审计迎审工作方案9篇审计迎审工作方案 审核要求与迎审技巧 第一节审核基础知识第二节内审审核目得、审核前准备及迎审技巧第三节第二方审核目得、审核前准备第四节第三方审核目得、审下面是小编为大家整理的审计迎审工作方案9篇,供大家参考。
篇一：审计迎审工作方案
要求与迎审技巧第一节 审核基础知识第二节 内审审核目得、审核前准备及迎审技巧第三节 第二方审核目得、审核前准备第四节 第三方审核目得、审核前准备第五节 外审得迎审技巧
第一节 审核基础知识1、审核得概念审核就是为获得审核证据并对其进行客观地评价,以确定满足审核准则得程度缩进行得系统得、独立得并形成文件得过程。
2、按审核方得分类 :按照审核方得分类可以分为 内部审核与 外部审核。2、1内部审核:有时称第一方审核,用于内部目得,由组织自己或以组织得名义进行,可作为组织自我合格声明得基础。注解:这就是组织对其自身得产品、过程或质量管理体系等体系进行得审核。审核员通常就是本组织得,也可聘请外部人员。通过审核,综合评价组织质量等活动及其结果,对审核中发现得不合格项采取纠正与改进措施。进行内部审核得主要理由就是:a)管理体系得要求,如判断就是否符合ISO 9001等体系得要求;b)内部管理得重要工具,如可促进新系统得完善与保持;c)在外部审核前纠正不合格项;d)推动内部管理得改进。
2、2外部审核包括通常所说得“第二方审核”与“第三方审核”。★第二方审核由组织得相关方,(如顾客)或由其她人以顾客得名义进行。注解:这就是顾客对供方开展得审核。在市场经济中,供方总就是不断寻求新得市场与顾客,顾客在众多可选择得供方中,要挑选合格得供方,往往就要对新得潜在供方进行审核,以此作为最终采购决定得依据。这种审核由顾客派出审核人员或委托外部代理机构对供方得质量管理体系或其她管理体系进行审核评定。对供方来说这就是第二方审核。
★第三方审核由外部独立得组织进行。这类组织提供符合要求(如GB/T19001与GB/T24001)得认证或注册。注解:第三方就是指独立于第一方(组织)与第二方(顾客)之外得一方,它与第-方与第二方既无行政上得隶属关系,也无经济上得利害关系。由第三方具有一定资格并经-定程序认可得审核机构派出审核人员对组织得质量管理体系进行审核。
节 第二节 内审审核目得、审核前准备及迎审技巧1、内审审核目得1、1确定待审核得管理体系就是否符合各管理体系得标准要求。1、2验证待审核得管理体系就是否持续满足规定目标得要求且保持有效运行。1、3评价对国家有关法律法规及行业标准要求得符合性。1、4作为一种重要得管理手段与自我改进得机制,及时发现问题,采取纠正措施或预防措施,使体系不断完善,不断改进。1、5在外部审核前坐好准备。
2、3内审员得审核技巧:以事前准备得内审检查表逐项审核,并配合下列得审核技巧:①以5W1H得方式询问被审核者,即针对各项作业得Who(人)、When(时)、Where(地)、What(事)、Why(为何)、How(如何)不断地提出问题,并要求被审核者回答。②检查质量手册、程序文件、作业指导书得关联性与完整性,并同时核对其内容与被审核者得叙述就是否一致。③抽取相应得质量记录加以审视,核对记录得记载方式就是否符合前述①与②得要求,必要时得要求作业人员实际操作或至现场实际了解状况。④上述得审核技巧,其实就就是反复得查验说、写、做三者就是否一致 。
10大家应该也有点累了,稍作休息大家有疑问得, 可以询问与交流
2、4受审部门得准备工作与迎审技巧★熟悉本部门得管理体系文件。★检查部门得记录就是否都按照文件上得要求做得(要求:细心、细致)。★了解内审审核计划中与本部门相关得内容与条款。检查内审计划中关键内容在部门内部就是否落实完毕。★完成部门目标指标完成情况表。★保证说得与做得都与文件上要求得一致。★在迎接内审得时候不需要顾及太多,尽量多说,暴露出尽可能多得问题,然后持续改进,为外审做准备。
第三节 第二方审核目得、审核前准备1、第二方审核得主要目得1、1当有建立合同关系得意向时,对供方进行初步评价。1、2在有合同关系得情况下,验证供方得质量管理体系就是否持续满足规定得要求并且正在运行。1、3作为制定与调整合格供方名单得依据之一。1、4沟通供需双方对质量要求得共识。
2、第二方审核前得准备2、1熟悉组织内部得管理体系文件与第二方对供应商得要求/期望,各部门就是否按文件与第二方得要求做得,就是否保留相关记录。2、2熟悉第二方得审核模块或审核计划。在迎审前最好组织各部门召开一次碰头会,确定各部门迎审负责人,并按照审核模块上得审核内容或审核计划,根据各部门得职责分工。迎审负责人认真阅读审核模块上与本部门相关得内容,并确保本部门已按照内容要求完成相关工作。
2、3当发现本部门负责得待审内容以部门之力无法完成时,及时将困难向领导进行反馈,共同商量解决方法并统一口径。2、4检查内审、管理评审不符合项与上次第二方审核开出得不符合项等就是否都已整改完毕,就是否保留了相关记录。如若未及时整改完毕,就是什么原因引起得,就是否有原因分析与整改完成时间(比如年度培训计划未按时完成)。2、5各部门自查本部门得工作就是否都按要求进行,如若出现紧急状况,就是否有相应得预案进行处理,就是否保留了相关记录(如物料得紧急采购、仪器设备故障维修等)。2、6根据审核员得人数准备足够得质量手册与程序文件等。
第四节 第三方审核得目得与审核前得准备1、第三方审核得主要目得1、1确定管理体系过程就是否符合规定要求。1、2确定现行得质量管理体系实现规定质量目标得有效性。1、3确定受审方得管理体系就是否能被注册/认证。1、4为受审方提供改进其管理体系得机会。1、5减少许多重复得第二方审核。1、6提高组织声誉,增强竞争能力。1、7查证就是否符合有关法律、法规要求。
2、第三方审核前得准备认证机构应指定审核方案管理者,编制审核方案,并确定审核组长与审核组成员,决定就是否进行初访与按企业要求进行预审核。在准备阶段,审核组长应进行文件审核,出具文件审核报告;编制审核计划,并在现场审核前10天左右把计划通知受审核方,同时组织审核组成员进行审核分工。受审核方则在接到审核计划后进行迎审准备工作,主要工作内容有:1、根据文件审核报告进行必要得文件修改;2、向全体员工宣布审核计划得内容;3、准备好现场审核时得陪同人员;
4、根据审核组得分组情况准备用得质量手册与程序文件(大概几套够用);5、召开动员大会进行迎审动员;6、管理者代表或指定人员与审核组长密切联系,解决准备中得各种问题;7、提前准备好后勤保障问题,如审核员得交通与住宿等问题。8、充分了解本部门及本岗位得工作职责、绩效考核目标(不要求背,但能口述80-90%以上)。所做过得工作能够证明与追朔 (提供记录/证据)。9、各部门记录准备要求9、其她准备工作同第二方审核前得准备工作。
第五节 外审得迎审技巧1、熟悉文件(手册、程序文件、与本部门有关得作业指导书等);表单,何时用,谁用,在哪里用,怎么用,怎么保管,保管期限如何？2、自信:不卑不亢,善于表现。不要紧张,也不能若无其事 (不够严肃)。3、精心准备:资料要整理在一起,分类放置。电子版文件与记录,应尽可能放在同一个目录中,以便及时展示给审核员。
4、严防死守本部门得问题不要推向外部门,单个部门得问题不要变成多个部门得问题。不要把责任推给别人或别得部门,这样会无形之中提供给审核员进一步审核本公司得素材。5、拔萝卜不带泥确实存在问题,勇于承认,化大问题为小问题。尽量做到有问必答(能够讲多少就讲多少),不要轻意回答 "不知道"/"没有"/"好象没有做"之类得话。6、尊重审核员,平等对话,切莫固执己见,不要发生争吵,以免引起冲突。7、不要围观。审核过程中少接电话(尽量不接电话,不安排其她工作)。
8、拖延时间战术将审核地点安排在会议室等处,增加拿取资料得动作,既延长了审核时间,又赢得了正确补充资料得机会。9、请审核员重复问题对审核员提出得问题有不明确得,可以请审核员重复一遍或举例解释说明。不能在没正确理解审核员得意思前胡乱回答。10、审核员提出得问题由相关部门得迎审负责人回答,部门其她人员一般不作回答。当迎审负责人回答不出,或就是不确定得时候,及时向上级领导求助。尽量做到不乱说、不乱答 。
11、尽量少说,多听,多瞧,多想。12、当审核员与组织内部人员因为某个或某些问题有争议时,应先冷静地站在公司得角度上思考怎么样解决比较好,想到解决方法再与审核员进行沟通;或者询问审核员您认为怎么做比较好,再思考能否按审核员得要求做,切不可随意答应满足审核员提出得任何要求。13、事先准备一些问题(对这些问题得答案,您应该有所了解)审核时以虚心得态度向审核员请教。
目前到我们公司第二方审核方式有:1、现场审核:百事可乐(通用审核模块、SQA审核模块)、可口可乐(通用审核模块、CO2专业审核模块、可乐社会责任审核)、百特医疗等客户(请专业审核员按管理体系标准要求进行审核)2、文件、资料审核:红安娃哈哈等客户(年审,将所需要得资料提交给客户审核,每年一到两次)
篇二：审计迎审工作方案
审计工作方案篇一：工程结算审核实施方案
工程结算审核实施方案
1 、做好结算审核的前期工作
1.1、是做好结算资料的收集整理如：施工合同、施工图纸、竣工图纸、会审纪要、设计变更、隐蔽记录、经济签证乃至会议纪要、施工日志等都是工程结算的主要依据；、是做好结算资料的收集整理如：施工合同、施工图纸、竣工图纸、会审纪要、设计变更、隐蔽记录、经济签证乃至会议纪要、施工日志等都是工程结算的主要依据；
1.2 、是核对施工图纸变动情况和工程内容是否完成等；
1.3、是落实施工有否变更、签证手续是否齐全等；四是核查施工合同是否内容明确，工期、质量、材料市场价、奖惩规定等有否具体签订明确。只有了解上述情况，才能遵循求实公正的原则，既按国家、省、市有关工程价管理的政策、法规等办事，又从实际出发，把施工图纸，施工方法及变更设计有机地结合起来，完整地体现在工程结算书中。、是落实施工有否变更、签证手续是否齐全等；四是核查施工合同是否内容明确，工期、质量、材料市场价、奖惩规定等有否具体签订明确。只有了解上述情况，才能遵循求实公正的原则，既按国家、省、市有关工程价管理的政策、法规等办事，又从实际出发，把施工图纸，施工方法及变更设计有机地结合起来，完整地体现在工程结算书中。
2 、把握好结算审核关键环节:工程结算审核既然是建设工程造价控制中的最后阶段，所以要提高工程结算审核质量，除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外，尚需认工程结算审核既然是建设工程造价控制中的最后阶段，所以要提高工程结算审核质量，除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外，尚需认
真做好以下几个环节的工作：
2.1、认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定，熟悉国家有关的法律、法规及行业有关规定，认真阅读施工合同文件，仔细理解施工合同条款的准确含义，是提高工程结算审计质量的一个重要步骤。凡施工合同条款中对工程结算方法有约定的，且此约定不违反国家的法律、法规及行业有关规定的，那就应按合同约定的方式进行工程结算。凡施工合同条款中没有约定工程结算方法，事后又没有补充协议或虽有约定，但约定不明确的，则应按建设部与辽宁省的有关规定进行结算。施工合同是由建设方、施工方共同签订，双方的权利、义务均以合同约定为准。若有争议，当以合同为解决争议的依据。、认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定，熟悉国家有关的法律、法规及行业有关规定，认真阅读施工合同文件，仔细理解施工合同条款的准确含义，是提高工程结算审计质量的一个重要步骤。凡施工合同条款中对工程结算方法有约定的，且此约定不违反国家的法律、法规及行业有关规定的，那就应按合同约定的方式进行工程结算。凡施工合同条款中没有约定工程结算方法，事后又没有补充协议或虽有约定，但约定不明确的，则应按建设部与辽宁省的有关规定进行结算。施工合同是由建设方、施工方共同签订，双方的权利、义务均以合同约定为准。若有争议，当以合同为解决争议的依据。
因此，审计人员一定会认真阅读施工合同文件，这样才能在审计工作中善于发现问题，并采取有效的方法予以解决。因此，审计人员一定会认真阅读施工合同文件，这样才能在审计工作中善于发现问题，并采取有效的方法予以解决。
2.2、认真审核材料价格，做好审价调研工作认真审核材料价格，搞好市场调研，亦是提高结算审核质量的一个重要环节。过去多数施工合同对材料价格的约定是：材料价格有指导价的按指导价，没指导价的按信息价，没有信息价的按市场价。此时，审价工作的一个工作重心就是材料市场价的调研。首先应由施工单位提供建设方认可品牌的材料发票，亦可由施工单位提供材料供应商的报价单和材料采购合同，然后根据这些资料有的放矢地进行市场调研，则可提高询价工、认真审核材料价格，做好审价调研工作认真审核材料价格，搞好市场调研，亦是提高结算审核质量的一个重要环节。过去多数施工合同对材料价格的约定是：材料价格有指导价的按指导价，没指导价的按信息价，没有信息价的按市场价。此时，审价工作的一个工作重心就是材料市场价的调研。首先应由施工单位提供建设方认可品牌的材料发票，亦可由施工单位提供材料供应商的报价单和材料采购合同，然后根据这些资料有的放矢地进行市场调研，则可提高询价工
作效率。但审计人员应该清楚地知道，材料供应商的报价和材料采购合同价与实际采购价会存在一定的差距。在审价实际工作中，应当找出作效率。但审计人员应该清楚地知道，材料供应商的报价和材料采购合同价与实际采购价会存在一定的差距。在审价实际工作中，应当找出“ 差距”，按实计算。需特别提出，审计人员对施工单位提供的材料发票，要仔细辨认，分清真伪。因为目前存在个别承包商为获取非法利润，通过开假发票冒高材料价格的案例。这也是审计人员在结算审核工作中需要特别重视的地方。，按实计算。需特别提出，审计人员对施工单位提供的材料发票，要仔细辨认，分清真伪。因为目前存在个别承包商为获取非法利润，通过开假发票冒高材料价格的案例。这也是审计人员在结算审核工作中需要特别重视的地方。
2.3、认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料在施工阶段踏勘现场，及时掌握第一手资料，有利于提高工程结算审核质量。随着科技发展的日新月异，目前在工程审价中常常会遇到新的施工工艺和新材料，没有现成可以套用的定额子目，需要审价人员自己测算人工、材料、机械的用量。收集这些新的施工工艺和新材料的基础资料，是做好结算审核工作的前提条件。、认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料在施工阶段踏勘现场，及时掌握第一手资料，有利于提高工程结算审核质量。随着科技发展的日新月异，目前在工程审价中常常会遇到新的施工工艺和新材料，没有现成可以套用的定额子目，需要审价人员自己测算人工、材料、机械的用量。收集这些新的施工工艺和新材料的基础资料，是做好结算审核工作的前提条件。
3、结算审核方法工程结算的审核方法常用的有全面审核法、重点审核法和经验审查法，具体可根据时间和委托方的要求而定。、结算审核方法工程结算的审核方法常用的有全面审核法、重点审核法和经验审查法，具体可根据时间和委托方的要求而定。
全面审核法是按照施工图要求，结合清单定额分项工程的细目，逐项审核，其优点是全面、细致、质量高、差错比较少，但费时、工作量太大；全面审核法是按照施工图要求，结合清单定额分项工程的细目，逐项审核，其优点是全面、细致、质量高、差错比较少，但费时、工作量太大；
重点审核法是抓住工程预算中的重点进行审核，一般选择工程量大或造价重点审核法是抓住工程预算中的重点进行审核，一般选择工程量大或造价
较高的项目、补充单价、计取的各项费用作为重点；
经验法是根据以往的实践经验审查容易出现差错的那部分工程项目。当时间紧、规模大、预经验法是根据以往的实践经验审查容易出现差错的那部分工程项目。当时间紧、规模大、预( 结)算编制质量较好时，一般可采用经验法与重点法相结合的审核方法；若预算编制质量较好时，一般可采用经验法与重点法相结合的审核方法；若预{ 结}算编制质量较差，则宜采用全面审核法。以上方法往往还结合对比审核法、统筹法等以提高工作效率和审核质量。结算审核具体方法如下：算编制质量较差，则宜采用全面审核法。以上方法往往还结合对比审核法、统筹法等以提高工作效率和审核质量。结算审核具体方法如下：
3.1、看图法即看图核实工程量与工程价款，审定工程造价的一种方法。工程结算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识，不仅要看建筑施工图，而且要看结构施工图和竣工图；不仅要看水电平面图，而且要看水电系统图；不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将所有的图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸的基础上，才能发现问题、揭露问题。看图法是工程结算审计最基本、最普遍、最常用的方法，它贯穿工程结算审计的始终。、看图法即看图核实工程量与工程价款，审定工程造价的一种方法。工程结算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识，不仅要看建筑施工图，而且要看结构施工图和竣工图；不仅要看水电平面图，而且要看水电系统图；不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将所有的图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸的基础上，才能发现问题、揭露问题。看图法是工程结算审计最基本、最普遍、最常用的方法，它贯穿工程结算审计的始终。
3.2、观察法它是指审计人员亲临建筑现场，对审计事项进行实地观察，调查了解建设项目的实际情况，发现疑点，验证事实，核实实际工程量，审定工程造价的一种方法。、观察法它是指审计人员亲临建筑现场，对审计事项进行实地观察，调查了解建设项目的实际情况，发现疑点，验证事实，核实实际工程量，审定工程造价的一种方法。
3.3、询问法它是指审计人员通过询问被审计单位参与项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、、询问法它是指审计人员通过询问被审计单位参与项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、
知情者，以证实工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。审计人员通过询问获得的审计线索有可能引出有力的审计证据，揭露事实的真相。所以询问法也是工程决算审计最直接、最常用的一种有效的方法。知情者，以证实工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。审计人员通过询问获得的审计线索有可能引出有力的审计证据，揭露事实的真相。所以询问法也是工程决算审计最直接、最常用的一种有效的方法。
3.4、调查法它是指审计人员深入实际进行调查研究，以查证工程量与工程、调查法它是指审计人员深入实际进行调查研究，以查证工程量与工程
价款的真实性、合理性的一种方法。如对水电主材价格进行市场调查分析，对工程量进行调查走访等。调查法是工程决算审计一种切实可行的有效方法。价款的真实性、合理性的一种方法。如对水电主材价格进行市场调查分析，对工程量进行调查走访等。调查法是工程决算审计一种切实可行的有效方法。
3.5、取样抽查法它是指审计人员会同建设单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场，对有疑点的隐蔽工程进行挖开取样核实工程量与工程价款的方法。取样法比较直接，容易验证出问题的真假，但工作量大，需组织有关各方到项目实地。所以一般实行抽样定点的方式。、取样抽查法它是指审计人员会同建设单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场，对有疑点的隐蔽工程进行挖开取样核实工程量与工程价款的方法。取样法比较直接，容易验证出问题的真假，但工作量大，需组织有关各方到项目实地。所以一般实行抽样定点的方式。
3.6、分析法它是指审计人员运用各种系统方法，对工程项目的具体内容进行分离和分类，然后综合分析，发现疑点，揭露问题的方法。分析法的目的在于：、分析法它是指审计人员运用各种系统方法，对工程项目的具体内容进行分离和分类，然后综合分析，发现疑点，揭露问题的方法。分析法的目的在于：
1）通过分析查找可疑事项，为审计工作寻找线索，进而查出各种错误和弊端；）通过分析查找可疑事项，为审计工作寻找线索，进而查出各种错误和弊端；
2）通过分析来验证各种资料（如施工合同、施工图纸、隐蔽工程签证等资料）所反映的工程项目的真实情况，进而核实实际工程量与审定工程造价。）通过分析来验证各种资料（如施工合同、施工图纸、隐蔽工程签证等资料）所反映的工程项目的真实情况，进而核实实际工程量与审定工程造价。
3.7、测量法即审计人员深入建筑现场，对照施工图纸，实地测量有关工程量（如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等），计量有关器材物质数量（如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等），确定核实工程结算工程量与造价真实性、合理性的一种审计方法。、测量法即审计人员深入建筑现场，对照施工图纸，实地测量有关工程量（如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等），计量有关器材物质数量（如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等），确定核实工程结算工程量与造价真实性、合理性的一种审计方法。
3.8、核对法指在工程结算审计中用一种记录或资料同另一种记录或资料进行查对，用相互验证和复核的手段，验证工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计技术方法。、核对法指在工程结算审计中用一种记录或资料同另一种记录或资料进行查对，用相互验证和复核的手段，验证工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计技术方法。
4、结算审核中的复核方法工程造价审计对控制工程造价、节约建设资金、抑制领域腐败具有重要意义。复核是审计的主要方法之一，是由审计人员对工程造价文件（工程预算、结算、决算）的主要内容及计算情况进行检查核对，、结算审核中的复核方法工程造价审计对控制工程造价、节约建设资金、抑制领域腐败具有重要意义。复核是审计的主要方法之一，是由审计人员对工程造价文件（工程预算、结算、决算）的主要内容及计算情况进行检查核对，
以发现可能出现的差错，提高工程造价的准确性。
4.1、五步复核的运用第一步，分析性复...
篇三：审计迎审工作方案
于北京*****公司原董事长***同志离任审计工作方案根据集团公司党群工作部（组审字第 2012001 号）通知，要求对**公司原董事长**同志开展任期经济责任审计，为明确审计目的、范围，突出审计重点，确保工作质量、实现工作目的，制定本方案。
一、审计目的 1、审核**同志离任时点**公司真实的财务状况、任期内经营情况、现金流量情况；其中离任时点的财务状况，核实企业 2011 年底净资产是审核重点。
2、审核任期内在经营管理方面制度的健全性和执行的有效性，重大决策正确适当情况。其中项目管理现状及现有的经营模式是审计重点。
3、审核任期内重大投资、重大诉讼担保情况。审核遵守法律、法规、廉洁自律情况； 4、对**同志进行客观评价、出具审计报告。
二、审计范围 1、时间范围 ***同志任期自**年**月至**年**月，本次审计时间范围即此期间，涉及的重大事项必要时将延伸追溯审计相关年度。资产负债审定两个时点，即接任起点和离任终点。
2、资料范围 2011 年纳入报表合并范围的全部企业。与此次离任审计相关的、有可能产生重要影响的资料。任期内公司修订、执行的所有管理制度、规章；
财务资料；统计资料；工程资料等。
三、审计策略 根据本次审计目的，严格按内部审计准则的要求，采用控制测试与实质性测试、抽样审计和详细审计相结合的审计策略，具体如下：
⑴通过座谈的形式对被审计单位内部控制制度进行调查和了解，采取形式：对班子成员及各部门负责人做访谈，访谈前做好方案。重点了解领导班子成员的情况及分工、人员结构状况、项目部建制情况。
⑵根据内部控制测试情况确定审计的重点内容，采取的方法：查阅公司各项制度文件、会议记录、询问相关人员等。
⑶按照业务循环进行实质性测试，主要内容为资产、负债项目。
⑷本次审计，对截止 2011 年年末财务状况审核的实质性测试要求进行详细审计。
四、审计重点内容、审计分工。
本次审计小组负责人：**，参审人员：**、**、**。
（一）符合性测试阶段的审计重点内容（对控制环境的了解）
1、**公司机构设置及各部门的职责、组织结构图、人员状况等基本情况；所属项目部建制情况（包括项目名称、成立时间、负责人等）。特别要求关注人员结构。
2、对项目部的管理模式（直属、合作或其他），所签署的管理协议书以及对项目部管理的相关制度。此项可列明细表，包含上交管理费比例、联系人等情况。
3、公司执行的所有管理制度、规章 4、公司董事会、经理办公会会议纪要和有关决议 5、公司公章、合同章、财务专用章等有关印鉴的用印记载
6、薪酬台账（包括薪酬、保险公积金、福利费）（期间：2002 年 10月—2011 年 12 月）、104 表（期间：2002 年—2011 年）
7、合同台帐（在施工程情况、建造合同明细表）
8、对外投资情况（见所属被投资企业及经济实体表）
9、重大担保诉讼事项、重大资产处置事项（见重要情况说明）
了解企业目前的经营状况和存在的风险，查阅相关内部控制文件及执行中生成的文件和记录；机构设置情况及各部门的职责；关注被审计单位的会议纪要和决议； 了解投资、抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经公司领导班子讨论或集团批准 (摘录或复印有关协议)； 分工：此项工作由**负责完成，时间计划 5 个工作日，即审计进驻日开始，5 日内完成。
分工：此项工作由**负责完成，时间计划 5 个工作日，即审计进驻日开始，5 日内完成。
（二）实质性测试阶段的重点审计内容 本次审计，按具体审计目的逐项展开。
索取资料内容：
1、2011 年 12 月 31 日**公司纳入报表合并范围的全部企业的财务报表及科目余额表（最末级科目）,历年审计报告。
2、企业在银行和其他金融机构设立的全部帐户明细表，包括已经注销的帐户。
3、实物资产盘点情况（见资产盘点表）
4、按年度统计完成的收入、利润及上交税金情况表
实质性测试过程中，以 2011 年年末为重点审核内容，两个时点财务状况的审核由一人完成，如：负责应收账款审核的组员同时做两具时点的
工作底稿，格式可为：
项目
2002 年 10 月末余额
2011 年年末余额
通过审核确认：潜亏等资产损失、欠缴税款情况、对外债务情况（其中明确未执行完毕的被诉案件情况）、欠职工工资保险等福利费情况。统计出任期内偿还债务情况，包括偿还欠职工债务、外债、欠税、银行贷款。在审计过程中关注公司实物资产盘点情况，要求提供盘点表、盘点总结等材料，对重要固定资产进行抽盘，做好详细记录。
资产负债项目逐一审核，其中重点审核 2011 年末在施工程情况，确定潜盈（亏）数额。
2、任期内经营成果的审核。向财务索取审计期间内的利润汇总表，参考历年审计报告。
3、任期内现金流量的审核。审核现金流量表的真实性，结合任期内利润情况进行分析性复核。关注银行贷款任期内的偿还、续贷情况；对外借款情况。
4、近三年（09、10、11）固定费用水平审核。
5、资金管理情况。截止 2011 年年末银行账户使用情况。
⑴取得并审查银行存款对账单、余额调节表、银行存款账面余额，一一核对，保证银行存款的真实、合法、完整。重点关注长期未达账项。如有借用账号，也纳入审核范围。
⑵现金盘点不要在进驻日开展，任择某日进行。
分工：以上由工作由**完成。
（三）工作时间安排 计划现场工作时间：
10 个工作日。自 2012 年 3 月 20 日至 3 月 30日。
整理底稿、出具审计报告初稿：5 个工作日。自 2012 年 4 月 1 日至5 日。
交换意见：10 个工作日。自 2012 年 4 月 6 日至 15 日。
总体计划在 4 月 20 日前提交审计报告。
五、审计要求 1、审计时严格按照审计准则和本方案的要求认真、准确、详细地编制审计工作底稿，对有问题的事项要做好审计记录，并及时复印原始凭据等相关资料。现场审计过程中注意随时沟通。项目负责人及时对其他人员的工作底稿进行复核。
2、工作过程中，1-2 工作日应进行小结，由项目负责人完成，统计审计进度，适时调整工作方案。
下面是余秋雨经典励志语录，欢迎阅读。
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关于年龄
1.一个横贯终生的品德基本上都是在青年时代形成的，可惜在那个至关重要的时代，青年人受到的正面的鼓动永远是为成功而搏斗，而一般所谓的成功总是带有排他性、自私性的印记。结果，脸颊上还没有皱纹的他们，却在品德上挖下了一个个看不见的黑洞。
2.我不赞成太多地歌颂青年，而坚持认为那是一个充满陷阱的年代。陷阱一生都会遇到，但青年时代的陷阱最多、最大、最险。
3.历史上也有一些深刻的哲人，以歌颂青年来弘扬社会的生命力。但这里显然横亘着一种二律背反：越是坚固的对象越需要鼓动青年去对付，但他们恰恰因为年轻，无法与真正的坚持相斡旋。
4.青年时代的正常状态是什么，我想一切还是从真诚的谦虚开始。青年人应该懂得，在我们出生之前，这个世界已经精精彩彩、复复杂杂地存在过无数年，我们什么也不懂，能够站正脚下的一角建设一点什么，已是万幸。
5.中年是对青年的延伸，又是对青年的告别。这种告别不仅仅是一系列观念的变异，而是一个终于自立的成熟者对于能够随心所欲处置各种问题的自信。
6.中年人的当家体验是最后一次精神断奶。你突然感觉到终于摆脱了父母、兄长、老师的某种依赖，而这种依赖在青年时代总是依稀犹在的;对于领导和组织，似乎更贴近了，却又显示出自己的独立存在，你成了社会结构网络中不可缺少的一个点;因此你在热闹中品尝了有生以来真正的孤立无援，空前的脆弱和空前的强大集于一身。
7.中年人一旦有了当家体验，就会明白教科书式的人生教条十分可笑。当家管着这么一个大摊子，每个角落每时每刻都在涌现着新问题，除了敏锐而又细致地体察实际情况，实事求是地解开每一个症结，简直没有高谈阔论、把玩概念的余地。这时人生变得很空灵，除了隐隐然几条人生大原则，再也记不得更多的条令。
8.中年人的坚守，已从观点上升到人格，而人格难以言表，他们变得似乎已经没有顶在脑门上的观点。他们知道，只要坚守着自身的人格原则，很多看似对立的观点都可相容相依，一一点
化成合理的存在。于是，在中年人眼前，大批的对峙消解了，早年的对手找不到了，昨天的敌人也没有太多仇恨了，更多的是把老老少少各色人等照顾在自己身边。请不要小看这“照顾”二字，中年人的魅力至少有一半与此相关。
9.中年人最可怕的是失去方寸。这比青年人和老年人的失态有更大的危害。中年人失去方寸的主要特征是忘记自己的年龄。一会儿要别人像对待青年那样关爱自己，一会儿又要别人像对待老人那样尊敬自己，他永远活在中年之外的两端，偏偏不肯在自己的年龄里落脚。
10、某个时期，某个社会，即使所有的青年人和老年人都中魔一般荒唐了，只要中年人不荒唐，事情就坏不到哪里去。最怕的是中年人的荒唐，而中年人最大的荒唐，就是忘记了自己是中年。
11、中年太实际、太繁忙，在整体上算不得诗，想来难理解;青年时代常常被诗化，但青年时代的诗太多激情而缺少意境，按我的标准，缺少意境就算不得好诗。
12、一般情况下，老年岁月总是比较悠闲，总是能够没有功利而重新面对自然，总是漫步在回忆的原野，而这一切，都是诗和文学的特质所在。老年人可能不会写诗或已经不再写诗，但他们却以诗的方式生存着。看街市忙碌，看后辈来去，看庭花凋零，看春草又绿，而思绪则时断时续，时喜时悲，时真时幻。
13、老人的年龄也有积极的缓释功能，为中青年的社会减轻负担。不负责任的中青年用不正当的宠溺败坏了老人的年龄，但老人中毕竟还有冷静的智者，默默固守着年岁给予的淡然的尊严。
14、只有到了老年，沉重的人生使命已经卸除，生活的甘苦也已了然，万丈红尘已移到远处，宁静下来了的周际环境和逐渐放慢了的生命节奏构成了一种总结性、归纳性的轻微和声，诗的意境出现了。
15、中青年的世界再强悍，也经常需要一些苍老的手来救助。平时不容易见到，一旦有事则及时伸出，救助过后又立即消失，神龙见首不见尾。这是一种早已退出社会主体的隐性文化和柔性文化，隐柔中沉积着岁月的硬度，能使后人一时启悟，如与天人对晤。老年的魅力，理应在这样的高位上偶尔显露。不要驱使，不要强求，不要哄抬，只让它们成为人生的写意笔墨，似淡似浓，似有似无。
关于人生
1.我们对这个世界，知道得还实在太少。无数的未知包围着我们，才使人生保留迸发的乐趣。当哪一天，世界上的一切都能明确解释了，这个世界也就变得十分无聊。人生，就会成为一种简单的轨迹，一种沉闷的重复。
2.人有多种活法，活着的文明等级也不相同，住在五层楼上的人完全不必去批评三层楼的低下，何况你是否在五层楼还缺少科学论证。
3.人生的道路也就是从出生地出发，越走越远。一出生便是自己，由此开始的人生就是要让自己与种种异己的一切打交道。打交道的结果可能丧失自己，也可能在一个更高的层面上把自己找回。
4.不管你今后如何重要，总会有一天从热闹中逃亡，孤舟单骑，只想与高山流水对晤。走得远了，也许会遇到一个人，像樵夫，像路人，出现在你与高山流水之间，短短几句话，使你大惊失色，引为终生莫逆。但是，天道容不下如此至善至美，你注定会失去他，同时也就失去了你的大半生命。
5.人生的过程虽然会受到社会和时代的很大影响，但贯穿首尾的基本线索总离不开自己的个体生命。个体生命的完整性、连贯性会构成一种巨大的力量，使人生的任何一个小点都指点着整体价值。
6.如果有一天，我们突然发现，投身再大的事业也不如把自己的人生当做一个事业，聆听再好的故事也不如把自己的人生当做一个故事，我们一定会动手动笔，做一点有意思的事情。
7.杰出之所以杰出，是因为罕见，我们把自己连接于罕见，岂不冒险?既然大家都很普通，那么就不要鄙视世俗岁月、庸常岁序。不孤注一掷，不赌咒发誓，不祈求奇迹，不想入非非，只是平缓而负责地一天天走下去，走在记忆和向往的双向路途上，这样，平常中也就出现了滋味，出现了境界。
8.就人生而言，应平衡于山、水之间。水边给人喜悦，山地给人安慰。水边让我们感知世界无常，山地让我们领悟天地恒昌。水边让我们享受脱离长辈怀抱的远行刺激，山地让我们体验回归祖先居所的悠悠厚味。
9.第一根白发人人都会遇到，谁也无法讳避，因此这个悲剧似小实大，简直是天网恢恢，疏而不漏，而决斗、毒药和暗杀只是偶发性事件，这种偶发性事件能快速置人于死地，但第一根白发却把生命的起点和终点连成了一条绵长的逻辑线，人生的任何一段都与它相连。
10、谁也不要躲避和掩盖一些最质朴、最自然的人生课题如年龄问题。再高的职位，再多的财富，再大灾难，比之于韶华流逝、岁月沧桑、长幼对视、生死交错，都成了皮相。北雁长鸣，年迈的帝王和年迈的乞丐一起都听到了;寒山扫墓，长辈的泪滴和晚辈的泪滴却有不同的重量。
11、人格尊严的表现不仅仅是强硬。强硬只是人格的外层警卫。到了内层，人格的天地是清风明月，柔枝涟漪，细步款款，浅笑连连。
12、黄山谷说过：“人胸中久不用古今浇灌，则尘俗生其间，照镜觉面目可憎，对人亦语言无味。”这就是平庸的写照。如此好事，如果等到成年后再来匆匆弥补就有点可惜了，最好在青年时就进入。早一天，就多一份人生的精彩;迟一天，就多一天平庸的困扰。
13、再高的职位，再多的财富，再大灾难，比之于韶华流逝、岁月沧桑、长幼对视、生死交错，都成了皮相。北雁长鸣，年迈的帝王和年迈的乞丐一起都听到了;寒山扫墓，长辈的泪滴和晚辈的泪滴却有不同的重量...
篇四：审计迎审工作方案
计科廉政风险点防范管理工作方案为深入贯彻落实《医院廉政风险防控工作实施方案》 工作会议精神， 按照院委部署， 根据有关廉政建设的规定， 结合审计工作实际， 制定本方案。
一、
总体要求 以医院两委思想为指导， 深入学习实践科学发展观， 认真贯彻医院廉政建设工作会议精神， 从源头上有效预防和遏制腐败行为的发生， 加强事前、 事中监督，实现关口前移， 超前防范， 最大限度地防止违纪违法行为的发生， 不断提高医院审计队伍依法审计、 廉洁审计水平， 促进党风廉政建设和审计监督的健康发展。
二、 方案设定的职责 （一）
工作职责 贯彻执行国家关于审计工作的法律、 法规和规章、 政策； 制定医院审计管理的具体措施； 承担收支、 基本建设资金使用、 国有资产管理和经费预决算执行情况的审计监督工作。
（二）
工作任务 组织拟定医院内部审计工作制度； 组织、 指导医院内部审计工作； 负责对医院的财务收支及其有关经济活动的审计监督； 负责对固定资产投资项目进行审计监督； 对医院财务管理、 内部控制制度的健全性、 有效性及执行情况进行评估。
三、 廉政风险点及防范措施 （一）
财务收支审计工作 1 、 风险点：
主要集中在审前调查、 编制工作底稿、 确定审计报告、 送达审计决定或审计意见。
2、 风险点分析：
没有进行详细的审前调查， 在审计实施过程中不按编制的审计实施方案执行， 工作不认真造成重大问题未发现， 对审计发现的主要事实表述不清楚， 法律、 法规、 规章运用不准确， 不按规定与被审计科室核实相关审计
事项， 形成审计风险。
3、 防范措施：
（1 ）
认真做好审前调查工作， 做到审计项目心中有数， 掌握第一手材料。
（2）
按照审计实施方案的要求， 开展审计工作， 审计实施要彻底、 对重大问题查深查透。
（3）
审计取证及工作底稿要规范、 定性准确； 审计综合分析要透彻， 编写审计报告要做到规范严谨。
（4）
强化复核程序， 严格审计业务会议制度。
审计项目负责人应对报告和工作底稿的真实性、 完整性进行严格审核； 审计机构应认真履行复核职责， 提出相应复核意见和建议。
（5）
出具的审计意见应具有针对性， 便于被审计单位整改。
（二）
经济责任审计工作 1 、 风险点：
主要集中在下达审计通知书、 审计报告中对经济责任人的评价。
2、 风险点分析：
对单位主要负责人审计工作安排或其他部门委托审计理解不到位， 审计通知书和审计实施方案没有按照正确的审计依据编制， 在审计报告中， 对经济责任审计评价不当， 形成的审计风险。
3、 防范措施：
（1 ）
正确理解单位主要负责人审计工作安排或人事部门委托审计通知， 审计通知书和审计实施方案要按照正确的审计依据编制， 并与委托审计依据保持一致。
（2）
依照《审计法》 和相关审计法规， 做出审计评价， 绝不能主观臆断，要有根有据， 实事求是。
（3）
评价不能面面俱到， 应就审计所涉及的范围， 做出审计评价。
对于没有审计的事项， 或者没有搞清楚的审计事项都不宜进行评价。
（4）
对经济责任审计的评价， 要分清领导干部的直接责任、 领导责任和主
管责任等， 做到正确划分责任层次， 评价要合理、 准确。
（三）
内部审计制度建设工作 1 、 风险点：
内部审计工作制度不完善风险。
2、 风险点分析：
内部审计制度不够完善， 使得内部审计人员判断问题缺少依据， 获取正确审计意见的难度增加， 形成审计风险。
3、 防范措施：
（1 ）
建立健全科学、 规范、 系统的内部审计工作制度， 以确保审计工作质量。
（2）
审计人员在履行职责时， 严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。
（3）
认真贯彻执行《卫生系统内部审计工作实施办法》 及《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）
的通知精神， 进一步完善医院内部审计制度 （四）
廉政制度建设 1 、 风险点：
廉政风险。
2、 风险点分析：
审计人员收受被审计科室的贿赂、 接受宴请或高消费娱乐活动， 造成审计过程把关不严， 形成审计风险。
3、 防范措施：
（1 ）
加强对审计人员的反腐倡廉教育， 从思想上提高拒腐防变、 廉洁从政的自觉性。
（2）
严格落实“八不准”审计纪律和《卫生系统内部审计工作实施办法》 有关规定等廉洁从政各项规章制度， 用制度管人， 按制度办事。
（3）
实行定期或不定期的廉政回访， 对审计人员执行审计纪律和廉政规定等情况进行监督检查。
（五）
保密制度建设
1 、 风险点：
审计事项泄密风险 2、 风险点分析：
审计工作保密制度落实不够严格， 导致审计工作事项泄密。
3、 防范措施：
（1 ）
审计人员自觉地遵守审计人员职业道德规范， 保守秘密， 按规定使用被审科室提供的相关资料。
（2）
把审计现场保密工作纳入制度化、 规范化管理轨道， 确保审计信息安全和被审计科室各种秘密不被泄露。
（3）
审计组长为审计现场保密工作第一责任人， 审计人员应严格遵守保密工作纪律， 对造成失泄密事故的， 要依照有关法律法规追究相关人员的责任。
（4）
加强和完善审计档案资料管理， 根据审计档案移交、 归档、 保管、 保密等方面的要求， 统一规范审计档案资料收集、 立卷管理制度。
（六）
学习制度建设 1 、 风险点：
审计工作能力不强风险。
2、 风险点分析：
审计人员业务素质不高及工作经验不足， 导致的审计风险。
3、 防范措施：
（1 ）
加强审计业务培训， 组织系统内部审计人员参加国家审计部门和卫生部门组织的业务培训， 参加资格认证培训,不断提高审计人员的政治素质和业务素质。
（2）
注重在审计实践中培养、 造就专业审计人才， 提高审计人员应对复杂局面， 解决突破难题的能力。
（3）
加强审计工作信息化建设， 培养一批能熟练应用现代信息技术、 熟悉医院行政管理工作、 精通经济管理的复合型专业人才。
内部审计机构权限
第十七条内部审计机构在履行审计职责时， 具有下列权限：
（一）
要求被审计单位按时报送财务预算、 财务决算、 会计报表及有关文件、资料；
（二）
参加本单位基建、 设备购置、 财务、 对外投资等相关会议， 主持召开与审计事项有关的会议；
（三）
参与研究制定有关规章制度；
（四）
审核会计凭证、 账簿、 报表， 现场勘察实物；
（五）
检查计算机系统有关电子数据和资料；
（六）
对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查， 并取得证明材料；
（七）
对严重违反财经法规、 严重损失浪费的行为， 做出临时制止决定；
（八）
经本部门、 本单位主要负责人批准， 对可能转移、 隐匿、 篡改、 毁弃会计凭证、 会计账簿、 会计报表以及与经济活动有关的资料， 予以暂时封存；
（九）
根据审计结果， 提出纠正、 处理违反财经法规行为、 改进管理、 提高效益的建议；
（十）
对模范遵守财经法规的被审计单位和人员， 提出表彰建议； 对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员， 提出通报批评或者追究责任的建议。
第十八条本部门、本单位在管理权限范围内， 授予内部审计机构必要的处理、处罚权。
中华人民共和国卫生部令二○○六年八月十六日
第 ５１号
《卫生系统内部审计工作规定》 和鲁医【2010】
44 号文
篇五：审计迎审工作方案
-YZ0500-0109A此报告供客户内部使用，未经九略管理顾问公司书面授权，任何其他机构或个人不得擅自传阅、引用或复制。此报告供客户内部使用，未经九略管理顾问公司书面授权，任何其他机构或个人不得擅自传阅、引用或复制。审计管理系统实施方案（讨论稿）审计管理系统实施方案（讨论稿）九略管理顾问公司金裕项目组九略管理顾问公司XM-YZ0500-0109A1 审计的功能与定位 为提高经营管理水平服务 保障公司的安全 保障公司员工的安全 当前审计工作原则 启动审计流程 建立审计概念
九略管理顾问公司XM-YZ0500-0109A2 审计流程审计规划与计划审计规划与计划下发审计通知书下发审计通知书召开审计会召开审计会展开审计展开审计审计结果确认会审计结果确认会审计报告的使用审计报告的使用• 确定开展审计工作的切入点• 确定2002 年重点审计工作• 生产审计（以成本为主）• 采购审计（以流程、制度为主）• 销售审计（以销售费用、应收帐款为主）• 薪资审计（以结构是否合理为主）• 行政审计（以行政管理制度为主）• ……
九略管理顾问公司XM-YZ0500-0109A3 审计流程审计规划与计划审计规划与计划下发审计通知书下发审计通知书召开审计会召开审计会展开审计展开审计审计结果确认会审计结果确认会审计报告的使用审计报告的使用通过总裁办公会下发审计通知书：• 审计事项• 配合部门及人员• 所需资料清单• 人员分工• 审计方式（资料式、驻地式）• ……
九略管理顾问公司XM-YZ0500-0109A4 审计流程提前与被审单位领导沟通：• 审计通知书• 审计工作计划• ……审计规划与计划审计规划与计划下发审计通知书下发审计通知书召开审计会召开审计会展开审计展开审计审计结果确认会审计结果确认会审计报告的使用审计报告的使用
九略管理顾问公司XM-YZ0500-0109A5 审计流程审计规划与计划审计规划与计划下发审计通知书下发审计通知书召开审计会召开审计会展开审计展开审计审计结果确认会审计结果确认会审计报告的使用审计报告的使用以公司标准为准绳、以工作艺术为手段：• 制定详细的审计工作计划• 制定详细的审计工作日志• 形成客观的审计报告初稿• ……
九略管理顾问公司XM-YZ0500-0109A6 审计流程审计规划与计划审计规划与计划下发审计通知书下发审计通知书召开审计会召开审计会展开审计展开审计审计结果确认会审计结果确认会审计报告的使用审计报告的使用提前与主管领导沟通确认会级别：• 部门级审计结果确认会• 公司级审计结果确认会• 董事会级审计结果确认会• ……
九略管理顾问公司XM-YZ0500-0109A7 审计流程审计规划与计划审计规划与计划下发审计通知书下发审计通知书召开审计会召开审计会展开审计展开审计审计结果确认会审计结果确认会审计报告的使用审计报告的使用• 报告使用单位为相关责任人、相关部门主管、总经理、董事长• 如果审计事项为优秀管理经验，审计部门跟踪经验推广情况• 如果审计事项为管理整改，审计部门跟踪整改情况• ……
九略管理顾问公司XM-YZ0500-0109A8 审计范围•监查人员核查财务和经营数据的真实性和可靠性，并对数据的收集、衡量、分类、汇报所采用的方法进行检查监查人员核查财务和经营数据的真实性和可靠性，并对数据的收集、衡量、分类、汇报所采用的方法进行检查•监查人员检查公司政策、计划、程序、法律和规章制度的执行情况，指出任何违规违法行为监查人员检查公司政策、计划、程序、法律和规章制度的执行情况，指出任何违规违法行为•监查人员检查公司的资产和权益是否受到损害，在必要的情况下，确认资产存在的真实性监查人员检查公司的资产和权益是否受到损害，在必要的情况下，确认资产存在的真实性•监查人员评估公司规章制度的完善性与有效性，及经营决策的合理性，以确保公司资源得到经济高效的使用监查人员评估公司规章制度的完善性与有效性，及经营决策的合理性，以确保公司资源得到经济高效的使用内容数据信息的真实可靠性规章制度的执行情况数据信息的真实可靠性规章制度的执行情况资产与权益的安全保障规章制度的完善性与有效性，经营决策的合理性规章制度的完善性与有效性，经营决策的合理性
篇六：审计迎审工作方案
工作实施方案审计工作实施方案【1】
任期经济责任审计实施方案
为进一步做好经济责任审计工作，保证质量并按时完成任务，统一经济责任审计工作的规范和各项要求，根据《审计法》及其实施条例、中办国办两个《暂行规定》及其实施细则，结合我市实际，特制定本工作方案。
一、审计目标
在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性的基础上，摸清单位家底，重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪、重大损失浪费和领导干部违反廉政规定等问题，做出正确评价并分清经济责任。通过审计，增强被审计单位及有关人员遵纪守法和廉洁自律意识，促进领导干部正确行使权力，推进依法行政，为党管干部和经济健康发展服务。
二、审计范围
领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位，其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审。垂直管理的可适当延伸下一级单位。
审计时限应为领导干部的任职时间，已进行过任中审计的，原则上不再重复审计。所需审计时限较长的，可重点审计后三年或最后一届任期，重大问题追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日。
三、审计的主要内容及重点
(一)贯彻执行国家法律法规和经济政策情况。部门单位执行《预算法》、《会计法》、《税收征管法》等财经法规情况，有无做假帐、私设“帐外帐”，或偷漏税金、私分乱发等违法违纪问题;部门单位内部制订的财务管理制度、办法等是否符合国家规定;执行中央及省市出台的经济政策情况。
(二)财政财务收支情况。一是部门单位预算编制和执行情况，决算报表的真实性、完整性，财政资金的管理、使用和拨付情况，财政财务收支是否真实、合法。二是各类资金、基金和收费项目是否符合国家政策规定，有无乱收费、乱集资、乱摊派和拖欠、坐支、截留各项收入问题;执行“收支两条线”政策是否到位，票据和帐户是否合规等;有无隐瞒收入、私设“小金库”等问题。三是各项专项资金的管理、使用及其效益情况，有无挤占挪用专项经费和其它专项资金问题。
(三)资产的管理、使用及保值增值情况。主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性(包括货币资金、有价证券、各项应收款、库存材料、对外投资、固定资产和其它资产等)，各项资产的管理是否符合规定，有无账外资产。通过任期内国有资产(一般按净资产数)的增减变化，确认国有资产保值增值情况，分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题。
(四)负债情况。主要审核任期内单位债务的真实性、合法性。重点审查往来款项催要及清理是否及时，有无长期挂账和利用往来账
户隐瞒收入等问题;有无账外债务，并及时查明原因，并分析债务的增减变化情况。
(五)重大经济决策情况。基本建设、对外投资等重大经济事项的决策程序是否正确，是否经过科学论证，资金来源是否正当，是否按规定管理和使用资金，其效益性如何。有无违规担保、抵押和购买股票、债券等现象。有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象。
(六)领导干部遵守廉政规定情况。领导干部本人及其亲属有无长期借用公款或本单位及下属单位资产问题;有无从单位注入资金进行工商登记、自兼法定代表人办企业问题;有无从下属单位领取报酬和补助问题;有无公款装修、购买私房及超标准购车等问题;有无通过亲属子女从事与管理的企业生产经营有关的经营活动牟取私利问题;有无转移、挪用、侵占企业资金或下属单位资金为个人和小团体牟取私利等问题。
四、审计评价及责任界定
审计评价是经济责任审计的重点，应按照审计内容全面评价，重点包括被审计单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，重大经济决策及其程序的合法性、效益性，以及单位内控制度和遵纪守法情况，根据审计发现的问题，分析问题形成的原因、背景，在取得相关批件、签字、会议记录、调查笔录等审计证据的基础上进行评价，正确界定领导干部应承担的经济责任，具体分为直接责任、主管责任和领导责任，并在审计报告中简要说明理由。在没有或无法取得相关
证据，责任确实难以区分的情况下，采取写实手法，描述其经济活动或决策活动的具体过程。
领导干部对直接决定、认可、签署意见、签字、授意、指使或经办的经济事项形成的问题，在集体决策过程中具有最终决定权的经济事项形成的问题，应承担直接责任;对职责范围内的基本建设、投资、收费、出借资金等重大经济事项存在的问题，分管范围内的工作存在的违纪违规或分管的下属单位存在的重大违纪违规问题，应承担主管责任;对经领导班子集体研究，按照少数服从多数原则决定，或受上级领导指示、授意的经济事项形成的问题，分工范围内的工作存在的一般性管理问题和分管的下属单位存在的一般性违纪违规问题，应承担领导责任。
五、审计实施步骤
(一)搞好审前调查。了解被审计单位的经济性质、管理体制、机构设置、人员编制，财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系，职责或经营范围，被审计人员的职责及工作分工，经济目标或指标的完成情况，财务会计机构及其工作情况，相关内控制度及其执行情况，以往接受审计及检查情况，所属单位及其基本情况。搜集被审计单位所适用的财经法规和规章制度。注意广泛听取意见，以便确定审计重点。
(二)制定审计实施方案。审计组根据审计工作方案和审前调查情况制定审计实施方案，实施方案要突出所审内容，确定审计重点和延伸审计单位，明确分工，责任到人，严格落实各项审计质量控制。
审计过程中遇有重大事项或人员调整，应变更审计方案，并履行必要的审批手续。
(三)审计组于实施审计 3 日前将审计通知书送达被审计单位和被审计领导干部本人，并要求单位搞好自查，写出书面自查报告，领导干部本人要写出任职期间的经济工作总结，并界定对问题应承担的责任。
(四)审计组进点要开好单位班子成员、中层干部和下属单位主要负责人及其他有关人员参加的进点座谈会，讲明审计目的和内容，听取自查情况及单位机构设置、人员编制和财务收支等情况介绍，被审计的领导干部宣读自己任职以来的工作总结。张贴审计公告书，设立举报箱。与被审计单位及被审计领导干部分别签定双向承诺书。
(五)审计组长根据方案进行审计分工，各成员应明确责任，认真实施审计，记录好工作底稿和审计日记，整理好取证材料，做到真实、全面、规范、准确，并交审计组长审核把关。
(六)审计组汇总审计情况，写出审计报告并向分管领导汇报，做到重点问题未查清的不离点，未摸清资产真实情况的不离点，审计范围和内容达不到规定要求的不离点，审计工作底稿不完整的不离点。审计报告应征求被审计单位和被审计对象的意见。
(七)审计组将审计报告、审计方案等档案所需材料送局法制科复核后，将审计情况和被审计单位、被审计人提出的意见一并通过定案会向局领导汇报，经局领导审核通过后出具审计结果报告，下达审计决定。需要移交的，向有关部门送交移送处理书。
六、审计组织与管理
经济责任审计项目由经责办统一组织管理和安排，经责办两个科室与局业务科共同承担完成。经责办负责向市纪委、组织部等委托部门了解被审计单位及人员情况，并告知承担审计项目的科室。审计结果报告由经责办负责统一向有关部门报送。经责办负责对内对外的沟通与协调，以解决审计过程中遇到的情况和问题
审计工作实施方案【2】
工程审计的实施方案
一、审前准备工作
1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。
2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。
3、了解决算包括的范围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。
4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。
二、建设项目跟踪审计程序及相关要求
1、应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。
2、审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。
3、对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价;对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。
4、审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。
5、审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果：
(1)采用"按实结算"方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送"分部、分项工程"的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到"工程施工完成，工程结算审计基本结束";
(2)采用"中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整"结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制"变更部分结算"，经审计后作为工程竣工结算的组成部分;
(3)采用"单价包干、工程量按实结算"方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报"分部、分项工程"的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分;
(4)对于在建工程其他费用的审计，亦应本着"及时、完整、准确"的原则进行审计，并按时做好《审计工作底稿》。
6、审计组应建立《跟踪审计项目台账》，由主审人员负责及时登记审计时间、工作纪实(包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果)。台帐要注重反映量化成果，成为反映跟踪审计全貌的工作日志。
三、建设项目跟踪审计内容
(一)建设项目开工前阶段，审计的主要内容应包括：
1、审计建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。
2、施工准备阶段是项目建设的前期工作之一，主要把握好项目法人质量控制、监理工作、施工单位选择。项目法人质量控制是否通过资质审查，是否按法定的招投标程序选择了勘测、设计、施工、监理单位并实行合同管理，各种合同是否规范、合法有效，是否建立了质量管理制度，是否组织了设计与施工单位的设计交底;监理单位是否有相应资格等级证书，所派监理人员是否有岗位证书;审计设计单位是否有承担相应资质勘测设计能力，是否将经过会审后的资料做过技术交底，设计质量是否满足工程质量、安全需要的规范要求;审计
施工单位是否有承揽相应施工任务的资质，施工单位是否制定了完善的质量责任制考核办法等。
3、审计建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储，建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要;各种规费是否按规定及时缴纳;减、缓、免手续是否完备，是否符合有关规定;征地或拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合规、合理，有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题。
(二)建设项目施工阶段是一个非常关键的时期，关系到工程质量好坏、审计质量高低的问题，审计内容应包括：
1、审计合同履行情况。审计与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。
2、审计内控制度建立、执行情况。审计建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度;设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度;费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。
3、审计工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实;工程预算款及结算是否按合同办理;
4、审计工程成本核算及账务处理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要;建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。
5、检查建设资金是否专款专用;是否按照工程进度付款;有无挤占、挪用建设项目资金等问题;对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止出现超付工程款现象;审计建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合"必须、节约"的原则，有无超出概算控制金额的情况。
6、加...
篇七：审计迎审工作方案
工结算审 计 方案按照 的要求，计划于 年 月对项目竣工结算实施审计。为保证审计工作质量，依据《审计机关方案准则》和《审计机关项目质量控制办法（试行）》的制定，结合对 项目审前调查情况，制定审计实施方案如下：一、项目基本情况1、项目名称：2、建设地点：3、建设规模：4、建设单位：5、设计单位：6、监理单位：7、施工单位：二、审计目的通过审计，确保建设项目竣工结算真实、合法，交付使用资产安全、完整。揭示项目投资和建设中存在的问题，分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议及参考依据，评价项目的投资效益，保障建设资金的合理、合法和有效使用。三、审计范围和对象审计范围包括该项目自立项起至正式竣工验收前的投资经2济活动。审计对象 项目涉及的有关设计、施工、监理、材料物资供货等单位。四、审计内容和重点对该项目进行审计，重点是检查项目竣工结算是否真实合法，交付使用资产是否真实完整，项目建设和管理是否符合法律、法规的要求，评价项目投资效益。其具体审计内容如下：（一）审查内控制度建立和执行情况主要检查业主单位及设计、施工、监理等单位是否就项目建设建立了工程管理、财务管理以及材料设备管理等方面的内部管理制度，项目建设过程中，所建立的内部管理制度是否有效执行。（二）基建程序、概算执行情况1、基建程序履行情况，建设单位是否依照国家规定的建设程序办理立项审批手续。2、检查项目概算执行情况，分析项目投资节约或超支的原因，查明有无扩大规模、提高标准和计划（设计）外工程；有无因规划、勘察、设计等前期准备工作是否充分科学，是否因前期工作深度不够造成工期延误、较多和较大设计变更，并因此增加投资或造成损失浪费。（三）招投标和合同执行情况1、检查项目招投标管理情况。主要是：项目勘察、设计、施工、监理以及主要设备、材料的采购是否按有关部门核定的招标方案进行招标，招投标程序是否合法，评标是否公正、公平、公开，有无弄虚作假行为。2、检查合同签订与执行情况。主要是：合同签订程序是否合规；合同文件是否完整；合同内容是否与招标文件的实质性内容一致，投标承诺是否在合同中体现；主要合同条款要约是否明
3确，有无因合同要约不清晰导致的结算争议或纠纷，并因此增加工程造价；合同条款是否严格执行，有无违规进行转包、分包的问题等。（四）竣工结算编制及财务收支情况1、检查竣工结算报表编制情况。主要是：竣工结算说明书内容是否完整、准确，是否符合项目的实际情况。2、检查建设资金落实及到位情况。主要是：建设资金来源是否合规，是否足额落实，是否按工程建设进度及时到位，有无因资金不落实、不到位造成工期延误，引起索赔，甚至形成损失浪费。3、检查建设成本核算情况。主要是：建安投资、设备投资是否真实、合法，有无挤占问题，并重点关注超概算较多的项目；待摊投资的列支和分摊是否正确，有无将不合规的费用挤入待摊投资问题；其他投资的列支是否真实。4、核实债权债务，检查有无转移、挪用和侵占建设资金问题，有无债权债务清理不及时等问题。5、检查交付的固定资产是否真实，是否办理验收手续。（五）设备材料采购及管理情况主要是检查设备、材料是否按设计要求采购，有无盲目采购造成积压问题；设备、材料的管理是否到位，有无因管理不善，造成所购设备、材料不适用、质量不合格等问题；库存设备、材料及其他建设物资是否按规定进行处理。（六）工程价款结算及设计、施工、监理单位执业情况1、检查现场签证、设计变更、工程结算等原始资料是否齐全、合规、合法。2、按照工程招投标文件、《施工合同》及工程变更通知等有关文件的规定，对工程结算价款的真实性、合法性进行审计。主
4要是计量内容是否与图纸和实际相符，工程量的计算是否正确、合规，是否存在将合同包干内容重复计取等问题；定额套用是否正确，是否符合造价管理有关规定，组价是否合理、合规，是否存在将已含在定额内的内容另行计量取费等问题；工程取费是否正确，是否执行相应计费基数和费率标准，单项费率的计取是否符合实际状况和造价管理有关规定；材料价格的确定是否合理，有无以特殊材料为借口过分报价等。3、设计单位是否按合同约定提供设计服务，有无因设计服务不到位造成施工延期；施工单位是否严格按投标承诺及合同约定规范施工，现场管理是否符合规定；监理工作是否按照监理大纲或方案及监理合同执行，相关监理资料（复验、旁站记录、监理日记等）是否齐全；工程材料进场是否符合相关规定，进场材料检验是否及时、真实，材料质量是否符合国家标准及合同约定。（七）投资效益评价1、通过可行性研究报告、初步设计相关的经济、社会、环境指标与决算资料、运营资料对比分析，评价投资效益，并重点评价社会效益。2、通过投资概算与投资完成情况对比分析，评价工程造价和建设费用的高低，重点评价经济效益。（八）延伸审计方面1、检查施工、监理单位与业主单位是否有非正常经济往来，是否有违法分包、转包工程问题。2、检查施工单位的资质是否与投标书一致，是否符合项目建设的要求。五、审 计 步骤和预定时间（一）结算审计步骤
5对建安工程结算进行审核，严格按照相关程序进行，为保证结算造价的准确性，本工程竣工结算审查工作按六阶段进行；第一阶段：资料准备阶段施工单位、监理单位和造价咨询单位分别按照“结算工作依据”收集资料，施工单位的应收集的结算资料、结算工作依据收集完成后，将资料报送监理单位和造价咨询单位第二阶段: 结算编制阶段施工单位、监理单位和造价咨询单位根据所收集的结算资料分别编制结算书第三阶段:监理单位审查施工单位编制的竣工结算第四阶段:造价咨询单位审查经监理单位审查的竣工结算第五阶段:业主单位对造价咨询单位审查的竣工结算进行会审和确认第六阶段:编制竣工决算汇总报告为保证审查工作质量，必须收集完整的审核依据。项目部按资料清单目录，逐一将项目造价全过程控制所需的计价资料收集完整，分别按工程项目、施工单位归纳整理，并予以核实。对施工单位编制的结算书按专业予以分类。竣工结算资料主要包括以下内容：1、委托方与我公司签定的造价审计合同2、业主单位与施工单位签定的施工合同、协议书、包括附件3、业主单位提供的本项目施工图纸、招标文件、图纸答疑、图纸会审4、国家及地方现行的有关法律法规5、国家及地方现行的计价办法、定额及其相关规定6、经审查批准的施工组织设计、专项施工方案7、设计技术交底会议纪要、设计变更、技术洽商单8、材料、设备认质认价资料
69、与工程结算造价有关的工作通知、函件、报告或批示等10、影响工程造价的隐蔽检查记录及相关质检资料11、施工单位编制的经审查合格的竣工图12、施工单位编制的结算书（二）预定审计时间1、审前准备阶段：预计 天时间。主要工作是进行审前调查，制订审计实施方案，学习相关法律法规，成立审计组，拟订并下达审计通知书，召开进点审计会。2、审计实施阶段：确定于 日至 日完成审计实施。3、审计报告阶段 ：预计在 日撰写并下达审计报告和审计决定。六、审 计 分工计划成立 4 人的审计组，由 组长，负责全面工作；主审，负责汇总材料、撰写报告。按照审计内容分成三个审计小组，即综合组负责上述审计内容的第（二）和（七）项内容；财务组负责上述审计内容的第（四）和（八）项内容；工程组负责上述审计内容的第（三）、（五）和（六）项内容。各小组对分工内的内部管理制度建立和执行情况进行审计，人员配置如下：序号姓名性别年龄 学历 证件号从业时间备注1234
7七、审 计 要求（一）审计组成员要严格按照审计署《审计质量控制办法》的要求开展审计，认真作好审计工作底稿，做到违规事实表述清晰、问题定性正确、原因分析透彻，证据充分，引用法律法规恰当，处理建议适当；审计组长要对审计工作底稿及时复核，努力做到实事求实。（二）小组之间要相互协作，及时沟通，避免重复审计和遗漏事项。审计中注意大案要案线索的发现，发现问题及时向审计组长汇报并根据情况及时向相关领导汇报。审计组成员要严格按方案的要求开展工作。工作中遇到新问题，要及时沟通，及时修订方案，确保审计质量。八、审 计 实施细则1、熟悉资料熟悉资料是开展审查工作的第一步，是审查的基础性工作，必须全面认真地阅读所有资料，对重点部分进行记录，加深和巩固印象。在初步熟悉资料，并作好记录后，项目负责人组织造价人员及时互相交换情况，统一共性问题，不疏漏影响结算的任何问题。对资料不齐、表述不清、证据不足的资料，要及时要求重新提供并进行核实。2、现场踏勘现场踏勘是为了复核竣工资料的真实性。因此在熟悉文字资料后，造价专业人员应到工程现场进行实地踏勘，以工程竣工资料为对象进行核对，发现有不符的内容，及时作好踏验记录。3、进行初步审核核实竣工资料后，造价专业人员方可进入审核的主要工作阶段，
8审核工程结算造价。工程结算造价审核采取全面审查法，按单位工程或分部逐一进行审查。在审核结算工程量时，必须对整个设计意图、全套设计图纸、现场情况等有充分的了解，熟悉工程全貌，然后有计划有步骤地按设计要求或验收规范，以严谨的工作态度，对整个工程的外观、结构、材料、质量等进行全面核查，并逐项准确计算核查工程量。根据已核定的工程量，按照合同明确的相应的工程计价原则和方法，结合政策性调整文件，及有关材料、设备计价方法和采购、运输、保管责任等规定，算出工程建安造价。而后对整个计价过程进行反复审核，杜绝重复计价、漏计或少计，确保工程建安投资的正确性，最终保证投资跟踪控制目标的实现。3.1 首先对变更和新增项目在复核时应充分利用评估设计变更、新增项目、签证费用时的工程量计算底稿，根据该工作底稿，再次进行复核，在确认计算工程量无误后，统计整理，一一列明工程量差异量，调整施工单位错误的结算工程量。3.2 审查可调材料单价审查可调材料是否严格按合同约定的办法调整价格，价差调整是否依据甲乙双方确认的材料价格，有无混淆品种、规格、质量等级的现象发生，计算是否正确。对发现的问题及时作好记录，对情况不明的应调查取证。在造价专业人员情况清楚、证据确凿后纠正错误的计价。3.3 签证和零星工程计价审查签证和零星工程计价是否与合同约定相一致，费率是否准确。审查结算书中是否有以包干价结算的分项工程，该费用是否重复计算了税金。3.4 索赔费用的处理索赔费用的处理手续是否完善，索赔原因是否成立，证据是否充
9分，计算是否正确无误。对审核中发现的问题一一作好记录，在检查无误后，调整施工单位结算造价。4、向业主单位通报初步审查意见在初步审查完成以后，由项目部向业主单位汇报初审情况。汇报内容包括审增审减的金额、内容及依据，争议的问题及解决办法的建议，待得到业主同意，并对解决争议问题的方案达成一致后，开始与施工单位进行工程造价的核对。5、核对工程造价首先将结算书中存在的问题一一告之施工单位。施工单位接受的，作好签字记录，形成证据；不接受的进行数据核对，核对无误后，再签字形成证据。待初审中的全部问题均得到落实后，形成审核与被审核双方共同认可的审核结论，核对工作结束。6、出具审核报告在核对工作结束，形成审核确认表前，项目部将核对中的情况，向业主单位汇报。内容包括对初审中发现的问题，在核对中是如何解决的及最终审核结果情况。在业主单位同意确认金额后，分别由施工单位和业主单位签字盖章，造价咨询单位出具正式报告。报告应全面描述工程情况、审核依据、审减或审增原因分析、审核中发现的问题、咨询建议等。7、编制竣工结算报告，归纳整理造价相关资料，向业主单位提供工程造价咨询工作总结。九、保证措施（一）服务质量保证措施为确保基本建设工程造价咨询质量，我公司已建立了完善的造价咨询质量保障措施要包括：造价咨询人员要求、造价咨询的复核
10稽查、造价咨询报告质量控制、造价审档案管理等内容，具体如下：1、造价咨询人员要求（1）根据造价造价咨询项目的实际情况配备相应的专业造价造价咨询人员，配置造价造价咨询负责人；（2）配备的专业造价造价咨询人员具有较高政治素质、政策水平和专业技术水平；对不同行业、不同项目的造价审计，根据专业特点组织相应的专业造价造价咨询人员参加；（3）配备的专业造价造价咨询人员严格执行国家的法律法规，客观公正、廉洁自律，以保证造价造价咨询结果的准确性和公正性；（4）对保密项目的造价造价咨询，全体造价造价咨询人员要遵守国家有关保密规定。（5）我们已建立基本建设工程造价造价咨询专家库，为基本建设工程造价造价咨询服务。（6）我们实行业务回避制度，造价造价咨询人员与被审核项目单位直接关系或有可能影响造价造价咨询公正性的应当回避。2、项目造价咨询的复核稽查（三级复核制）（1）造价咨询人员应严格按照造价咨询程序进行造价咨询工作，将造价咨询思路和造价咨询轨迹做出全面记录，并获取充分、恰当的造价咨询证据，形成完整的造价咨询工作底稿。（2）公司应实行严格的造价咨询工作底稿三级复核制度，即项目经理、公司项目负责人、质量监管部负责人三级复核。重大项目应指定技术总监进行再复核。（3）各级复核人员在复核工作底稿时，应做出必要的复核记录，书面表示复核意见，并在其复核过的造价咨询工作底稿上签名和签署日期。
11（4）项目经理复核为一级复核，应采用在工作现场复核的方式对造价咨询工作底稿逐页复核。项目经理应重点复核以下内容：1) 造价咨询人员是否执行了造价咨询计划规定的造价咨询程序，造价咨询目标是...
篇八：审计迎审工作方案
责任审计审前自查工作方案 经济责任审计审前自查工作方案(一)：经济责任审计方案丽水学院 2008 年经济责任审计方案
根据《中共中央办公厅、国务院办公厅关于县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》、《浙江省领导干部任期经济责任审计工作指导意见》的要求，为客观、正确评价领导干部任期的经济责任作为,并提出审计评价意见，保证学院 2008 年二级单位和有关行政部门主要负责人任期经济责任审计工作顺利进行，提高审计工作质量和效率，如期实现审计目标，特制订本审计工作方案。
一、审计目标
通过任期经济责任审计，基本把握学院二级单位和有关行政部门主要负责人履行工作职责情况，为组织部门客观评价中层领导干部提供依据，促使领导干部全面履行经济责任意识，强化内部管理，遵守国家财经法规，增强纪律观念，促进廉政建设，推动二级单位不断加强财务收支的规范使用和管理，提高教育资金使用效益。
二、审计对象及时间跨度
（一）审计对象：二级学院（除人文学院、医学院）；后勤服务总公司、成教学院、图书馆、教务处、学生处、教育技术中心的行政主要负责人。后勤服务总公司的财务审计与行政主要负责人任期经济责任审计合并进行。
（二）审计时间跨度：三年任期的经济责任。
三、审计范围和重点内容（凡属校领导签批的项目经费不在内部审计范围）
（一）行政管理审计
1.围绕职责依法行政情况。通过对有关文件，会议纪要的审计，关注二级学院和有关行政部门政策的执行情况，有关经济管理职责履行情况，重点关注经济决策是否按规定的程序进行，有无重大失误；任期内是否按照国家方针政策，合理合法地开展教学、科研和社会服务活动，有无政策执行问题。
2.内部管理情况。
通过对二级学院和有关行政部门内部管理情况的检查，关注其内部规范管理和内控制度是否健全，执行是否到位有效，有无制度不健全，执行不到位的情况。
通过有关会议纪要、规章制度等审查，重点关注任期内重大经济活动（包括创收活动）、资金项目、资产处置、经济合同等经济决策是否按规定和程序进行，是否经过集体研究决定，有无重大失误；各项提成、分配及专项基金是否严格按规定提取和使用，大件采购、创收项
目、资产处置、经济合同、资金来源等程序、手续是否完备，是否合法，有无因计划不周、决策失误、管理不善造成违规和资产流失浪费问题。
（二）财务收支审计
（1）有关财经纪律和制度执行情况。通过对二级学院和有关行政部门财务会计资料的审计，重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性。是否存在隐留收入、转移资金；有无违规，私设小金库，账外账的情况；有无挤占、挪用、截留资金；有无虚列支出、虚报冒领、以领代报、滥发钱物等问题。
（2）经费项目的使用和管理情况。通过经费项目资金的审计，重点关注创收经费(包括资产、仪器出租、社会办班等) 是否合法，是否按规定申报，经费纳入财务核算；有无乱收费情况（包括对在校生的指导费、补考费等）；关注大笔的接待费、差旅费是否真实、合理；成教基金、代管费列支范围是否合理；各项经费有无超出规定用于本二级学院和有关行政部门教职工的奖励、福利、津补贴、加班费、劳务费等个人开支；外来经费的管理和使用情况是否符合学校相关规定。
（3）债权债务情况（重点有无存在未履行完的合同、契约）。
（三）廉政建设情况审计
重点关注领导干部有无违反规定决策等违法违纪行为，有无长期借用公款、占用公物、私费公报、不当得利、兼职取酬等问题和违反党政领导干部廉洁自律规定等行为。
四、审计工作步骤与安排
（一）
工作步骤
1、印发《丽水学院内部审计工作规定》、《丽水学院有关中层领导干部任期经济责任审计实施办法（试 行）》文件。
2、组建 2008 年经济责任审计小组，由王小明任组长，何景伟为副组长。聘请有审计资质人员，分三个小组长，开展具体审计工作。
3、召开审计对象动员会议,传达全省教育审计工作会议精神。讲明审计意义，对领导干部提出要求；通报审计方案和要求。
4、组织部制作委托审计文件
5、组成审计小组
6、下达审计通知书
7、审计对象自查和报本人任期履行经济管理责任报告
8、实施审计工作
9、出具审计报告
（二）工作安排
1、审计动员和自查阶段（4 月 10 日前）
召开审计对象会议进行动员 ；审计对象自查(自查报表实 施审计前交所在单位部门审计组)；并书面报本人任期履行经济管理责任报告（5 月 15 日前交审计处）。聘请有资质审计人员，成立审计工作小组，下达审计通知书。
2、常规审计实施阶段（5 月 4 日——5 月 30 日）
（1）实行审计初步调查，阅读被审计的领导干部根据本人应履行的经济管理职责写出的报告、对有关人员进行书面或口头询问，了解任期内完成的工作任务，内部控制制度的建立、执行和有效性，以及遵守财经法规等方面的情况；
（2）检查会计记录和其他书面文件，审查各项经费项目开支的合法性和真实性，从账薄、票据入手，对金额较大的经济活动，要审核凭证；
（3）关注固定资产和债权债务的增减变动情况及各项收支移交情况；
（4）民主评议，通过召开座谈会、个别听取意见、内外调查了解领导干部任期内掌握的财务收支情况，内部管理。遵守财经纪律，廉政建设，领导福利，招待费、差旅费等方面的问题。
3、审计完成阶段（6 月 15 日前）
审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象意见。被审计对象应当自接到审计报告之日起十个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。审计组将开展领导干部经济责任审计工作情况形成审计报告，提交给学校领导，并抄送组织部门、纪检监察部门和有关单位。
五、审计人员组成及分工
（一）丽水学院 2008 年经济责任审计小组组长：王小
经济责任审计审前自查工作方案(二)：经济责任审计整改方案
xx 公司
经济责任审计整改方案
自我公司收到经济责任审计整改方案底稿后，我公司立即召开了专题会议，对经济审计整改底稿内容进行了充分的学习研究，认真分析了我公司在经营管理中存在的问题，并且决定严格按照审计整改底稿中的要求对各方面存在的问题进行认真自查，并拿出整改方案。
1 三重一大
2 法律事务部门
一、关于“三重一大”整改落实工作的情况报告
自去年 9 月×××对我公司“三重一大”决策制度贯彻落实情况进行检查以来，公司党政按照检查组《关于对“三重一大”决策制度贯彻落实情况调研检查反馈意见》的要求，着手进行整改落实工作。现将整改情况汇报如下：
1、高度重视，明确责任
按照主管领导要求，公司领导责成纪检监察审计部牵头，各相关部门围绕“需要改进和完善”的要求和建议，实施整改。
2、明确方向，制定措施
针对检查中所掌握的主要问题和不足，和相关部门领导进行了细致沟通，要求各部门制定整改措施，抓好落实。依据“三重
一大”内容，查找和完善相关配套制度是否匹配，拟定需补缺的制度及出台计划；强化所属单位特别是实体单位的集体决策、民主决策意识，并将其延伸至项目团队，加大项目部纪检员（监察员）监督责任考核。
3、认真自查，抓好“回头看”
重点查找公司及各部门在落实“三重一大”决策事项中，是否坚持集体决策、科学决策、民主决策和依法依规决策，通过对一年来公司决策事项和相关配套制度以及落实情况的梳理，要查找会议记录（纪要）是否齐全，执行过程是否符合决策纪律要求，并提交自查报告。
4、存在的不足和下一步打算
通过整改，公司“三重一大”决策制度得到了进一步规范和完善，严格按照制度要求落实和执行，程序合法合规，集体决策、民主决策意识不断增强。但在自查过程中，也发现一些不足，主要是：
一是按照现代企业发展趋势，“三重一大”决策配套制度有待进一步完善；二是“纵向到底，横向到边”的“三重一大”制度落实监督体系尚未完善；三是“三重一大”决策事项考核评价和后评估制度尚未完善；四是基层单位“三重一大”基础资料整理不够及时，不够规范。
下一步，我们将严格按照要求，进一步细化公司的实施程序和细则，尝试逐步建立健全决策议题征询制、民主决策公示制、
失责责任追究制等制度，努力做到规范化、制度化和程序化。
1、广泛宣传，进一步提高“三重一大”集体决策制度执行和落实的自觉性和主动性，形成良好的工作机制和长效机制；
2、进一步严格干部选拔任用制度和程序，完善做好纪检监察部门进行任前廉政鉴定、干部述职述廉监督；
3、建立、健全“三重一大”制度执行监督制度，紧密结合党风廉政建设责任制执行情况考核和领导干部民主测评，结合公司领导班子民主生活会的督查，采用多种形式，不定期地对制度执行情况进行检查，及时发现和纠正制度执行过程中出现的问题；
4、进一步规范“三重一大”的文件资料整理，完善归档。
二、关于法律实务部门整改落实工作的整改措施
1、加快法律事务管理工作机构和队伍建设。设立专职的法律事务管理部门，法律事务管理部门对公司负责人负责。在各下属公司配备一名专职或兼职法律事务人员，由公司法律事务部和下属公司负责人双重领导。
2、健全公司规章制度体系，即结合公司发展规划制定出公司的规章制度完善计划，强化规章制度的建立、健全与完善，并保障其执行。
3、制定并实施普法宣传规划。根据国家普法规划要求，结合公司实际情况和需要，制定出本单位的普法规划和年度普法宣传实施计划。在全公司范围内有计划、分层次、讲实效、有针对
性的深入开展普法教育。
4、进一步健全合同管理制度、提升合同管理水平。合同由法律事务管理机构归口管理，公司各级业务机构中均应配备具有较高法律素质和业务水平，熟悉合同法及相关法律知识的专兼职合同管理人员，具体负责合同管理的日常工作和承办其他合同事务。
5、建立健全监督监察机制，加大规章制度执行力度。要把公司的经营管理行为置于法律监督、纪律监督和民主监督之下，并建立行之有效的监督程序。在公司内部落实纵横两套监督机制，一套是自上而下的“逐级负责”的纵向监督体系；一套是横向的部门间的监督体系。对发现的问题及时处理，以维护公司的合法权益。
经济责任审计审前自查工作方案(三)：2015 经济责任审计实施方案
方案一：任期经济责任审计实施方案
为进一步做好经济责任审计工作，保证质量并按时完成任务，统一经济责任审计工作的规范和各项要求，根据《审计法》及其实施条例、中办国办两个《暂行规定》及其实施细则，结合我市实际，特制定本工作方案。
一、审计目标
在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性的基础上，摸清单位家底，重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪、重大损失浪费和领导干部违反廉政规定等问题，做出正确评价并分清经济责任。通过审计，增强被审计单位及有关人员遵纪守法和廉洁自律意识，促进领导干部正确行使权力，推进依法行政，为党管干部和经济健康发展服务。
二、审计范围
领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位，其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审。垂直管理的可适当延伸下一级单位。
审计时限应为领导干部的任职时间，已进行过任中审计的，原则上不再重复审计。所需审计时限较长的，可重点审计后三年或最后一届任期，重大问题追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日。
三、审计的主要内容及重点
（一）贯彻执行国家法律法规和经济政策情况。部门单位执行《预算法》、《会计法》、《税收征管法》等财经法规情况，有无做假帐、私设”帐外帐”，或偷漏税金、私分乱发等违法违纪问题；部门单位内部制订的财务管理制度、办法等是否符合国家规定；执行中央及省市出台的经济政策情况。
（二）财政财务收支情况。一是部门单位预算编制和执行情况，决算报表的真实性、完整性，财政资金的管理、使用和拨付情况，财政财务收支是否真实、合法。二是各类资金、基金和收费项目是否符合国家政策规定，有无乱收费、乱集资、乱摊派和拖欠、坐支、截留各项收入问题；执行”收支两条线”政策是否到位，票据和帐户是否合规等；有无隐瞒收入、私设”小金库”等问题。三是各项专项资金的管理、使用及其效益情况，有无挤占挪用专项经费和其它专项资金问题。
（三）资产的管理、使用及保值增值情况。主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性（包括货币资金、有价证券、各项应收款、库存材料、对外投资、固定资产和其它资产等），各项资产的管理是否符合规定，有无账外资产。通过任期内国有资产（一般按净资产数）的增减变化，确认国有资产保值增值情况，分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题。
（四）负债情况。主要审核任期内单位债务的真实性、合法性。重点审查往来款项催要
及清理是否及时，有无长期挂账和利用往来账户隐瞒收入等问题；有无账外债务，并及时查明原因，并分析债务的增减变化情况。
（五）重大经济决策情况。基本建设、对外投资等重大经济事项的决策程序是否正确，是否经过科学论证，资金来源是否正当，是否按规定管理和使用资金，其效益性如何。有无违规担保、抵押和购买股票、债券等现象。有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象。
（六）领导干部遵守廉政规定情况。领导干部本人及其亲属有无长期借用公款或本单位及下属单位资产问题；...
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