年终奖个人所得税政策（6篇）年终奖个人所得税政策 年终奖个人所得税怎么计算 国税发[2022]9号文件基本规定是：纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。下面是小编为大家整理的年终奖个人所得税政策（6篇）,供大家参考。
篇一：年终奖个人所得税政策
年终奖个人所得税怎么计算
国税发[2022]9号文件基本规定是：纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
年终奖个人所得税计算方式
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率速算扣除数，税率是按年终奖/12作为应纳税所得额对应的税率。
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为应纳税所得额对应的税率。
这里我们以一个示例进行计算演示
小王在2022年12月工资6000元，同时领到2022年的年终奖20220元，当月所需缴纳的个人所得税如下：
1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元
2)年终奖个人所得税=20220*10%-105=1895元
当月个人所得税总额=145+1895=2040元
由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。
年终奖个人所得税计算方法一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。例一：赵某2022年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2022元，再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：24000*10%-105=2295元。赵某2022年1月份应缴纳个人所得税2340元。年终奖个人所得税计算方法二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。但可以将全年一次性奖金减除雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额后的余额，作为应纳税所得额。其中雇员当月工资薪金所得以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
例二：钱某2022年1月工资2022，年终奖24000，无其它收入。钱某当月工资2022元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。钱某2022年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2022=1500元。钱某年终奖24000元，先减除当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)，22500元为应纳税所得额。22500除以12个月，即：22500/12=1875元，再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.钱某年终奖24000应缴纳个人所得税：(24000-1500)*10%-105=2145元。钱某2022年1月份应缴纳个人所得税2145元。年终奖个人所得税计算方法三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2022]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。该条款的要点是：
1，一个员工2022年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2022年其它月份就不能再适用了。
2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。
3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。
例三：孙某2022年1-3月在石油企业工作，2022年4-8月跳槽到电信企业，2022年9月至今跳槽到房地产企业工作，
如果孙某2022年12月在房地产企业取得工资5000，年终奖24000，其它无收入，虽然钱某只2022年在房地产企业工作4个月，但其应缴纳个人所得税与例一赵某相同，即当月工资部分应缴纳个人所得税45，年终奖部分也是除12找税率，应缴纳个税2295元。
房地产企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一。
年终奖个人所得税计算方法四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2022]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。
国税发[2022]9号文件规定：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。
例四：李某2022年1月工资5000，取得本企业发放的年终奖24000元，另取得兼职单位发放的年终奖6000元，无其它收入。
李某本企业年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2022元，
再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.
李某本企业年终奖24000应缴纳个人所得税：
24000*10%-105=2295元。
李某取得的兼职单位发放6000元年终奖应合并到李某当月工资薪金中计算缴纳。如果兼职单位按发放年终奖计算个人所得税，代扣代缴了个人所得税6000*3%=180元。
李某在本企业取得工资5000元，本企业代扣代缴(5000-3500)*3%-=45元个人所得税。
年终汇算清缴，李某工资部分应缴纳个人所得税：(50006000-3500)*20%555=945元。
应补缴工资薪金的个人所得税：945-180-45=720元。
篇二：年终奖个人所得税政策
现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求应按国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知中的规定计算纳税人取得全年一次性奖金应单独作为一个月工资薪金所得计算纳税
个人所得税年终奖单独计税的规定
目前年终奖个税计算方法有两种，一种是单独计税，即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这种计税方式是一项税收优惠政策，对一般的工薪族来说，如果全年工资远高于年终奖的话，选择这种计税方式一般会少交个税。
1、单独计算纳税
获得年终奖金的个人，可以选择不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入乘适用税率-速算扣除数。
2、并入综合所得计税按年计算纳税
居民个人取得的全年一次性奖金，也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得按年计算纳税，即发放的全年一次性奖金与居民个人当月薪金，采用累计预扣法计算个人所得税。
注意，关于年终奖个人所得税计算方法，居民个人取得的全年一次性奖金，应并入当年综合所得来计算个人所得税。
不同计税方式，年终奖个人所得税金额不同
取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(5000元)的，将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额乘税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税：
即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
应纳个税的计算公式有两种情况：
一种是，如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金乘适用税率-速算扣除数;
另一种情况是，如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)乘适用税率-速算扣除数。
《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：
(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);
(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);
(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
在我们的日常生活中，需要交纳年终奖个税的情况有两种，即雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的以及雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。有需要的朋友可以根据小编提供的计算公式，看看自己需要交纳多少的年终奖个税。
篇三：年终奖个人所得税政策
年终奖个人所得税政策
年终奖一般是指是用人单位在年末发放给劳动者的一次性奖金。那么，年终奖是如何计算个人所得税的？新个税法实施后，年终奖还能享受之前的个税优惠吗？年终奖单独计税政策具体是什么？下面就由我为您整理关于年终奖个人所得税政策的相关内容。
一、年终奖个人所得税政策新个税法实施后，年终奖还能享受之前的个税优惠吗？财政部、税务总局27日下发通知，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年１２月３１日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
二、年终奖单独计税政策财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知
居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入X适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
三、税法上的年终奖税法上的“年终奖”与企业实际发放的“年终奖”概念并不完全相同。
税法上年终奖，正式的叫法是“全年一次性奖金”。
全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
所以，关键词是“全年”和“一次性”，这样在个税申报时，采用年终奖单独计税政策时，要注意该奖金是全年的奖金；其次，在实践中，各企业薪酬制度不同，全年性奖金可能会有不同名目和不同构成，发放时可能会在不同月份发放的。
以上就是我为您整理的关于年终奖个人所得税政策的相关内容。税法上的年终奖实际是指全年一次性奖金，居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，单独计算纳税。如果您还有其他相关问题，欢迎学习律师。
篇四：年终奖个人所得税政策
2021年终奖个人所得税计算方法
2022年终奖个人所得税计算方法
年终奖个人所得税计算方式：1、发放年终奖的当月工资高于3500元
时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额〞对应的税率。
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额〞对应的税率。
这里我们以一个例如进行计算演示：小王在2022年12月工资6000元，同时领到2022年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元当月个人所得税总额=145+1895=2040元
由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。
一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。
例一：赵某2022年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。
赵某工资局部应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元
钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。
钱某2022年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。
钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)〞，22500元为应纳税所得额。
22500除以12个月，即：22500/12=1875元，
再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.
钱某年终奖24000应缴纳个人所得税：(24000-1500)*10%-105=2145元。钱某2022年1月份应缴纳个人所得税2145元。三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2022]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税方法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税方法的时间和发放单位计算。
该条款的要点是：1，一个员工2022年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2022年其它月份就不能再适用了。2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。3，员工即使工作时间缺乏12个月，也可以适用一次。例三：孙某2022年1-3月在石油企业工作，2022年4-8月跳槽到电信企业，2022年9月至今跳槽到房地产企业工作，如果孙某2022年12月在房地产企业取得工资5000，年终奖24000，其它无收入，虽然钱某只2022年在房地产企业工作4个月，但其应缴纳个人所得税与例一赵某相同，即当月工资局部应缴纳个人所得税45，年终奖局部也是除12找税率，应缴纳个税2295元。房地产企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一。
四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2022]9号文件优惠方法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金工程缴税。
国税发[2022]9号文件规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只允许采用一次〞。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。
例四：李某2022年1月工资5000，取得本企业发放的年终奖24000元，另取得兼职单位发放的年终奖6000元，无其它收入。
李某本企业年终奖(24000)局部应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，
再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.
李某本企业年终奖24000应缴纳个人所得税：
24000*10%-105=2295元。李某取得的兼职单位发放6000元年终奖应合并到李某当月工资薪金中计算缴纳。如果兼职单位按发放年终奖计算个人所得税，代扣代缴了个人所得税6000*3%=180元。李某在本企业取得工资5000元，本企业代扣代缴(5000-3500)*3%-=45元个人所得税。年终汇算清缴，李某工资局部应缴纳个人所得税：(50006000-3500)*20%-555=945元。应补缴工资薪金的个人所得税：945-180-45=720元。李某所在本企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一。
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五、员工无论在本单位工作多长时间，都可以按照国税发[2022]9号文件规定：“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数〞。
如果取得年终奖的职员在本年度工作未满12个月，也应除以“12〞来确定适用税率，因为一年一个人只能用一次。
例：周某是2022年应届大学毕业生，2022年7月入职，以前没有工作。2022年12月工资3500元，年终奖24000元，
周某当月工资3500元不需要纳税。周某年终奖(24000)局部应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.
篇五：年终奖个人所得税政策
年终奖个人所得税怎么计算
摘要：年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。年终奖也要纳税的，年终奖金个人...
摘要：年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。年终奖也要纳税的，年终奖金个人所得税要怎么算，下面找法我为您介绍。
什么是年终奖金个人所得税
全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。随着改革的深入，企业的薪酬分配发生了极大的变化，员工的固定工资在收入中占的比例越来越小，而奖励工资在收入中占的比例却越来越大，而且这种趋势还在发展。
年终奖个人所得税怎么计算
个人取得全年一次性奖金或年终加薪，应当如何缴纳个人所得税
个人取得全年一次性奖金(包括年终加薪)的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：
(1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金X适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)X适用税率-速算扣除数。由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。
年终奖个人所得税计算公式
按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。计算公式为：应缴纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金X适用税率-速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
计算每月奖金额=年终奖/12个月，2、再查找相应的适应税率和速算扣除数;3、再用年终奖*适应税率;例如：某人年终奖7200元，1、每月奖金额=7200/12=600(元);2、查找相应的适应税率为10%;3、速算扣除数25元;3、应交个人所得税=7200*10%-25=695元
如一个人的年终奖金为13200元，当月工资为1000元，则应纳税额为：13200X10%-25=1295元;当月工资、薪金所得应纳个人所得税税额=(1000-900)X5%-0=5元;当月合计应缴纳个人所得税税额=1295+5=1300元。
篇六：年终奖个人所得税政策
一、年终奖个人所得税是什么
年终奖个人所得税指的是针对年终奖征收的个人所得税，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照以下按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得；(二)劳务报酬所得；(三)稿酬所得；(四)特许权使用费所得；(五)经营所得；(六)利息、股息、红利所得；(七)财产租赁所得；(八)财产转让所得；(九)偶然所得。
二、年终奖个人所得税如何计算
1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
三、哪些收入可以不用缴纳个人所得税
1、按照国家统一规定发放的补贴、津贴
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，国家统一规定发放的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。
2、个人福利费
《个人所得税法》规定，福利费免征个人所得税。其中超出国家规定的比
例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助等不属于免税的福利费范围，应当计征个人所得税。
3、独生子女补贴、托儿补助费
根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》规定，个人按规定标准取得独生子女补贴和托儿补助费，不征收个人所得税。但超过规定标准的部分应并入公司薪金所得。
4、差旅费津贴
根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的公告》规定，“差旅费津贴”不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或不属于纳税人本人工资、薪金所得项目收入，不征个人所得税。
5、上市公司股息红利
根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策等有关问题的通知》，个人从公开发行的转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年，股息红利所得暂免征收个税。
6、“五险一金”
《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》规定，企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本医疗保险费、失业保险费允许照个人应纳税所得额中扣除。单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。
7、个人捐赠
根据《个人所得税法实施条例》第二十四条规定:个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人对其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
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