施工单位委托雅安公路质检站触探试验确定地基承载能力大于0。3MPa后,才准予下基。施工过程中不时检测桥台各部尺寸及坡比，检查混凝土施工拌制、捣筑、检验强度等。对原材料、配合比、钢筋材质质量、焊接工艺、焊接(绑扎）接头质量、钢筋骨架制作质量
等进行了全面的质量控制和检查，路基填方施工不仅严格要求压实度，还对土基用检验弯沉进行双控,对路基和路面水稳层顶面标高进行了严格控制,确保路面基层和砼面层的厚度，在砼路面施工中,对水泥砼的原材料、配合比、搅拌、运输、摊铺、捣筑、做面等的操作及使用的机具都提出了严格要求，并进行严格的检测试验,确保水泥砼路面的施工质量。
为确保工程质量，我们在施工前强调原材料和混凝土配合比、钢筋焊接的检验。在工程施工中随机取样试验，监理不定期进行抽样试验,并以监理抽样检测的结果作为最终评定的依据，监理对于隐蔽工程及关键部位的工程一律在现场进行了旁站，并作了记录。施工单位试验结果报监理工程师,并经监理工程师审查和批准。上道工序完工后经监理工程师认定合格后才能进入下一道工序的施工。本工程监理抽样混凝土、砂浆检验结果符合设计和规范要求。
2、进度控制审批施工单位提交的总体施工进度计划和开工报告后，监理工程师于2006年9月15日下达了开工令，要求承包人按月报送月进度计划，监理工程师在施工过程中检查和督促进度计划的实施，力争按计划完成任务，承包人按承包合同和进度计划合理组织,在合同规定工期内提前10天完成任务.3、费用控制工程费用监理的依据是合同和标价的工程量清单,变更工程出现的工程量和标价及变更工程费用的决策权在业主，每次计量以不少于工程总造价的20﹪以上为计量的起码条件，对已完工程,资料齐全，资料证明质量合格,施工单位做好计量报表。经现场计量监理工程师签字后，报监理组长签认作承包人上报计量支付的依据。对于不合格工程和原始报表不全的工程，
我组均不予批准，由疑问的双方到现场复核后再由施工单位按照监理核定
的数量修改计量资料，严格按实际完成工程量计算。
本工程合同总造价
元，工程交工结算总造价
元，
超过合同总价
﹪。
4、合同管理
合同管理的过程就是执行合同的过程，合同一经签订就双方具有法律
效力，作为工程监理,我们严格要求合同双方按合同办事，督促工程保质、
保量按时完成.
5、安全管理
我组无论工地会议还是现场，始终反复强调安全，强调以人为本，把
安全作为大事来抓、任务来办，工程完工未出大的质量和安全事故。
五、认识和体会
1、对工程建设大家都要有严谨的科学态度，工程质量是参与建设的各
单位共同把关的,只有大家的思想统一了,工程质量才有保证。
2、通过招标确定由资质、有经验的施工单位是保证工程质量的关键,
高素质的监理人员和认真负责的工作态度是控制好建设质量的保证。
3、龟都府电站草把指挥部的领导和现场代表认真负责的态度是确保工
程质量的有力保证和工程能够完成的决定因素，他们和监理人员、施工人
员一道为该工程付出了艰辛的劳动。
四川金山工程咨询有限责任公司龟都府库区淹没段改建工程监理组年月日
篇五：监理审计问题整改及反思材料
监理单位关于检查中存在问题整改报告监理单位关于检查中存在问题的整改报告针对副总经理在七月份工地例会上提出的当前工程存在的问题，代表处驻地办会同工程部认真体会讲话精神，结合目前工程施工过程中存在的问题，相关人员进行认真排查并制定详细的整改方案，现将整改措施汇报如下：
一、路基填筑1、在老路灰土、水稳及新料填筑这方面，严格按照灰土、水稳分类利用的原那么，严禁混填，对于料源缺乏的路段采用砂砾石填筑，同时严格控制填料质量，有超粒径的一律过筛。发现有混填和超粒径的标段，要求其做返工处理去除不合格料源并处以重罚。
2、在路床施工过程中，严格监理程序，每道工序检验合格方可进行下道工序，对于下承层不平整、不密实、不光滑及存在松软集土的，坚决要求重新处理。对于比拟枯燥的路段，施工前洒水保持下承层湿润。
3、填筑厚度方面严格按照标准及业主指导性文件进行控制，设置填筑层厚标识牌，路床施工每层都严格控制高程、横坡、平整度。已保证路床的各项指标满足标准要求。
4、对于结构物周边和新老路纵向结合部位碾压不到位问题，代表处要求各土建标均已配备了小型夯实机械，对碾压不到位的地方及时用小型夯实机械进行夯实，有效的保证工程质量。
5、在对路床进行处理时，要求采用路拌机进行拌和，确保拌和均匀，同时要求每一个作业面都有技术人员负责，并对施工作业人员做技术交底。所用材料均要采用入围厂家材料。
6、对于软基处理这一方面，代表处驻地办均严格要求，老路紧急停车带铣刨后，每一个段落都要及时进行检测（含水量、地基承载力）不合格的及时上报，进行处理。决不留下质量隐患。
7、前段时间，个别土建标在挡水埝、临时急流槽制作方面未提高重视，在近期几场大雨后出现严重水毁，代表处驻地办及时下通知要求其整改，水毁比拟严重的段落采用小型机具夯实回填，并要求全线重新制作挡水埝，损坏的急流槽及时恢复。
8、代表处针对老路肩边坡长有杂草的情况，要求各土建标3天内必须清理干净。
9、针对锥、边坡防护问题，代表处要求各土建施工单位积极进行施工，并要按照要求培植种植土，抓紧安排植草。对于调拨的六棱块，代表处通知各土建标积极储藏，并安排了专人进行协调。
10、在台背回填方面，代表处要求各土建施工单位加快梁板吊装，以利台背回填及管桩施工。台背回填要严格按照标准要求，把台阶处理好，填料粒径控制好，分层回填、分层碾压、层层检测，对不合格部位及时处理合格，并要求驻地监理要严格控制台背施工质量，决不允许出现不合格地方。
11、在路基灰土施工中，现场监理要严格控制灰计量及含水量，对已施工完成路段及时洒水养护，同时对高程、压实度、平整度等各项数据进行检测，掌握第一手数据，发现问题及时处理。
二、结构物施工1、在结构物养生方面，立柱、盖梁、均要求采用保湿防
水膜进行养生，锥坡防护以及挡土墙的养生采用覆盖洒水养生，现场监理人员发现养生不及时立即催促，有效地保证结构物的质量。
2、桥梁铰缝施工要严格按施工标准及业主的要求进行，先勾板缝然后浇筑铰缝，同时注意做好砼的养生。
3、在钢筋保护层厚度和均匀性控制方面，代表处及驻地办一直常抓不懈，严格按照图纸和标准要求进行施工。
4、几何尺寸作为结构物的重要外观，既关系到质量又关系到美观，所以在几何尺寸的控制上，采用定型模板，现场多测多量，发现误差及时调整，保证结构物的几何尺寸的准确和精度。
5、针对预制标（十六标）所存在的问题，要求十六标加强养生人员2人，养生设备4组，养生用两布一膜土工布200米，保证养生时间不间断洒水，加快提高混凝强度的上升速度，从而加快工程进度，并要求十六标增加的施工作业队和机械模板均已落实到位。
对设立的预制分场，驻地办分工负责，严把原材料进场关，加强跟踪管理，从细节入手，在保证工程质量的前提下，帮助加快工程进度。
要求十六标增加边板生产线为改变边板台座少的矛盾，对梁场中板台座进行了“中改边”处理，增加2道边板生产线，保证了中板、边板协调同步生产。
要求十六标科学安排施工生产，协调好人、机械、物之间
的关系，充分做到上下工序连接紧密，人员休息机械不休息，施工现场24小时不停运转，全线协调梁板及小构件供需情况，合理安排生产方案。
6、在砂浆配比及计量方面，每一个施工现场必须设立配合比标识牌（包括施工配合比），施工前监理对所用设备进行标定，施工过程中严格按照标定的设备进行使用，监理人员每天不定时检查，同时试验监理对每天施工使用的砂浆随机抽检做试块，检测其强度，对于强度达不到要求的必须返工，决不留下质量隐患。
三、水稳基层摊铺目前各标的水稳底基层试验段已制作完成，各项数据正在统计中，我们将根据试验段的制作结果，同时根据标准要求，严格按照韩存杰副总经理在讲话中提出的各项要求，在施工中严格控制，路基监理、试验监理、测量监理与工程部技术人员紧密配合。路基监理提前做好对施工方案的审核，对不合理的措施提前纠正，在现场控制好摊铺厚度，碾压速度、碾压遍数以及平整度、外观等一系列问题；试验监理加强原材料的控制，做好强度、压实度的检测工作；测量监理认真复核标高，确保各项数据准确无误。同时我们将在用料、厚度、强度、平整度、压实度、养生等方面结合讲话内容从严要求，从思想意识上提高认识，将各项质量隐患杜绝在萌芽状态。
四、平安生产由于安新工程是在高速不间断通行的条件下开展的施工，所以针对其特殊性，做好平安、保通工作成为代表处常抓不懈的目标，也是实现创优工程的重要目标。代表处在平安生产方
面加大监督检查力度，要求专职平安、保通监理，对各标段的内业资料及各种证件进行检查，保证各项应急预案、措施符合实际情况，并在施工操作中认真落实，对于落实不到位的勒令整改。同时要求专职监理人员，每天不间断在施工场所进行巡查，发现问题及时纠正，并且每月会同各标驻地办、施工单位工程部两次平安生产大检查，及时发现在生产生活中存在的平安隐患，将其消除在萌芽状态。
五、监理工作管理作为一名合格的监理人员，深入工地一线，及时发现问题，处理问题是我们应尽的职责。所以，代表处在对人员的管理上一直严格要求抓好现场施工管理，要求各驻地办每天早上将具体工作安排到每一位监理身上，让其提高责任感，晚上回到驻地办进行总结，并对一天的施工量、出现的问题、如何解决进行汇报，同时记录在案。A监理代表处要求各驻地办按照“严格监理、热情效劳、秉公办事、一丝不苟”的原那么，认真贯彻有关施工监理的各项政策法规，制定详细的工作方案，明确岗位职责，做到尽职尽责，认真做好旁站、巡查和抽检。对于弄虚作假的将对责任人处以重罚及去除出场，讲清严重性，同时设立举报制度，对于施工队举报的问题，及时
篇六：监理审计问题整改及反思材料
零陵卷烟分厂关于内部审计查出问题的检讨与反思曾厂长：对总厂这次在分厂内部审计中发现的问题，作为分厂厂长，
我深表歉意、深感内疚，是自己的工作没有做好，没有做细，现特针对本人并代表分厂厂部做出检讨与反思，请予批评、指正。
一、关于问题产生的原因分析结合查出的问题，我们对分厂的管理工作进行了认真的反思和剖析，我们认识到，分厂已经暴露的及其它方面还没有暴露的问题，是分厂融入总厂后，在持续推行总厂先进管理思想和管理理念、不断与总厂实行全面接轨、强化内部管理和磨合融合的两年中出现的问题，作为分厂领导班子，特别是我个人，负有不可推卸的责任。我们只有抓住问题不放，追根究底找到根本原因，才能触及思想灵魂，解决根本问题。我们认为，导致本次审计发现问题较多的原因主要有六个方面：一是危机意识不强，思想观念转变慢，传统思维惯性与依赖思想、求稳思想依然存在。尽管我们一直按照“一流生产点”的目标在努力奋斗，也强烈地意识到“一流生产点”的建设十分紧迫，刻不容缓，心里非常着急，想了很多办法，定了很多措施，但由于对烟草行业未来发展的趋势研究不够，把握不准，我们对行业推进改革快速发展的形势缺少足够的心理准备，加上我们主观上还有“背靠大树好乘凉”的依赖思想，或多或少还存在求稳心理和传统思维惯性，以致思想观念转变还是不快，
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表现在危机意识不是很强，危机教育不是很多，危机管理没有到位，许多事情都养成了依赖总厂的具体指导、帮助才抓落实的依靠习惯，从而影响到干部员工队伍并产生了“等靠要”的思想，为牺牲企业利益、满足员工私利的行为提供了土壤。
二是管理勇气不足，在管理上失之于宽、失之于软。我们非常清楚总厂交给的这副担子的分量，所以，分厂班子一直强调“守土有责”，都从内心里希望不负重托、不负期望，有所作为，但由于思想观念没有根本转变，以致在遇到较为复杂的情况和问题时，我们的管理勇气确实受到过挑战和考验。仔细剖析过去的工作，尽管我们从来没有回避任何困难和矛盾，但在内部管理的各个层面，我们确实有失之于宽、失之于软的现象存在，比如，在“四统一”方面，在工资及“五险一金”方面，我们认为比较刚性，一直强调严格按总厂的安排和要求去做，讲的多，检查少，对落实工作关注不够，尤其在失业保险费的开支问题上，本来应该按员工个人工资的1%上缴，而实际执行的是按1元/人的标准扣缴，但由于在上级的多次审计中没有被当作问题提出，我们也就没有十分重视，我们的工作只停留在安排布置上，班长相信副职，副职相信职能部门，都带有一定的盲目性，结果造成职能部门违反程序自作主张越级越权行事，而且没有过问深究，没有检查考核，也没有形成有效的内部监督制约机制，事实上造成了工作失职。这个事情，既为我们敲响了警钟，又让我们深深地理解了“小事不罚，必酿大祸”的道理。
三是精细化管理不到位，管理基础没有根本性好转，制度
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体系还有较多的问题和漏洞。围绕建设行业一流生产点的奋斗目标，两年来，我们一直在探索和实践“精细严实”的管理路子，也有了一些收获，但认真反思，我们推行的“精细严实”管理还没有真正触及深层次的问题，更没有真正触及分厂全体干部员工思想灵魂，主要是没有深究管理系统存在的问题和漏洞，没有深究决定管理成败的细节问题，没有彻底解决好管理环节的接口问题，因此，基础管理工作还没有从根本上得到改变，精细化管理还没有真正到位，还有大量的艰苦细致的工作要做，就如曾厂长在2005年职代会参加分厂代表团讨论时所说的“需要脱一层皮”。我们想，要实现“精细严实”的管理，必须要用完善的制度来管人管事，一切按制度办事。如果制度体系健全了，管理基础夯实了，工作行为规范了，各种问题就会越来越少，预防预控才能变为现实。
四是缺少统筹考虑，工作精力分散，一定程度上造成顾此失彼。2005年是分厂重大工作比较集中的一年。改革贯穿全年，先后进行了销售人员竞岗、公选副厂长、中层干部竞聘、主任工程师竞选和员工“五定”；品牌整合工作及30万箱制丝线重点工程的全面开工建设；党员先进性教育高标准落实等等，这些重大工作集中在一起，必须要多头促进，全面确保，分厂班子和中层干部的绝大部分精力也就集中到了这些中心工作上来，就“精细严实”的内部管理而言，相对被分散了注意力，一定程度上造成顾此失彼，使一些具体管理工作没有得到应有的重视，说明我们的全局统筹能力还不够强，值得我们反思、检讨并吸取教训。
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五是两级班子的整体素质和管理能力需要整体提升，干部队伍建设还需要全面加强。我们深知，两级班子的问题，首要的是领导班子问题。分厂出现的任何问题，领导班子都要承担首要责任或相应责任。班子强则干部队伍强，从而带动员工队伍整体强。在当前快速变革、快速发展的形势下，我们做过许多反思，比如深感自身及班子整体的能力和素质与现代企业管理的高标准要求还有不少差距，与总厂党委、厂部对我们的期望和要求也有不少距离，协调、统筹工作的能力和科学决策的能力需要提升，凝聚员工心智的方法和手段不多，运用科学发展观指导工作、自主创新的意识还不是很强，中层干部执行力偏弱、主观能动性发挥不够、思想观念转变缓慢、靠经验抓管理的现象还普遍存在等等。尽管我们认识到了这些问题，也迫切希望改变这种现状，但促进改变的这个过程显得过长，反映我们的工作方法需要改进，工作质量需要提高，紧迫意识还需要增强。3月21-24日，分厂党委中心组学习专门针对这种情况进行了扩大学习讨论，在分厂干部员工中产生了很大冲击。在学习讨论中，两级班子静下心来，结合实际工作理性地查摆问题，寻找差距，思考对策，提出了许多需要预见、重视和规范的问题，如临时工合法用工与规范管理问题、“五险一金”可能会存在的隐性问题、财务预算管理问题、内部监督管理问题，以及多种经营公司的管理与稳定问题等，都已提上分厂的议事日程。各条线及各个部门也都迅速行动了起来，基本上达到了层层传递压力、推动管理进步的目的。
六是总分厂信息不对称，彼此之间缺少有效沟通。融入总
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厂以来，我们尽心尽力贯彻落实总厂的工作安排部署，全力推广“芙蓉”新文化，引导员工增强“一家人”的认同感与归属感，总厂也为我们创造了比较宽松的环境。但由于总分厂之间的沟通途径、形式和分厂汇报方式方法上的不到位、有差异，特别是总厂的网络信息平台还在建设完善，分厂网络信息平台还十分落后，使总厂的公文信息在分厂覆盖面不宽，分厂得到信息还比较被动、有限，得到的信息量相对较少，因而会造成在一些问题上，特别是在某些具体工作中，如何正确理解、执行“宏观管住、微观搞活”原则，哪些工作应该向总厂汇报、哪些工作不需要向总厂汇报，有时确实把握不准。同时，分厂自身还严重欠缺沟通、汇报的主动性，导致一些个案问题不能及时得到解决。例如，MBA学费问题，分厂是在2003年的一次党委会议上一次性研究决定的具体送培人员，但执行是分批的，当时一并决定了学习费用由厂部列支，此后，分厂再也没有研究MBA学习问题，因此，在融入常烟大家庭之后，分厂没有专门向总厂汇报、请示这件事，同时由于信息不畅，也不清楚总厂MBA学费列支的有关文件要求，我们就没有及时地与总厂进行沟通，一直沿用着2003年分厂党委研究决定的学费列支办法，没有按总厂的规定进行列支。对于MBA学费由厂部全额列支的问题，我和分厂党委要负完全责任，主要是思想上只想到为企业培养和储备管理人才，而没有认识到这也是一种对企业利益的损害，确实缺少管理敏感性。
二、关于改进分厂管理的工作思路鉴于当前分厂管理工作确实存在不少问题，今后，分厂除
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了严格贯彻落实曾厂长对分厂提出的“‘五定’后续工作、继续推进相关技术改造和配套工作、确保生产的同质化”三项重点工作之外，我们将着重从以下六个主要方面改进分厂管理工作，并十分恳切地希望得到总厂的具体指导：
（一）抓好先进理念引导，严格遵循企业管理工作的基本思想和基本原则。一是坚决贯彻落实“精细严实”的内部管理思想。今后，分厂所有的管理过程都要体现“精细严实”的管理要求，在强化过程管理的同时，从严控制过程细节。二是要倡导简单化管理思想。分厂在向总厂学习严格过程管理与控制的同时，要防止出现低效率的烦琐管理，要用制度来保证简单化管理在实际工作中得到落实和体现，达到过程简单化、程序明了化、考核公开化、激励长期化的管理目的。三是坚持标准化管理原则。分厂现有的标准化体系要进行科学整合，每个岗位、每道工序必须有工作标准、受标准约束、按标准做事，工作标准体系要从总厂先进的制度体系和现代先进的企业管理思想中汲取营养，加快建立科学规范的分厂制度保证体系。四是要坚持执行力和创造力相结合的原则。努力解决为执行而执行的机械执行问题，倡导在执行中创新的新风气，使二者紧密联系，确保分厂管理始终在创新中进步。
（二）强化感恩教育，不断改进工作作风。分厂的发展，我们首先要感谢总厂的关怀、关心和大力支持，总厂的大气，促成了分厂今天的生机勃勃，让分厂有了很好的发展后劲，员工也有了新的奔头。所以，我们要从感恩的角度出发，教育全体干部员工全身心投入工作，以优良的工作业绩来回报总厂的
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关爱。不论形势如何变化，分厂对总厂都满怀感激之心。在感恩的同时，我们要同一切不良习气作坚决的斗争，尤其要改进分厂机关作风，坚决改变应付凑合的疲沓态度和不求有功、但求无过的懒惰心态，对碌碌无为、不履行职责，经教育不改的，要采取严肃的组织措施，促使员工牢固树立服务一线、服务安全生产、服务质量的思想。
（三）抓好队伍建设,加快提升干部素质。我们将从自身做起，在班子建设和干部队伍建设上下足功夫，包括建立现代企业管理知识学习的长效机制、干部队伍作风转变的保证机制和严格按制度办事的责任机制，以及全面推行中层干部绩效考核、竞争上岗与述职述廉，推行干部管理“狼鹿机制”进行优胜劣汰，以上工作我们已经从去年全部推行。今年3月份，我们又启动了中层（后备）以上干部每周学习制度，目的就是为了着眼长远需要，努力从根本上解决干部队伍问题。我们的想法是，通过建立并强力实施干部、骨干学习考核制度，促使分厂两级班子和骨干队伍养成自觉学习的良好习惯，努力把分厂两级班子和骨干队伍打造成为学习型、创新型、务实型、责任型、团结型、廉洁型的坚强有为的团队。同时，要扎扎实实地向总厂学习，增强理性思维，提高业务素质，提升管理才干，切实把管理创新变成分厂每一个干部和骨干自动自发的行动；要从自己做起，从现在做起，彻底解决思想观念上存在的问题，要增强忧患意识、大局意识、责任意识，居安思危，力戒浮躁，更多地看到问题，看到工作中的薄弱环节，并积极采取有效措施，坚决克服前进中的困难，切实提高工作质量，努力避免工作失
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误。（四）规范人力资源管理，挖掘员工潜力，规避用工风险。
一是针对分厂的具体情况，继续做好员工岗位工作职责整合工作，进一步提高人力资源的有效配置和使用效率。二是做好绩效考核指标体系的设计，针对部门承担的经济责任指标及相关管理规定，结合岗位具体工作任务，制定岗位绩效考核指标，初步建立考核体系，严格按程序进行绩效考核，确保员工激励机制在分厂取得实效。三是初步构建技术人员和技能人员的职业生涯设计，建立技术人员职务津贴制。四是立足于管理、技术、技能三个平面，进一步加大管理人员、技术人员的岗位适应性培训和行业特有工种中、高级工的培训与鉴定力度。五是与永州市劳动服务公司积极协商，争取尽快实施劳务用工代理制，规避劳务用工风险。
（五）加强生产管理，确保生产责任目标实现。一是推行7S现场管理，创建精益生产模式。分厂将在全体员工中牢牢树立“从我做起、于细微处见精神”的工作态度，扎实有效地开展好7S现场管理，并把员工素养的提升贯穿于工作始终，全力清除管理中的陈规陋习和不良恶习，使生产现场、工作环境和员工素质都有大的改观。二是认真抓好生产运行管理，保证生产平稳、有序、经济运行。主要针对“芙蓉”、“白沙”品牌的同质化等生产作业情况，严格按计划指令合理安排生产，保证生产均衡稳定；要加强生产过程控制，及时排查、分析、处理生产过程中的各种问题，并进一步加强生产过程中的工艺纪律检查与考核，杜绝各种违章违纪现象发生。
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（六）加强思想政治工作和企业文化建设，维护企业稳定。分厂将继续深入开展新文化推广工作，大力宣传芙蓉文化，规范员工行为，持续增强分厂员工对总厂的凝聚力和向心力。进一步做好内部综合治理维护稳定工作，加快建立健全维稳网络，积极收集动态信息，及时调处各类矛盾和纠纷，加强对不稳定因素的引导、疏导和控制，确保分厂人心稳定，安定团结。
三、关于当前工作的整改推动措施（一）狠抓制度建设，加大执行力度，全面促进员工思想观念转变和内部管理创新进步。自春节以来，分厂正在全力推进制度建设。我们在与总厂的磨合融合过程中，深深感到自己的内部监督管理工作，尤其是制度建设工作，与总厂相比还存在着很大差距。分厂领导班子既重视制度的建设，更重视制度执行的勇气，希望充分发挥制度的刚性作用，达到“一流生产点”目标尽快实现的目的。为此，我们引导员工逐步树立制度建设全面、统一、科学、适用、高效的思想观念，按照流程对比总厂制度，认真地梳理了分厂现有的内控制度，制订、实施了新的《综合考核规定》，力争在最短的时间内，达到用制度管人和管事的预期效果，使各项管理都可期量考核与准确评价。正式投产后，分厂发生的问题相对比较多，主要是严格执行“精细严实”管理后，一些过去看似正常的问题，现在对照制度检查就必须予以严肃处理，如在3月份的工作中，我们就按制度处理了干部、员工30多人，牵涉的问题包括设备停机、烟支组重偏重等管理、质量问题，有厂级领导被罚，有中层正职被降职，有刚聘任不到半年的主任工程师被免职，有高岗管理人员
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被降级，有中层干部的月奖被连续扣罚到六月份。严格按制度办事，既体现了制度的刚性，又体现了分厂领导班子当前推进管理的决心和勇气，教育了分厂所有干部员工，在一定程度上促进了员工思想观念的转变和内部管理的不断进步。
随着制度执行力度的加大，目前分厂的各项工作正朝着好的方向快速转变。刚刚完成竞争上岗的制丝车间员工们，以饱满的工作热情投入到工作中，新制丝线自2月27日第一批过料到现在，在设备调试运行尚未交机的情况下，稳定了工艺质量，确保了红豆（白）顺利置换；卷包车间员工克服任务重、时间紧、设备能力不足、员工面对“五定”竞岗压力心态复杂等困难，按照7S现场管理要求，认真地推进精细化生产，管理面貌也有了较大变化；相关职能部门还趁借品牌整合、品牌输入同质化生产之势，自觉对照查找自身差距，查找内部管理上存在的“短板”，开展了持续的管理改进与管理创新工作。
（二）因势利导，顺势而为，不折不扣地按审计组的审计意见抓紧整改。对于此次同级审计工作，分厂党委、厂部全力给予了支持，我本人也十分地赞同和认可。审计组一行12人，在分厂呆了这么长的时间，按照总厂对这次同级审计的纪律要求，我没有请他们吃一餐饭，就连正常的审计交换意见我都没有参加。我们的本意就是想通过这样的一种方式，来充分暴露分厂内部管理上存在的问题和不足，想借用这么一剂“良方”，来促动严细管理思想根植到全体干部员工的灵魂深处，从而推动和促进分厂的内部管理工作不断地向好的方向与新的更高目标迈进。对于审计组查出的六个方面的问题，以及所有需要整
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改的子项目，分厂将没有任何借口地执行整改。（三）进一步增强分厂的全员执行意识。此次同级审计暴
露出来的问题，也可以说是分厂执行意识欠缺、执行力较差的一种表现。为此，分厂将进一步实施和规范党政负责人一岗双责制、诫勉谈话和责任追究制，建立健全干部教育培训问责制，对那些工作任务执行不力、不认真履行岗位职责、部门内部监督管理不力的行为，要及时问责，严肃处理，决不姑息迁就。通过强化两级班子的执行力，形成一级带一级，一级干给一级看的良好工作风气，促使我们的各项工作真正落到实处。
（四）加强沟通协调，形成总分厂良性互动氛围。审计出来的有些问题，看似简单，但认真推敲，反映的却是深层次的原因。在以后的具体工作中，我们将专注于安全、稳定、质量三项核心工作，在始终服从于总厂宏观调控的基础上，主动加强与总厂的沟通协调，积极汇报工作，反映情况，寻求支持和帮助，以形成总分厂协调发展的良好局面。
（五）贯彻落实厂长工作报告，认真推进三项重点工作。在用工改革方面，截止2月28日，分厂制丝车间员工竞争上岗工作已全部结束。下阶段，我们将按照曾厂长工作报告中提出的相关要求，根据技改进度和分厂实际，科学安排、细化程序，严格监督，全力以赴搞好剩下的卷包车间和物业公司员工的“五定”竞岗工作。做到既不影响技改，又不耽误生产，还要衔接好卷包车间搬迁工作，确保生产、技改、竞岗“三不误、三促进”。在重点工程方面，我们将继续做好新制丝线的试运行工作，并根据新制丝线的特点，合理设计生产过程工艺控制流程，科
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学制订新制丝线工序控制参数和工艺技术标准体系，确保各生产过程完全受控；同时，按总厂的安排，按计划启动102技改工程及相关配套技改工程，全力确保按进度、按质量要求完成年度任务。在品牌同质化生产方面，分厂将严格执行总厂计划，按要求完成“红豆”品牌的置换整合工作。同时，在总厂的指导下，根据长沙烟厂的要求，我们将像爱护自己的品牌一样，保证“白沙”（软）品牌在分厂的同质化生产。
（六）突出重点，推动分厂管理进步。我们在突出抓好费用管理、计划生产、内部规范等重点工作整改的同时，加大延伸管理力度，特别要在安全、质量、设备等方面下足功夫，强化干部员工的责任意识，切实增强管理执行能力，提升分厂管理水平。既要依靠总厂的宏观指导，又要强调自主创新求“变”，切实加强内部管理监督，着力针对2005年实施内部管理监督过程中查摆梳理出来的43个方面的问题，彻底完成相关整改任务，同时，严格按照国烟审69号文件的有关要求，积极配合总厂完成企业内部同级审计、内部专卖管理等后续工作，确保分厂年度各项工作目标顺利实现，为促进常烟基业常青做出新的贡献。
陈东平二OO六年三月三十日
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篇七：监理审计问题整改及反思材料
龙源期刊网http://www.qikan.com.cn浅谈输变电工程监理履职不到位问题及审计建议
作者：于凤华来源：《中国经贸》2017年第23期
【摘要】本文从建输变电工程监理履职内容入手，揭示了监理履职常见问题并进行问题分析，进一步提出审计建议。
【关键词】输变电工程；监理；审计建议
输变电工程监理严肃履职十分重要，关系着工程的安全质量。但受建设单位工程管理模式、监理单位组织结构、人员素质等综合因素影响，目前，输变电工程监理仍存在履职不到位的问题。笔者对输变电工程监理履职不到位问题进行分析，并提出审计建议。
一、输变电工程监理履职内容
输变电工程监理管理办法规定，输变电工程建设监理依据国家有关法律法规、监理合同和公司制度，通过文件审查、签证、见证、旁站、巡视、平行检验等监理手段，开展监理检查，对施工全过程进行有效控制。主要工作内容包括监理范围内的工程安全监理、质量控制、进度控制、造价控制、合同管理、信息管理、工程协调等。
二、输变电工程监理履职不到位的表现
1.工程安全监理方面。施工安全管理及风险控制方案、安全技术方案和专项安全措施等安全文件并未严格审查；进行日常的安全巡视检查流于形式，有的专项安全检查虽然发现问题，但并未督促整改闭环；分包计划、分包商资质、分包合同、及分包安全协议审查不严，致使不合格分包商挂靠施工资质进入；对施工项目部开展施工安全管理及风险预控工作监督不到位；对三级及以上风险等级的施工工序和工程关键部位、关键工序、危险作业项目没有进行安全旁站。
2.工程质量控制方面。对施工承包商的质量管理体系、质量策划文件等未严格审查；没有组织主要设备的到货验收和开箱检查，按合同约定检查通用设备的技术参数、规范和接口的情况并进行确认；没有对施工承包商采购的拟进场工程材料、半成品和构配件是否符合设计和规范的要求进行检查；对隐蔽工程进行验收签证不认真，不到现场查看，参加单位工程质量验收、中间验收、竣工预验收、启动验收及质量监督检查活动不规范，走过场；没有履行监督、确认质量问题的整改闭环，督促承包商及时对不合格工程返工、修复或采取其他补救措施并验收返工、修复或采取其他补救措施后的工程。
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3.工程进度控制方面。没有根据工程里程碑进度计划，审查业主提供材料、设备的供货计划，审查施工项目部编制的施工进度计划；没有审查工程工期变更申请，对施工进度计划的实施情况没有按要求进行检查、督促纠偏。
4.工程造价控制方面。没有对承包商资金使用计划和工程预付款申请进行审查；部分工程没有核实工程量，没有审核施工项目部工程进度款支付申请；对于设计变更没有严格监督实施，对设计变更预算费用没有进行审查。
5.工程合同管理方面。没有对施工承包商及分包商的合同履行情况进行监督检查。
6.工程信息管理方面。编报监理月报不及时，工程竣工投运后向委托方提交监理工作总结不规范、不及时；工程施工过程安全质量监理数码照片采集不完整；没有对设计、施工承包商档案资料的及时性、完整性、准确性进行过程检查、监督；输变电工程建设监理实行全过程监理，涵盖监理合同签订起至保修期结束止；存在可修复工程质量缺陷的，保修期延长至缺陷修复止，但实际执行过程对于工程存在质量缺陷的，大部分监理没有跟中至缺陷完全修复。
三、输变电工程监理履职不到位成因分析
1.市场竞争机制不健全，监理费用较低。部分监理企业为了保证经营利润，随意减少监理人员和监理工作程序以应付监理工作。目前，在监理招标中业主普遍以监理费报价作为中标的唯一条件。一些市场行为不规范的监理单位在监理投标时采取不正当手段恶性压价竞争，中标后不是采用科学合理的方法组织实施，而是采取减少人员数量、降低人员层次和减少工作程序的方式降低监理成本以获取不正当利润，以至有的监理企业甚至在监理工程中仅使用低价聘用的退休职工充当监理工程师。
2.监理人员素质不高。在施工现场不能及时发现和解决问题，致使工程质量难以控制。
3.注册监理工程师数量较少，专业不配套，监理员的数量不适应现场旁站的需要。
4.一些监理人员缺乏责任感和职业道德，现场监理不负责任，任由质量隐患存在发展，工作不规范，制订的监理规划千篇一律，缺乏针对性，难以有效地指导现场监理工作的实施。
四、促进输变电工程监理履职的审计建议
1.建议业主项目部要设有专职人员对监理项目部进行日常监督管理。
2.建议工程完工后要对监理项目部进行综合评价考核。并将考核结果上报上级主管部门确认，并与项目结算、专业队伍评价和资信评价挂钩，综合评价结果做为公司下次聘用入围供应商的依据。
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3.建议业主单位通过各项检查对监理工作质量进行过程监督管理。根据公司队伍管理制度依据过程监督管理情况及监理项目部综合评价考核情况定期对监理单位进行考核。
4.控制监理费用。目前，部分项目监理合同中约定监理费金额取自于审定概算金额。由于工程开展过程中监理单位仅对施工阶段进行监理管控，如果监理合同签订为固定价格不调整的合同，结算阶段就会多支出勘察阶段、设计阶段和保修阶段所对应概算中15%的监理费用。因此，加强工程项目过程的跟踪审计，在监理招标及合同签订阶段及时监督，是控制监理结算费用行之有效的解决办法。
参考文献：
[1]石先理，2016：输变电工程监理安全管理和质量控制措施浅析[J]，建筑工程建筑与设计（36）.
[2]陈证明，2015：探析如何做好输变电工程的监理工作[J]，建筑工程技术与设计（36）.
[3]裴爱根，2014：浅谈输变电工程监理督查[J]，中国电力教育（34），P86-87.
[4]周宏胜，2006：输变电工程施工监理管理经验浅谈[J]，内蒙古电力技术（S4），P8991.
篇八：监理审计问题整改及反思材料
基建项目审计中的问题及改进意见张丽珠钟定鸿一、基建领域中存在的共性问题（一）项目投标低报价、完工高结算，即低开高走的问题。我们在审计中发现几乎每个项目都存在低报价，高结算的问题，究其原因，一是开工前受计划笼子的限制，超一定的规模不能报建，致使有意压低造价报建；二是固定资产方向调节税是建设单位申报的投资额在事前预交，而结算时监督部门对完税情况的检查不力，造成了低报价避税；三是投标中标率高，低报价比较迎合建设单位的愿望；四是结算审计不力，高估冒算。（二）普遍存在拖欠工程款现象，增加了财政的负担，也不利于施工企业的发展。有的工程项目不顾国家禁止带资建设的规定，公然在工程承包合同上约定垫资，垫资利率一般都超过银行同期的贷款利率。由于基建资本金制度未能建立，缺乏预算约束，财政部门一般不能按合同付款，给施工企业带来了很大困难，致使施工企业流动资金不足，三角债蔓延。另一方面，造成财政的利息负担日益沉重，据粗略统计，韶关市１９９７年底公共工程项目已拖欠工程款１．５亿元，仅当年应付垫资利息就上千万元，相当于当年韶关市城建总投资的２０％以上。（三）建设施工企业偷逃工程营业税，致使国家税收大量流失。审计发现，建设单位支付工程款大多使用三联收据，而不是税务部门监制的有效票据。根据税收有关条款规定，可采用按工程进度收款和一次性结算工程款的方法进行付款纳税。建设单位没有坚持原则要求施工单位出具纳税发票。有的工程拖着不结算，或无资金结算，税款也因而长期拖着不申报交纳，甚至不再结算工程款余额，从而不交税，致使国家税收大量流失。（四）工程结算高估冒算，多计、重计工程量，高套定额，在隐蔽工程上大作文章。高估冒算是竣工结算中经常遇到的问题。如板、梁、柱混淆不清，不按定额要求套用各子项，如脚手架定额高套，土方工程签证不严，对土质、运距等尽量高套，基础工程验收签证不齐，甲乙双方互相扯皮，在隐蔽工程上大作文章，给建设单位造成不必要的损失。
（五）利用“合同法”、“大包干”、使投标的概、预算不合理部分合法化。有些施工单位利用承接工程时的合同，提出大包干，但具体条款中又提出工程增、减部分另计等。在计算增加工程量时却不扣减因设计变更而不再做的工程，材料价差只按定额计算调增部分，而不按市场价扣除调减部分。还振振有词说受合同法保护，企图使原概、预算中存在的问题合法化。（六）侵占、挪用财政资金，使原市政建设资金紧张的局面更加窘迫。在财政预算支出基建资金审计中发现，某些管理单位没有严格执行专款专用规定，而是根据某些领导意图，将资金移用到概算外项目，甚至成立一个有名无实的部门，虚列项目支出，造成资金管理混乱，也影响了工程进度。有些资金因市场不景气，长期不能归还，从而影响财政资金的有效利用。（七）票据管理混乱，损害国家利益。有些建设单位在支付各类款项时，仅以取得的收据，甚至“借据”入帐，严重违反了国家有关票据管理法规，漏交税款，损害了国家利益。（八）长期不办理固定资产交付使用手续。工程完工后，长期不结算，造成建设单位固定资产漏记，会计核算不实，家底不清。二、改进基建项目审计工作的几点意见（一）促进建设项目审计与财政预算执行情况审计有机结合，提高投资审计层次、水平和质量。审计署１９９７年发出《关于加强重点建设项目投资审计与预算执行情况审计有机结合的通知》：“应将国家重点基本建设投资项目（包括地方财政投资的重点建设项目）视同财政预算执行单位”。实践证明，二者的结合，有利于财政预算执行情况审计真实反映财政资金分配是否正确处理了积累与消费的比例关系，有利于贯彻量入为出原则和经济效益原则，有利于调整财政支出政策。财政预算执行情况审计利用基建审计结果，有利于揭示情况，分析原因，从财政资金的源头改进拨付、分配方法，加强、监督资金的使用情况，也有利于提高基建项目审计的层次、水平和质量。（二）审计内容以工程造价核定为重点，兼顾《审计规范》所要求的其他内容。工程造价是构成建筑产品的主要成本，其形成过程具有流动性，构成因素具有复杂性，建设周期长，是竣工决算中最可能出现高估冒算及损失浪费的地方。
据省建委工程造价管理部门估测，现行建筑安装工程结算的核减率可达１５％，审计部门１９９７年统计数也达１０％。我省１９９７年完成建筑安装工程投资５５０多亿元，约按１０％的核减率计算，则高估冒算达５５亿元！尤其是财政拨款的基建项目，由于法人责任制和资本金制度未完全建立，作为投资主体的所有者监管不到位，对工程造价真实性、合法性的审查更为重要。因此，基建项目审计应以工程造价核定为重点，采取全面审查的方法，保障国有资产安全。当然，审计机关的工作不能局限于工程造价核定，《审计法实施条例》明确规定“与国家建设项目直接有关的建设、设计、施工、采购等单位的财务收支，应当接受审计机关的审计监督”，将审计范围作了拓展。而《审计规范》也对审计内容作出了规定，包括对工程项目的建设资金来源、项目可行性研究、项目财务收支、项目建设情况的真实性、合法性及项目投资效益评价等。审计机关应合理安排审计力量，抓住重点，兼顾《审计规范》中规定的其他内容，深化基建项目审计。（三）树立审计机关竣工决算审计结果的权威性。工程造价的结算，存在建设单位、施工单位、财政部门、政府造价管理部门及中介机构等各种意见。如何体现审计机关竣工决算审计结果权威性呢？笔者认为要做好三个方面工作：一是依法审计。任何部门的造价结算依据都离不开国家的法律法规，审计机关也不例外，不仅要遵循有关审计程序、法规，更应以国家造价管理法规、定额、计价表和当地造价管理部门公布的建筑经济资料等为审计依据，不自搞一套，不以权压人，在造价管理方面的问题，要遵循省人民政府发布的《广东省建设工程造价管理规定》，尊重造价管理部门的意见。只有这样，才能降低审计风险，保证审计质量，令审计结果更加可靠、权威。二是不偏不倚，不搞双重标准。工程结算涉及国家、施工企业和个人等方面利益，审计机关应以独立审计、实事求是的态度对待审计事项。三是摒弃自身利益。审计机关不应在基建项目中有自身利益，更不能因利益驱动而强制要求建设单位到指定中介机构审核预（结）算。培育一个公平公正的市场环境是发展社会主义市场经济对审计工作提出的基本要求。作为经济综合监督部门，审计机关在保证审计质量的基础上，竣工决算审计结果应该成为终审，作为建设单位拨付工程款的依据，由建设单位和施工单位无条件执行。若工程项目经过多方审核，必须以审计机关的审计结果为结算依据，而不能以谁的造价低就以谁的为结算依据。如有异议也只能通过法律程序解决。（四）培养专业人才，提高处理问题水平。
基建项目竣工决算审计对专业人才有较高的要求，因此，要从两个方面入手，一是大力培养具备审计、财务基础，熟悉工程技术的“通用型”人才；二是聘请有关专家参与审计。随着科技的发展，新的材料、工艺不断面世，社会分工越来越细，仅仅依靠审计师、造价工程师、监理师是不能完全解决问题的。这就要求审计人员不断学习更新业务知识、熟练地掌握定额标准、规定，经常了解建筑市场行情和发展情况，做到心中有数，运用自如。并借鉴国际做法，设立专门的审计经费，聘请专家参与，使用政府资金实施政府投资项目的审计。（五）规范审计工作，防范审计风险。基建项目审计范围广、内容复杂、技术性强，这就要求审计人员不仅要有较强的业务能力，还要有深入细致的工作作风，使每一项查出问题落到实处。另一方面，在处理问题中不仅要认真对照法规、文件，还要多听取有关部门的意见。建设项目牵涉的单位很多，要协调好各方面的关系，使审计处理得以实施。在写审计报告和审计决定中，一定要规范用语，对审计范围应有详细的表述，即在审计中查了什么、看了什么，以免将来复审时引起争议。在处理引用法规时，一定要引用最新、最高的法规。去年我们在处理几项基建项目要求复审的事宜中，存在套用地方性法规而引起争议问题。现在有“行政诉讼法”，我们在审计中应予以考虑上法庭能否以理服人。
篇九：监理审计问题整改及反思材料
监理工作人员通过对建设工程施工的全过程进行严格的监督和检查充分发挥监理的公正性和专业性完善内部审计监督机制审计工作人员在建设工程立项之前应对建设工程项目进行可行性测试对投标的监理企业和施工企业进行评估保证工程监理企和施工企业的资质和诚信度论工程项目审计中存在的问题及对策
工程项目审计是指审计机关或者内部审计组织根据GJ相关的政策、法律、法规，运用科学方法，对工程项目的投资过程进行审计监督，对建设单位或企业的投资情况进行客观评价，并做出审计报告的工作。顺利开展建设项目审计工作能够有效维护业主和施工单位的合法权益，如实反映工程建设项目造价，提高投资效益。然而，在建设项目审计实施过程中还存在很多问题，对审计工作的开展带来了严峻的负面影响。因此，必须采取有效措施解决相关问题，保证审计工作顺利开展。
一、工程项目审计存在问题分析（一）工程项目审计治理体制不健全目前，我国的建设工程实行的是建设单位、施工单位和监理单位“三位一体”的治理体制，在实际治理过程中，常常出现各个部门各自为政和权责不清等问题，导致施工、监理、造价、治理和审计等环节无法有效地联系起来，违背了建设工程的内在规律。部分建设工程甚至没有充分的可行性分析研究，有的甚至没有足够的工程建设资金，具有严峻的随意性和盲目性。此外，许多单位的工程审计人员由于受到项目负责人、主管领导甚至单位负责人的制约，使审计工作难以保持其应有的独立性和客观性。这些现象都表明工程项目审计工作存在严峻的制度性缺失。（二）重视事后操纵，忽视事前、事中监督长期以来工程项目审计已形成事后操纵的传统习惯，对于工
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程超预算或者工程差错等现象往往无法挽救。这些问题的出现，一方面可能是由于招标方式不规范，另一方面也可能是因为工程审计工作人员缺乏对施工过程的跟踪监督，对建设工程没有进行及时计量，造成集中计量、重复计量等问题，导致对建设工程的计量不够准确。
（三）工程项目竣工结算存在问题在工程竣工结算时，还存在一些问题需要审计机构与审计人员及时发现并处理。例如，施工企业利用合同缺口多计工程量，进而虚增工程造价；由于计算单位不一致以及对计算规则的不了解，造成工程量计算出现误差；忽略对定额的综合解释、高套定额或重复套用定额，造成结算价款虚高等。二、解决工程项目审计问题的对策通过对工程项目审计中常见问题的分析，审计人员应该探究出有效的解决方法以合理解决建设工程审计中常见的问题，保证建设工程审计工作的顺利开展。（一）建立健全工程审计监督制度1.建立工程监理监督机制由于工程项目投资较大，对施工技术要求较高，从建设工程立项开始监理工作人员就应对工程进行监理。包括对建筑工程图纸的汇审、建筑材料的选定、建设工程合同的签订和修改以及对竣工结算的审核等。监理工作人员通过对建设工程施工的全过程进行严格的监督和检查，充分发挥监理的公正性和专业性职能，
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不仅能够保证建设工程的建筑质量，而且能够促进建设工程审计工作的顺利开展。
2.完善内部审计监督机制审计工作人员在建设工程立项之前应对建设工程项目进行可行性测试，对投标的监理企业和施工企业进行评估，保证工程监理企业和施工企业的资质和诚信度。在施工过程中，审计工作人员还要对施工工程进行检查和监督，保证建设工程的施工质量。由此可见，建设工程单位建立完善的内部审计监督机制，可以提高审计工作人员的工作效率，能够有效的防止不规范的招标方式发生，保证投标的工程监理企业和施工企业的资质和诚信度，提高建设工程的施工质量。3.建立健全预算和核算审计监督机制由于建设工程单位审计工作人员对建设工程审计工作的经验不足，在进行审计工作过程中要对每个工程项目进行审核和测量，对各种建筑材料都要进行调查核实，不仅工作量大而且审计效果也不佳。因此，建设工程单位应该让各个部门先进行预算和结算的审核，审计工作人员再将各个部门的审核结果进行审计把关，对整个预算和结算过程进行监督，不仅能够减轻审计工作人员的工作量，而且能够保证预算和结算数据的准确性。（二）完善审计范围，注重全程跟踪审计开展工程项目审计必须着眼于建设工程的整个过程，注重开展全程跟踪审计，紧紧抓住基建活动的各关键环节，确保对许多
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关键的问题取得充分适当的审计证据。项目开工前，审计人员应及早介入，注意抓住项目建议书、可行性研究报告、工程设计、招投标、合同签订等关键环节，运用询问、审核、现场观察等方法，以猎取充分适当的证据，降低检查风险。项目建设期间，审计人员应深入施工现场，跟踪审核建筑设计、建筑预算以及施工计划的执行情况，严格审查隐蔽工程，重点加强对施工用材料的质量和价格的审计，还要注意开展对工程变更的相关审计工作。审计人员应重点做好工程竣工预决算审计和投资评价，特别要注意施工图与竣工图是否混淆、变更签证手续是否规范、材料价格与用量是否虚报等关键问题。
（三）提高工程项目审计工作人员的专业能力工程项目审计具有专业性强、工作量大、难度大等特点，因而对审计人员的专业能力要求也更高。审计人员是否具备足够的专业能力，将直接影响审计工作在基本建设过程中的实施效果。在组成基建工程审计队伍时，应注意考虑审计小组内部人员的年龄结构、职称结构、专业结构的合理性；在选派基建工程内部审计人员时，应优先考虑那些具备风险导向审计理论基础、具备基建相关专业知识、具备相关审计经验的人员；在日常工作中，还应注意加强对审计人员的学习要求，通过参加培训班、经验交流会以及内部审计协会的相关科研项目等多种途径，不断提升基建工程内部审计人员的专业能力和职业素养。总而言之，加强工程项目审计的监督和治理职能，对审计工
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作人员顺利完成工程审计任务，提高工程企业投资效益具有重要作用。
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