下面是小编为大家整理的全年一次性奖金个税计算方法最新,供大家参考。
全年一次性奖金个税计算方法最新
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金计税办法只允许采用一次，全年一次性奖金个税如何计算呢？今天小编整理了全年一次性奖金个税计算方法供大家参考，一起来看看吧!
全年一次性奖金个税计算方法
全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
如何计税
方法一：单独计税
2023年12月31日之前可选择不并入当年综合所得
全年一次性奖金收入/12个月=按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式：
应纳税额=全年一次性奖金收入X适用税率-速算扣除数
方法二：并入综合所得计税
计算公式：
应纳税额=(累计综合所得收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的扣除-捐赠)X适用税率-速算扣除数
案例分析
小明为一企业职工，2022年每月工资20000元，每月专项扣除3000元，每月专项附加扣除1000元，今年11月获得全年一次性奖金24000元。
按两种不同计税方式，计算2022年小明应缴纳的综合所得个人所得税：
单独计税
①计算全年一次性奖金应纳税额第一步查找适应税率：24000/12=2000，对应按月换算居民个人综合所得税率表(表一)税率为3%，速算扣除数为0;
计算应纳税额：24000×3%=720元。
②计算其他综合所得应纳税额
第一步查找适应税率：20000×12-60000-3000×12-1000×12=132000,对应居民个人综合所得税率表(表二)税率为10%，速算扣除数为2520;
计算应纳税额：132000×10%-2520=10680元。
③计算全年综合所得应纳税额全年综合所得应纳税额=720+10680=11400元。
并入综合所得计税
第一步查找适应税率：
20000×12+24000-60000-3000×12-1000×12=156000，对应居民个人综合所得税率表(表二)税率为20%，速算扣除数为16920;
第二步计算应纳税额：
156000×20%-16920=14280元。
总结：该案例中小明获得的全年一次性奖金单独计税更加划算。但并不是所有取得的全年一次性奖金选择单独计税都更划算，在2023年12月31日前纳税人可根据上述计算方法选择最划算的计税方式。
最新个人所得税税率表
个人所得税按月起征点为5000元，按月个人所得税税率为：
薪资范围在1-5000元之间的，税率为0%;
薪资范围在5000-8000元之间的，税率为3%;
薪资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，税率为10%;
薪资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，税率为20%;
薪资范围在30000-40000元之间的，税率为25%;
薪资范围在40000-60000元之间的，税率为30%;
薪资范围在60000-85000元之间的，税率为35%;
薪资范围在85000元以上的，税率为45%;
个人所得税累进税率表(年度综合所得适用)
1、年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：0
2、超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：2520
3、超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：16920
4、超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：31920
5、超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：52920
6、超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：85920
7、超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920
全年一次性奖金可以申报几次
全年一次性奖金一年可以申报1次。全年一次性奖金报表针对同一个纳税人一个纳税年度内只允许申报一次，但并没有限制用户必须在哪一个月份申报，而是根据实际取得所得月份来判断申报时间，如果企业需要在一年发二次全年奖，请告知相同的一年不能申报2次，需要企业自己调节发放情况。
《中华人民共和国个人所得税法》
第十一条
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税;有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
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