优化税收执法方式三项制度（19篇）优化税收执法方式三项制度 XXX同志履行推进法治建设情况报告-叙职履职报告 各位领导、同志们： 2019年,XXX在区委区政府及市局的坚强领导下,深入学习下面是小编为大家整理的优化税收执法方式三项制度（19篇）,供大家参考。
篇一：优化税收执法方式三项制度
XXX同志履行推进法治建设情况报告-叙职履职报告
各位领导、同志们：
2019年,XXX在区委区政府及市局的坚强领导下,深入学习贯彻党的十九大精神,落实党中央和省市、区关于法治建设的重大决策部署。统筹坚持全面从严治党和依法治税，不断健全工作机制，持续提升队伍素质，充分发挥党建引领作用，大力推进法治建设，全局法治建设工作取得显著成效。现将一年来工作情况报告如下：
一、税收法治建设具体情况
（一）依法全面履行税收职能
1.坚持依法组织收入原则，依法防止和制止收“过头税”，加强税收收入质量考核评价，实施收入质量动态监测和管理，坚决遏制提前征收、延缓征收、摊派税款、越权减免税等违法违规行为。开展税收收入质量评价分析工作，切实提高收入质量。2019年，我区税务部门组织收入XXX万元，较上年同期增收XXX万元，同比增长XX%，其中：组织中央级税收收入XXX万元，增幅XXX%。组织区县级收入XXX万元，增幅XXX%。通过将组织收入工作与依法行政相结合，同时贯穿到内部绩效管理中，圆满完成了全年税收任务。
2.落实减税降费，努力优化税收营商环境。一方面主动向区委区政府主要领导汇报减税降费工作进展情况和政策落实情况。另一方面，通过制订宣传方案，宣传册、微信短信、电视字幕、办税大厅等多渠道强化宣传，着力营造良好氛围，确保培训辅导全员全域全覆盖。2019年我局组织开展党员干部深入基层，对XXX余户纳税人进行上门辅导。在加快退税进度的基础上，对应享未享清单对比核实，建立完整详实的减税降费应退台账。截止2019年底，我局落实各项减税降费政策累计实现新增减税XXX万元。个税专项附加扣除减税效应显著，享受减免人次XXX万人，累计减税金额XXX万元。应享未享多缴退税累计完成退税XXXX户，共计XXX笔，退还税款XXX万元。
（二）全面落实行政执法“三项制度”
全面推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度（以下简称行政执法“三项制度”）。“三项制度”对促进严格规范公正文明执法具有基础性、整体性和突破性的作用。区局各行政执法部门在实行行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收、行政收费等相关执法活动中，严格执行行政执法“三项制度”，全面规范了执法行为，切实让行政执法权利在阳光下运行。
1.推行行政执法公示制度。强化事前公开、规范事中公示、加强事后公开，不断丰富公示载体，在采取“双公示”（在行政门户网站、政务服务大厅公开）的基础上，进一步运用微信平台、出租汽车、广场广告大屏等载体创新公示形式，做到了对本单位税
收执法职责、依据、范围、权限、标准、程序等税收执法内容和执法结果向广大纳税人和社会公众公开，2019年公示事项3600多条次。
2.推行执法全过程记录制度。通过文字、音像等方式，对取证、审查、决定、送达、执行等行政执法活动进行记录并归档，2019年度做到金三系统对所办事项的全过程记录，同时采取执法记录仪记录执法事项63条次,实现行政执法行为的全过程留痕和可回溯管理。
3.推行重大执法决定法制审核制度。明确审核机构，行政执法部门明确具体负责本单位重大执法决定法制审核的工作部门，确保法制审核工作有机构承担、有专人负责。明确审核范围，结合执法类别、执法层级、所属领域、涉案金额、社会影响等因素、明确界定各行政执法类别的重大行政执法决定法制审核范围。明确审核内容与审核责任，明确法制审核送审材料，规范审核程序、审核载体、时限要求等，完善法制审核意见与行政执法承办机构对审核意见不一致时的协调机制和责任追究机制，全面系统的规范法制审核行为。2019年度对欠税公告、非正常户认定、不予加收滞纳金、定期定额核定、税收处罚等执法事项3250条次，审核行政事项及“三重一大”事项12项。
（三）落实信息公开制度
2019年度我局以渭南市XXX政务公开平台为中心，以线上为主、线下为辅，网络实体相结合的形式，积极开展政务公开工作：一是认真做好平台信息的更新工作。及时上传非正常户公示、定税清册、A级信用纳税人、行政处罚信息、行政许可信息等公开内容，及时上传最新发布的税收政策法规，同时转发总、省、市局发布的政策解读及文章，方便纳税人随时查询信息、了解政策。二是做好线下公开，区局结合税务部门职能特点，紧抓公告栏、展板、LED屏等传统宣传公开渠道，根据工作需要定期更新公开内容，同时将办税服务厅作为政务公开据点，针对其纳税人流量大的特点，以宣传单、折页及手册等方式，将重点政策方针等内容及时向纳税人公开，充分发挥线下公开针对性强、指向性好的特点。三是拓宽宣传渠道，召开重点培训会议，组织纳税人来到区局接受政策培训，在确保政务公开的同时，让纳税人对政策搞懂吃透，结合税收工作开展进企业送政策，上门开展面对面、点对点的专项辅导，让政务公开工作从税务部门直达企业，同时借助税法宣传月系列宣传活动，以此为平台开展政务公开工作的同时，积极宣传政务公开，有效增进纳税人了解及参与政务公开工作的积极性。四是结合税收工作；以政务公开为桥梁，大力推广便民春风行动、办税事项“最多跑一次”清单、“一厅通办”等举措，通过将政务公开试点工作与优化营商环境的有机结合，推行纳税服务做加法，办税负担做减法，全面优化办税流程、持续推进网上办税，实现办税时间缩短、办税效率提高的目标，助力优化营商环境的开展与落实。
（四）健全行政权力监督机制,自觉接受司法监督
主动接受区人大、政协、司法和上级行政机关的监督,认真配合监察、审计等机关的专门监督。健全完善行政应诉工作机制。全面做好工作范围内的行政应诉工作。建立法院、检察院司法建议的办理反馈机制,积极回应司法建议。主动接受人大代表、政协
委员的监督。充分听取人大代表、政协委员们对办理建议、批评和意见以及提案、议案的意见和建议。
（五）强化法治宣传
开展了“政策红包进万户，减税降费惠万民”的大走访活动，采取送明白卡、分发宣传资料、微信短信对点传递、面对面辅导、纳税人学堂等多形式精准开展税收政策宣传辅导，给每一户进行了培训辅导的纳税人建立“四清册一台账”，让我们的培训辅导工作实打实看得见。在第28个税收宣传月活动中，我局在中心广场、少华山、渭华起义纪念馆等人流密集区域设置七个宣传点，集中开展宣传。累计发放各种减税降费宣传资料4000余份，发送短信18000余条、投放出租车顶灯广告95台次，举办各类培训班57期，累计培训辅导税务干部和纳税人8550余人次。
（六）树立“学法”模范标杆
1.坚持领导干部带头学法，提高运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化解矛盾、维护稳定、应对风险的能力。制定领导干部会前学法计划，严格落实《XXX领导干部学法制度》，2019年以来，组织党委中心组、局务会学法20余次。
2.巩固中坚力量。强化干部职工法制学习培训，通过“三项制度”专题研修班、税收法治精品培训班、法制专题培训会等方式，深入学习各类法律法规。健全执法资格准入机制，精心制定新进人员学习培训计划，确保执法资格考试通过率达100%。
二、存在的主要问题
2019年，我局坚持以“聚财为国，收税为民”税务精神为引领，持续深入推进税收法治建设，取得了良好的成效，同时也仍在存在一些不足。少数税务干部的法治观念有待增强，税收法定原则的落实还须进一步加快，税收法律制度的质量有待提高，特别是税收政策、管理措施的透明度、针对性、确定性需要加强，税收普法还有大量工作要做，部分纳税人依法纳税意识不强、税法遵从度还需进一步提高。对于这些问题，我局将在今后的工作中采取有效措施加以解决。
三、2020年工作计划
（一）不断夯实税收法治基础，提升依法行政水平
坚持推行权力和责任清单管理，严格落实税务行政许可审批事项办理流程，公开各项涉税优惠事项的政策依据和操作标准，持续简化办理手续，减轻办税负担；坚持依法行政工作领导小组定期会议及学习，切实提高干部职工法治思维；持续深入推进法律顾问、公职律师相关工作。
（二）持续深入落实减税降费
一是精准宣传辅导。聚焦减税降费“新老政策”，加强部门间沟通协作，运用好税收优惠政策汇编，进一步将政策“点对点”“面对面”地精准推送到户、精细辅导到位。二是政策运用跟踪反馈，落实减税降费问题收集解答机制，不断完善已有的税收政策反馈机制，有针对性地对一些重点问题加强跟踪了解和情况反馈，特别是针对选取执行中存在操作性不强、受益面有限、纳税人获得感不明显等问题的政策，开展深入调研、深度剖析，提出意见建议，推动将“堵点”疏通，将“难题”化解。
（三）规范税收执法行为
以“三项制度”作为优化执法方式的重要抓手，按照稳中求进，科学规范、优化创新、统筹协调、便利高双的原则，分阶段、有步骤，切实开展全面推进“三项制度”工作，优化税收执法，注重日常税收执法行为的预警监控和考核管理，规范重大税务案件审理，坚持公开行政许可、行政处罚等“双公示”信息，推进“双随机”、“一公开”，加强税收检查进户执法审批。
（四）做好重大税务案件审理和行政复议、应诉工作
认真组织开展重大税务案件审理、税务行政复议和应诉工作，做好对基层所（分局）案件办理工作的监督和指导，充分保障行政相对人的合法权益，捍卫税务机关执法公信力。
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XXX年XX月XX日
篇二：优化税收执法方式三项制度
推行行政执法“三项制度”实施方案为贯彻落实XX县人民政府办公室关于印发《全面贯彻落实行政执法公示制度执法全过程记录制度重大行政执法决定法制审核制度的实施方案》的通知（X府办发〔2020〕XX号)文件精神，切实做好全面贯彻落实行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度（以下简称三项制度）工作，结合我乡实际，制定以下实施方案：一、总体要求深入贯彻党十九大精神，坚持依法规范、执法为民、务实高效、统筹协调、改革创新基本原则，以推进行政执法透明化、规范化、法治化为着力点，坚持问题导向，健全执法制度，完善执法程序，创新执法方式，加强执法监督，提高执法效能，改善执法服务，保障行政机关全面履行执法职责，促进严格规范公正文明执法，维护人民群众根本利益，推动形成职责明确、依法行政的政府治理体系，营造更加公开透明、规范有序、公平高效的法治环境，为我乡依法治乡工作奠定扎实基础。二、组织领导为确保我乡行政执法“三项制度”推行实施，经乡党委、政府研究，决定成立乡人民政府乡长黎毅任组长，各分管领导为副组长，各责任单位负责人为成员的XX乡推行行政执法“三项制度”工作领导小组。
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三、工作内容各责任单位在实施行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收行政收费、行政检查、行政确认、行政登记、行政给付、行政裁决以及其他行政执法行为活动中，必须严格执行行政执法三项制度，全面规范行政执法行为，确保行政执法权力在阳光下透明运行。（一）推行行政执法公示制度1.制定行政执法信息公示具体办法。各站、办、所、中心要根据《中华人民共和国政府信息公开条例》结合自身实际，制定行政执法信息公示具体办法，明确行政执法信息公示的范围、内容、载体、程序、时限要求、审查机制、题督方式和保障措施等，构建分工明确、职责明晰、便捷高效的行政执法信息公示运行机制。牵头领导：XX责任单位：党政办、各行政执法站、办、所、中心2.编制行政执法事项清单。各站、办、所、中心要结合行政权力清单和部门责任清单，编制各站、所行政执法事项清单，明确执法类别、事项名称、执法依据、裁量基准、承办机构和办理时限等，在乡政府公示栏进行公示，接受社会监督。3.编制随机抽查事项清单。各站、办、所、中心要结合“双随机、一公开”监管要求，编制各站、办、所、中心随
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机抽查事项清单，明确抽查主体、依据、对象、内容、方式、比例和频次等，向社会公布，并根据法律法规规章的修订和机构改革职能调整情况进行动态调整。
4.编制行政执法程序流程图。根据法律法规规章的规定，结合各站、办、所、中心实际，完善行政执法程序，编制行政执法程序流程图，明确行政执法活动步骤和环节，优化办事流程、提高办事效能。
5.加强行政执法证件管理。认真落实《XX县行政执法全过程记录办法》，持证上岗、亮证执法。执法人员开展检查、调查等执法活动要主动亮明身份，主动出示有效行政执法证件。
6.做好行政执法结果公示。根据《政府信息公开条例》，及时向社会公布“双随机”抽查情况及查处结果，及时公布各类行政执法决定和行政执法决定的履行情况。
以上2-6项：牵头领导：XX责任单位：各行政执法站、办、所、中心（二）推行执法全过程记录制度1.制定行政执法全过程记录具体办法。按照行政执法类别，制定或完善各站、办、所、中心执法全过程记录具体办法，明确执法环节记录的内容、方式、载体以及执法记录的管理和使用等，建立完善执法全过程记录的工作机制。
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2.规范执法全过程文字记录。各行政执法部门要依据法律法规规章规定，根据《XX省行政执法文书示范文本》，参照《XX省行政执法案卷评查规则》和《行政处罚案卷评查标准》《行政许可案卷评查标准》《行政强制案卷评查标准》，制定各站、办、所、中心执法文书标准文本和电子信息格式，按规定使用执法文书，告知行政相对人执法事由、执法依据、权利义务等，及时将执法证据、材料归档建卷。加快建设行政执法办案系统，课留行政执法文书电子文本，提高执法文书和执法案卷信息化水平。
3.推行执法全过程音像记录。各站、办、所、中心要结合行政执法工作实际，根据县《音像记录设备配备办法》，明确应当进行音像记录的执法环节、记录方式和工作要求。制定各站、所音像记录设备使用管理办法和监督规则，利用音像记录设备，对相关执法过程和执法场所进行音像记录，并将音像资料及时归档保存。
4.加快推进执法全过程记录信息化建设。各站、办、所、中心要加快行政权力网络运行系统的应用建设，要结合已有的办公自动化和执法办案系统，积极探索音像记录即时上传存储模式，实现执法全过程网络同步管理。
5.强化执法全过程记录结果运用。各站、办、所、中心要做好执法全过程记录信息的收集、保存、管理、使用，加强执法全过程记录数据统计分析，发挥全过程记录信息在案
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卷评查、执法监督、评议考核、舆情应对、行政决策和健全社会信用体系等工作中的作用。
以上1-5项：牵头领导：XX责任单位：各站、办、所、中心（三）推行重大执法决定法制审核制度1.强化重大执法决定法制审核机构人员配备。各站、办、所、中心的法制机构具体承办重大行政执法决定法制审核工作。要认真执行新修订的《中华人民共和国行政处罚法》，配备政治素质高、业务能力强、具有法律职业资格的人员担任执法决定法制审核工作，不断提高法制审核人员的法律素养和业务能力。2.实施重大执法决定法制审核。各站、办、所、中心要明确审核内容，明确重大执法决定法制审核要素清单，重点审核行政执法主体是否合法、行政执法人员是否具备执法资格、主要事实是否清楚、证据是否确凿充分、适用法律法规规章是否准确、执行裁量基准是否适当、程序是否合法、是否有超越职权范围或滥用职权情形、行政执法文书是否规范齐备、违法行为是否涉嫌犯罪需要移送司法机关等内容。3.编制重大执法决定法制审核流程图。各站、办、所、中心要根据各站、所的特点，编制重大执法决定法制审核流程图，明确法制审核送审材料，规范审核程序、审核载体、
篇三：优化税收执法方式三项制度
税收执法责任制实施中的问题及优化建议
作者：于康节来源：《中国乡镇企业会计》2011年第10期
税收执法责任制是税务机关根据依法行政的要求和税收征收管理的特点，将税收执法责任具体分解落实到执法人员，并通过对执法行为评议考核和对执法过错行为的责任追究，规范税收征收管理，保证法律、法规得以正确贯彻实施的一项行政执法内部监督机制。作为一种内部责任管理机制，执法责任制已经在税务机关实行了几年，它着力从微观权力方面解决具体权力行使过程中的制约问题，对税权具体行使过程的制约作用是较为有效的，是对税务系统的执法权进行监督的一种尝试。税务部门的执法行为日益规范，执法人员的法制观念日益增强，纳税人的依法纳税认识也不断提高，税收执法逐渐走上科学化、规范化和法制化的道路。同时，在税收执法责任制的实施过程中，还存在着很多的问题。
一、税收执法责任制实施中存在的问题
1.税收执法责任制制度设计不尽合理
完善的制度和良好的机制是体制运行良好的前提和基础。因此，必须以税收法律、法规为依据，结合税收工作实际，不断建立健全税收行政执法相关制度。尤其是新的法律、法规颁布实施后，原有税收行政执法责任制已经不能适应工作的需要，必须及时进行修订。
税收执法责任制在制度设计上存有先天缺陷。执法责任制从萌芽、试点运行到体制设计，一直存在着一些缺陷：一是责、权、利不配套、不对等，缺乏一种管理制度中应有的责、权、利协调关系。二是推行执法责任制的权责主体和责任追究权责主体不明确，职能分解不清晰，部门缺位、机构缺位、职能缺位，推行执法责任制的执行体制没有真正建立起来。三是与行政管理责任制脱节。
在运行体制上存有缺陷。税收执法责任制运行至今，之所以对税收执法行为的约束机制没有建立起来，根本原因就是推行执法责任制时，没有从征管过程中的执法体制上下功夫，岗责体系、考核体系、追究体系“三大体系”没有建立起来。一是缺乏科学的岗责体系。科学划解岗位，明确各个岗位的执法责任，是实施执法责任制的基础。没有科学的岗位责任体系，实施执法责任制，执法时责任不清，考核时依据不足，追究时对象不明。二是缺乏严密的考核体系。人工考核难以避免主观性，影响了监督的公正、客观。而计算机考核只能对在计算机中留下痕迹的行为进行考核，但由于税收执法是各个动态的执法个体或小集体，都具有一定的自由裁量权，实际上有许多执法行为是不能在计算机中留有痕迹的，机器考核难以反映真实情况。
2.税收执法责任制执法流程设计不尽合理
税收执法责任制执法流程繁琐、有失简捷。执法流程是指每一执法事项中，各执法环节间从起点到终点的流转过程。从总局、江苏地税局描述或列举的流程看，其设计存在为监督而监督、为流程而流程的倾向，即有些原本经过一个环节就可以处理的工作事项，人为拆分为两个甚至四个环节处理，简单问题被复杂化了。执法岗位过于细化。
3.激励机制缺失
执法责任制作为内部管理的一种责任制度，要达到责权利的统一，责任追究与激励并重。目前实施的税收执法责任制虽对税收执法建立了评议考核制度，但与责任制管理考核、创建文明单位考核、公务员年终考核等缺乏有机结合，没有明确的激励机制，激励无据可依，责任人感受不到其努力带来的回报与尊重。同时，由于两者的失衡造成执法岗位陷阱，能做事、会做
事、多做事的差错率相对多于不做事、少做事、非执法岗位人员，形成“鞭打快马”的局面。这种失衡造成部分基层执法干部一定程度上的思想波动。
执法过错责任追究要公平、公正，其前提是必须首先做到对执法人员分工的公平、合理，如果分工不合理，那么就必然带来责任追究的显失公平，同时，也让被追究人难以信服。严格过错责任追究对税务执法人员来讲，担负的工作量越大、执法的对象越多、技术含量越高，相应其执法过错的机率就越高。如此以来，执法水平高、业务能力强的，反倒成了被打击的重点对象，极大挫伤执法人员执法的积极性和主动性，有违执法过错责任追究的初衷。个人待遇与执法质量发生严重错位。
4.税收执法责任制的实施受制于外部环境的影响
一是税收任务完成情况影响执法责任制的贯彻执行。虽然国家税务总局决定在全国税务系统推行税收执法责任制，但是长期以来形成的以组织收入为中心的做法还未能得到根本改变。无能是各级政府还是税务机关内部，税收任务的完成成了考核税务机关及其执法人员最方便最主要的指标。在各级政府看来，要保住“吃饭财政”，只能完成或者层层追加任务，而不存在不完成或者减少税收任务的问题。因此，当税收执法与完成任务发生矛盾时，往往强调税收任务必须完成，致使一些地方肯冒变通税法的风险。显然，税收任务的刚性与自身的经济利益，逼着税务机关变通税法，有税会收，无税也收，甚至混级混库，致使税收执法责任制的实行缺乏基础保障。
二是社会环境影响执法责任制的执行。一项制度的实行，要受周围环境的许多因素的影响。首先，税收执法责任制的推行，要受纳税人的纳税意识和经济状况的影响。税收执法行为是基本上围绕纳税人的权利和义务展开的，如果得不到纳税人的理解支持和配合，一项执法行为很难进行下去。同时，执法行为也要受到社会经济状况和其他一些社会因素的影响。其次，执法责任制的推行，还要受社会各部门协税、护税的影响。税务部门的执法，通常需要工商、公安、银行和市场管理部门的通力合作和协助，才能有效开展。最后，纳税人的维权意识不强制约了执法责任制的实施。纳税人在行政案件中往往处于弱势地位，即使胜券在握，也会由于种种顾虑，不敢进行复议和诉讼，而私下和解甚至忍气吞声，不仅助长了个别单位和个人的“老大”思想，更使执法过错的单位和个人逃脱了责任追究。
二、进一步提高税收执法责任制的建议
1.优化税收执法责任制体制的建议
一是完善税收执法责任制的基础体系，提高税收行政效率。执法事项、执法流程和执法标准是税收执法责任制的基础，其中执法事项、执法流程是执法权限、执法职责、执法标准的载体，而执法标准则是执法责任制的核心内容。针对目前执法事项不明确、执法流程不简捷、执法标准较模糊的现状，应运用新公共管理的理念按照“必要”与“效率”的原则，对其进行一次筛选、归纳、组合。通过整合，促使税收执法责任的基础体系变得更为清晰、简捷、标准，促进这一制度的有序和高效运转。
篇四：优化税收执法方式三项制度
行政执法三项制度推行情况报告
行政执法三项制度推行情况报告推动落实重大执法决定法制审核和行政决策风险评估机制，在此基础上，建立健全相关工作制度，下面是工作WTT给大家带来的行政执法三项制度推行情况报告，。根据《省委全面依法治省委员会办公室关于开展行政执法“三项制度”推行情况“回头看”专项行动的通知》和《市司法局关于对全市行政执法“三项制度”实施情况进行检查的通知》要求，现将区行政执法“三项制度”推行情况汇报如下。一、基本情况20年以来，区认真贯彻执行省、市法治政府建设年度工作要求及相关会议精神，全面推行行政执法“三项制度”。在执行省政府办公厅《实施方案》和市政府办公室《工作方案》的基础上，制定印发了《区全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度工作方案》，细化了目标措施，成立了领导小组，明确了工作职责，并于20年8月和20年12月组织乡镇、街道和执法单位分别对执法信息公示录入和行政执法“三项制度”进行集中培训学习。同时，将行政执法“三项制度”推行情况纳入法治政府建设考核范围。在此基础上，根据工作安排，于20年11月和20年5月分别对法治政府建设和行政执法“三项制度”推行情况进行专项督察。在具体工作中，执法部门强化执法信息公示，并对执法程序启动、调查取证、审查决定、送达执行等执法过程进行跟踪记录，确保主要执法环节能够有据可查。同时，对照权责清单，全面梳理法制审核事项，认真开展法制审核工作。二、主要工作(一)全面推行行政执法公示制度。一是结合
理确认，44家单位具备行政执法主体资格。在此基础上，组织符合条件的861名执法人员参加了网上考试(及格553人)。目前，行政执法主体资格证和执法人员执法证件已核发到位。
二是按照《省行政执法信息公示办法》，在政务服务专网公示部门单位权责清单，明确了设定依据、责任事项、追责情形、监督方式和救济渠道等内容。同时，深化“放管服”改革，完善服务指南和工作流程，通过政府网站、政务大厅、服务窗口等平台向社会进行公开，接受群众监督。
三是按照“双随机、一公开”要求，执法部门在制定公示年度检查计划时，列明检查对象、检查频次和时间安排。同时，在执法过程中，基本履行了公示责任，对亮明执法证件、告知执法内容和出具执法文书进行要求。
四是依托省行政执法信息公示平台，录入执法主体、执法人员、执法文书、执法结果、裁量标准等执法信息。同时，按照省行政执法统计年报标准，统计填报年度行政执法相关数据。目前，20年度和20年度执法信息补录工作基本完成，20年执法信息录入工作按进度跟进。
(二)全面推行执法全过程记录制度。一是加强行政执法能力建设，在执法活动中能够做到收集和保存证据，体现了行政执法的基本要求。在此基础上，督促指导相关部门单位在调查询问、现场勘察、听证告知、处罚决定等环节推行说理式行政执法文书。同时，在平时检查和业务指导的基础上，抽查相关单位形成的80余卷执法案卷及检查记录进行集中评查，并对发现的问题进行通报整改。二是指导相关执法部门建立执法全过程记录制度，采用拍照、录音、录像、执法记录仪记录等方式，在调查取证、查封扣押、强制拆除、送达执行等关键环节进行跟踪记录，并定期对音视频资料进行抽查和检查。三是在疫情防控期间，指导相关部门单位认真落实行政执法责任制，对现场检查、调查取证、查封扣押等重点环节进行音像记录，确保执法行为于法有据、有据可查。同时，严格落实“谁执法谁普法”普法责任制，广泛开展传染病防治法、突发事件应对法等与疫情防控相关的法律法规，引导广大人民群众配合支持疫情防控工作。
(三)全面推行重大执法决定法制审核制度。一是在贯彻执行《区重大行政执法决定法制审核办法》的基础上，健全了公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论的行政决策机制，为行政执法提供了制度保障。二是遵循“四个准确把握”的原则，即准确把握审核主体(执法部门设立法制机构的，由法制机构审核;未设立法制机构的，由指定机构或审核小组审核)、准确把握审核层级(以政府名义作出的重大执法决定，由政府法制机构进行法制审核;由执法部门作出的重大执法决定，由部门法制机构或者审核人员审核)、准确把握审核责任(明确审核机构、指定机构或审核小组责任;明确审核人员责任)、准确把握审核程序(法制审核作为重大行政执法决定合法、有效的必经程序;未经法制审核或审核未通过的，不得作出行政执法决定)。三是为充分发挥法律顾问在行政决策和法制审核方面的作用，制定下发了《区人民政府法律顾问工作规则》和《区人民政府法律顾问遴选聘任办法》。在具体工作中，对于重大疑难复杂的案件，邀请执业律师和专家学者参与法制审核工作，提高法制审核质量。同时，建立完善工作台账，提升工作效能。(四)强化各项保障措施。一是在成立区全面推行行政执法“三项制度”领导小组的基础上，各单位相应成立了领导机构，形成了主要领导负总责，分管领导具体抓，工作人员抓落实的工作格局，推动工作有序开展。二是根据工作安排，于20年8月和20年12月组织乡镇、街道和执法单位分别对执法信息公示录入和行政执法“三项制度”进行集中培训学习，重点对行政执法事前、事中和事后监管及行政执法信息公示网络平台操作方法进行培训。同时，对工作中遇到的新情况、新问题，加强沟通协调，提升工作效能。三是按照省市相关文件精神及工作要求，在20年开展依法行政示范单位创建活动的基础上，结合平时检查和业务指导情况，积极组织各单位开展行政执法示范单位自评工作。在此基础上，通过抽查资料、调阅案卷、业务交流等方式，对具备创建条件的3家执法单位予以推荐。
四是组成督察组，于20年11月和20年5月分别对乡镇、街道及部分执法单位法治政府建设和行政执法“三项制度”推行情况进行专项督察，重点对思想认识不到位、相关制度不健全、执法案卷不规范、软件资料不齐全和执法能力不强、审核力量不足等方面存在的问题提出整改意见。
篇五：优化税收执法方式三项制度
行政执法三项制度规定实施细则
第一章总则第一条为全面规范行政执法机关的行政执法行为，促进行政执法公开透明，维护公民、法人和其他组织的合法权益，加快建设法治政府，维护政府公信力。依据《XX区行政执法三项制度规定》《XX县法治政府建设实施方案》和《XX县全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大行政执法决定法制审核制度实施方案》要求，结合我县实际，制定本细则。第二条本细则所称行政执法三项制度，是指行政执法公示制度、执法全过程记录制度和重大执法决定法制审核制度。第三条本细则所称行政执法机关，包括含法律法规授权的具有管理公共事务职能并行使行政执法权的组织。第四条本细则适用于全县行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收、行政检查、行政收费、行政给付、行政确认等行政执法活动。第五条推行行政执法三项制度应当坚持依法规范、执法为民、务实高效、改革创新、统筹协调的原则。
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第六条各行政执法机关的主要负责同志作为本机关全面推行行政执法三项制度工作的第一责任人，负责行政执法三项制度的组织领导和推动落实工作。
第七条建立司法行政、编制管理、公务员管理、信息公开、电子政务、发展改革、财政、市场监管等部门参加的全面推行行政执法三项制度工作协调机制，县司法局负责指导协调、督促检查工作推进情况。
第八条将行政执法三项制度工作纳入全县法治政府建设年度效能目标考核内容，建立行政执法经费保障机制，将执法装备需求报本级人民政府列入财政预算。
第二章行政执法公示第九条本细则所称行政执法公示，是指行政执法机关通过一定载体和方式，在行政执法事前、事中和事后环节，主动向当事人或者社会公众公开、公布有关行政执法信息，自觉接受监督的活动。第十条行政执法信息以公开为原则，下列情形除外:(一)涉及国家秘密及可能危及国家安全、公共安全、经济安全和社会稳定等法律、法规、规章规定不得公开，不予公开的信息。(二)涉及商业秘密的信息;
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(三)涉及个人身份证号码、住所、肖像、电话号码、财产状况等个人隐私的信息;
(四)法律、法规、规章规定其他不得公开，不予公开的信息。
第十一条行政执法信息公开可以采取信息摘要或者全文公开的方式，建立行政执法信息公开的审核机制，行政执法信息公开前均需经过审核。
经审核，属于摘要公开的行政执法信息，应当公开行政执法决定书的文号、案件名称、简要事实、法律依据、执法结论、执法机关名称、日期等。
经审核，属于全文公开的行政执法信息，应当隐去法定代表人以外的自然人名字，法定代表人和自然人的住址、身份证号码、通讯方式、银行账号、权属证书编号，法人或者其他组织的银行账号、权属证书编号，财产状况等。
经审核，属于不予公开情形的行政执法信息，按照下列规定进行:
(一)行政执法机关按照本细则第十条第(一)、(四)项的规定，决定不予公开相关信息的，审查后应注明理由，留存书面材料备查;
(二)对本细则规定第十条第(二)、(三)项规定的信息，经权利人同意公开或者行政执法机关认为不公开可能对公共
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利益造成重大影响的，经行政执法机关主要负责人批准，可以予以公开。
第十二条行政执法信息公开以网络平台为主要载体，以新闻媒体、办公场所等为补充，探索建立执法办案系统与行政执法信息公示平台的数据交换机制。
(一)网络平台主要包括行政执法信息公示平台、政府门户网站、微信公众号、微博、手机客户端等现代化信息传播手段;
(二)新闻媒体主要包括新闻发布会、听证会、座谈会、报刊、广播、电视等;
(三)办公场所主要包括办事大厅、服务窗口的电子显示屏、触摸屏、信息公开栏、公共查阅室、资料索取点、咨询台等;
(四)其他方式。第十三条行政执法公示应当遵循“谁执法谁公示”的原则，全面、准确、及时、主动地公开行政执法事前、事中和事后信息。第十四条行政执法事前公开应当包括以下内容:(一)行政执法主体信息:行政执法机关名称、主要职责、机构内部设置、法定代表人、办公地址、联系方式等内容;
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(二)行政执法人员信息:持证执法人员的姓名、单位、证件编号、执法类型、执法区域和有效期等内容;
(三)行政执法机关权责清单、行政裁量权适用规则和裁量基准、委托执法协议书等内容;
(四)编制行政执法服务指南，明确事项名称、设定依据、实施机构、实施主体、受理条件、申请材料、办理流程、承诺时限、审查方式、监督方式、救济渠道、投诉举报方式和途径、办理时间、办理地点、咨询电话等内容;
(五)编制行政执法流程图，明确具体操作流程等内容;(六)编制“双随机”抽查事项清单，明确抽查主体、依据、对象、内容、比例、方式、频次等内容;(七)明确监督方式和救济渠道等内容;(八)法律、法规、规章规定或行政规范性文件规定需要事前公开的，从其规定。第十五条行政执法事中公开应当包括以下内容:(一)行政执法人员在进行监督检查、调查取证、采取强制措施和强制执行、当面送达执法文书等执法活动时，应当出示执法证件，按照国家有关规定统一着制式服装、佩戴执法标识的，执法时要按规定着装、佩戴标识;(二)政务服务窗口设置的公示牌、工作人员岗位职责、申请材料示范文本、办理进度查询、咨询服务、投诉举报等;
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(三)依法告知当事人行政执法的事由、依据，享有陈述、申辩、听证、回避、救济和依法配合执法等权利义务;
(四)法律、法规、规章或者行政规范性文件规定需要事中公开的，从其规定。
第十六条行政执法事后公开应当包括以下内容:(一)执法机关、执法对象、执法类别、执法结论等信息;(二)“双随机”抽查情况及查处结果;(三)行政执法机关上年度行政执法数据;(四)法律、法规、规章或者行政规范性文件规定需要事后公开的，从其规定。第十七条行政执法机关应当建立健全执法决定信息公开审核、发布、动态调整机制，明确机构、人员、程序和责任，负责公示内容的梳理、汇总、审核、发布和更新工作。第十八条行政执法公示应当及时、客观、准确、便民。(一)除法律法规另有规定外，行政执法机关要在执法决定作出之日起20个工作日内公示，行政许可、行政处罚的执法决定信息要在执法决定作出之日起7个工作日内公示。(二)新公布、修改、废止法律、法规、规章和规范性文件或者部门机构职能调整等情况引起行政执法公示内容发生变化的，行政执法机关应当自有关法律、法规、规章和规范
篇六：优化税收执法方式三项制度
以信息化为支撑提升三项制度质效研究
作者：盘锦辽东湾新区税务局来源：《辽宁经济》2020年第02期
〔内容提要〕为全面贯彻落实国务院、国家税务总局推行行政执法“三项制度”改革试点工作决策部署，盘锦辽东湾新区税务局先行先试，研发了辽东湾新区税务局三项制度信息系统，运用“大数据、信息化、互联网”思维，让权力在阳光下运行，使执法行为全程留痕，让执法决定合理合法。本文以现阶段三项制度信息系统开发成果为阐述重点，通过信息化系统建设，全力打造“阳光税务、规范税务、法治税务”并以此提供借鉴和参考。
〔关键词〕三项制度信息化依法行政
一、三项制度信息系统建设背景
2017年1月，国务院办公厅公开发布《国务院办公厅关于印发推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度试点工作方案的通知》（国办发〔2017〕14号），推行行政执法公示制度、执法过程全记录制度、重大执法决定法制审核制度（以下统称“三项制度”）是党的十八届四中全会部署的重要改革任务，对于促进严格规范公正文明执法，保障和监督行政机关有效履行职责，维护人民群众合法权益具有重要意义。同年5月，国家税务局总局发布《税务系统推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度试点方案》（税总发〔2017〕58号），以辽宁省为试点推动三项制度改革。
在更高层次、更高水平上全面推进依法治税，结合深化税收征管体质改革，集成税收执法相关工作内容、制度规范开发了三项制度信息系统，统筹协调推进三项制度试点，持续提升依法治税工作水平。
二、突破难点，为平台建设奠定理论基础
盘锦辽东湾新区税务局自主研发了“三项制度”信息系统，实现了行政执法公示与金税三期系统的有效融合，通过全方位覆盖、全要素集成和全流程规范，推进了行政执法公示信息化建设。盘锦辽东湾新区税务局把推进执法公示信息化建设作为优化税收环境厚植干事和深化依法治税的重要抓手，不断凝聚工作共识、汇聚工作力量。
1.强化制度保障。成立专项工作组进行集中办公，定期组织召开业务部门座谈会，听取一线执法人员的意见，保证决策接地气、见实效。先后制定《国家税务总局盘锦市税务局推行三项制度试点工作实施方案》《国家税务总局盘锦市税务局执法记录仪使用管理办法》《国家税务总局盘锦市税务局重大执法决定法制审核事项清单范本》等工作制度，统一指导试点工作。
2.推进学习交流。系统试运行期间，省局多次深入盘锦了解工作进程、系统运行和工作效果，听取基层单位试点情况汇报。同时，新区税务局积极开展学习交流活动，在全市系统内推行辽东湾新区税务局的经验做法，开展系列座谈会，互相学习，拓展工作思路。
3.坚持问题导向。在“三项制度”推进过程中，始终坚持问题导向，坚持将解决难题和防范风险同步落实。建立三项制度试点工作微信群，动态反馈试点问题，对个性问题针对解决，共性问题普遍回应，有效促进工作落实。建立工作台账，推行问题销号制度。按时报送系统运行情况、存在问题及改进建议，改进不足的针对性、操作性和实效性。
三、平台建设目标
1.多渠道开展执法公示，以门户网站、办税服务场所触摸屏、电子屏、终端查询系统等为主体，微信公众号和微信群为补充的公示平台，建立规范合法的事前、事中、事后公示流程，并根据公示内容、公示范围实现不同渠道公示，提高税务执法工作的透明度，着力打造阳光税务。
2.与“金三系统”实现对接，自动抓取数据，实现行政许可、行政征收、行政检查、行政处罚、行政强制等执法过程和结果的全过程电子文档、音频、视频资料的归档，着力打造规范税务。
3.实现重大执法决定法制审核闭环式审核流程，通过“金三系统”自动推送待审核事项，在系统中直接进行审核流程，避免了人为干预，着力打造法治税务。
四、平台建设情况
1.系统简介。三项制度信息系统与“金税三期”核心征管系统高度集成，执法过程实时对接。系统运用“大数据”思维以及“网络爬虫”技术，用户在本系统一次登录便可访问金税三期核心征管、纳税服务平台、税收政策平台等多个系统，实现相关数据自动抓取、自动推送，达到系统数据无缝连接，减少人工干预和额外的工作负担。该系统主要包括执法公示、全过程记录、重大税务决定法制审核和系统设置四个模块。
2.主要功能。一是自动采集数据，实现实时对接。系统采用单借口登录方式，登录一次即可访问三项制度信息管理系统、“金税三期”核心征管、纳税服务综合管理平台、税收政策平台等相关系统。实现实时、自动从这些系统中抽取数据，与执法全过程记录、音像记录数据、公示信息和法制审核流程信息自动关联。二是自动预警监控，操作更加简便。系统定时检查“金税三期”核心征管中的执法事项，如有待公示、待记录、待法制审核的信息，立即推送到首页预警栏，当操作人员进入系统即能看到，点击进入到相应模块进行相关操作。三是涵盖三项制度，功能更加完备。系统涵盖了税务行政执法公示、税务执法全过程记录、重大税收执法决定审核三项制度。公示模块涵盖了纳税人办税的全过程，提供了多个公示渠道接口。全过程记录
模块涵盖了执法事项的启动、调查核实、审核、文书送达和归档整个过程。法制审核模块工作流程全面、严密。
五、三项制度意见建议
1.完善平台功能。平台已经实现了三项制度与税务执法的有机融合，也涵盖了行政执法各个环节。但是，总局、省局陆续新出台了新的实施办法、操作指引和相关配套文件。下一步，将新的政策融入到平台中，进一步细化操作模块，增强系统可操作性和实用性。
2.增加融合度。平台实现了和金三系统对接并直接抓取数据，下一步将探索与绩效考评系统和其他外部系统对接，扩大原有的对接系统范围，进一步弥补系统执法过程的缺失，形成全面有机联系的执法新局面。
3.服务更优化。纳税人可通过触摸终端、区局网站、微信群等渠道查询所有公示数据及行政许可事务办理情况。同时，探索平台自动通过手机短信、微信推送至行政相关人，进一步提高纳税遵从度，构建和谐征纳关系。
4.提升智能化水平。进一步融合金三核心征管系统，及本地特色软件，实现数据实时推送，达到系统数据无缝连接，减少人工干预，确保数据的一致性、准确性和实效性。同时，适当扩展现有模块，满足公示、全过程归档、法制审核模块扩展的全部需求。
5.简化操作流程。研究与风控系统、电子税务局实现核心业务对接，将核心业务流程与执法全记录采集工作相结合，最大程度减少操作人员工作量，提高使用效率。
三项制度的全面推行，对税务干部而言，既是“紧箍咒”又是“护身符”，要求税务干部培养良好的工作素养和过硬的业务素质，也是税务干部自证清白的利器。既维护了每一起税务业务的公平正义，也维护的税务机关工作执法的良好形象。
三项制度平台推广上线以后，经过一段时间的运行，纳税人对三项制度有了全新的认识，并予以了中肯的评价。我们用纳税人满意度的提升、征纳矛盾争议的降低和执法行为的规范化来检验最終的效果，努力营造纳税人满意、税务机关规范执法双赢局面。
（执笔人：李晔）
责任编辑：梁欣
篇七：优化税收执法方式三项制度
镇实施“三项制度”汇报材料3篇
某镇实施＂三项制度＂汇报材料第1篇根据《XX市XX区党的群众路线教育实践活动中深化正风肃纪工作切实解
决＂四风＂突出问题的通知》文件要求以及区政府的安排布署，我镇认真抓好＂首问责任制、限时办法制、责任追究制＂三项制度的贯彻落实，通过全体干部职工的共同努力，各项工作取得了明显成效。
一、采取的具体措施和方法（一）领导高度重视，成立领导小组，确保了＂三项制度＂的顺利实施。为加强实施＂三项制度＂的组织领导，我镇召开专题会议，对我镇实施＂三项制度＂的方案进行了深入细致地讨论研究，并成立了由政府主要领导任组长、副书记任副组长、各单位负责人为成员的XX镇实施＂三项制度＂领导小组，并下设了办公室，办公室主任由副书记兼任，为我镇实施好＂三项制度＂打下了坚实的基础和坚强保障。（二）加大宣传，增强干部职工遵守＂三项制度＂的自觉性和主动性。对全体干部及便民服务中心各部门职工采取集中学习和分类培训等方式，将＂三项制度＂的具体内容，要求操作程序结合到各个基本岗位上，用具体的例子教育干部职工，解决工作中遇到的各种困难，使＂三项制度＂脱离枯燥的条条框框，变得具体生动，具有可操作性，同时要求全体干部职工认清形势，增强遵守＂三项制度＂的自觉性和主动性，上墙公示具体措施及要求等内容。（三）认真制定实施方案，做到有章可循。制定了《XX镇贯彻落实＂三项制度＂实施方案》明确了指导思想，工作目标，组织领导，实施方法和步骤，具体工作要求五个方面。实行挂牌上岗，上墙公示各项具体内容，做到有章可循。（四）加强监督，建立长效机制，确保＂三项制度＂的落实。为确保＂三项制度＂的顺利实施，我镇党委、政府专门成立了督查组，主要职责为检查督促包括＂三项制度＂工作实施的各项效能建设活动工作，把＂三项制度＂作为衡量当前工作质量的一把尺度，并坚持使之制度化、常规化，建立长效机制。使＂三项制度＂的落实变成保障各项工作顺利开展监管工作的利器。二、取得的成效
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（一）责任意识明显增强全体干部职工能认真履行职责，勤政廉政、尽职尽责，杜绝了不作为、乱作为、工作不落实、不协调配合、有责不负、有岗位不履职、纪律松散、办事拖沓、效率低下、迟到早退、不做事和玩忽职守等现象，造就了一支恪尽职守、清正廉洁、办事高效、诚信服务、开拓创新、勤奋工作、团结奋进的工作队伍，工作绩效明显提高。（二）形象明显好转通过实施＂三项制度＂，严格依法办事，对服务公众的事项实行公开承诺，做到一把椅子让座、一杯清茶暖心、一腔热情办事、一句好话送行，不让来办事人员在我这里受冷落、不让工作的事项在我这里积压延误；不让工作差错在我这里发生；不让工作的机密在我这里泄密；不让影响团结的言行在我身上出现；不让违纪违法的行为在我身上发生；不让机关的形象因我受到影响，不让群众的利益因我受到侵害，在人民群众中树立了良好的形象。三、存在的问题我镇开展落实＂三项制度＂工作虽然取得一定成效，但也存在一些不足：一是＂三项制度＂的实施方案有待进一步细化完善，以便更利于在实际工作中操作；二是还有个别干部职工的积极性需进一步提高。在下步工作中一是进一步加强领导；二是进一步加强学习和宣传；三是进一步加大问责力度，切实维护＂三项制度＂的严肃性，不断提高政府的执行力度和公信力，更好地服务群众，努力建设＂学习型、服务型、效能型、廉洁型＂政府。某镇实施＂三项制度＂汇报材料第2篇为进一步规范公正文明执法，保障和监督税务机关依法履行职责，切实维护纳税人合法权益，持续提升依法治税工作水平，按照省市税务局的工作要求，我局积极推行三项制度的落实工作，对三项制度工作的开展和推行予以高度重视,多次召开依法行政领导小组会议安排部署,通过专题培训、会前学法等多种方式学习相关文件，严格按照上级安排和相关文件规定推行展开三项制度工作，现将实施情况报告如下：一、工作落实情况
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（一）重大执法事项法制审核制度围绕进一步打造＂法治税务＂的目标，在做出重大税收执法决定前，必须进行法制审核。我局积极落实审核制度、审核细则、审核主体，以确保在需要作出重大执法决定时守住合法底线。我局重大事项法制审核主体为法制股，法制审核人员为法制股股长，主管局长，法制股工作人员。建立法制审核人员培训制度，定期进行培训学习，确保法制审核准确到位。根据《河北省税务系统重大执法决定法制审核工作指引》及《河北省税务系统重大执法决定法制审核清单》的规定，我局需要提请法制审核的重大事项包括：适用一般程序的税务行政处罚决定、税收保全措施、税收强制执行、税款数额较大的税务行政征收、及决定对数额较大（我局定为50万元）的延期缴纳税款申请的核准五类。（二）税收执法公示制度我局按照要求，建立健全税收执法的事前、事中、事后公开机制。通过县政务平台网站、税收执法公示平台、办税服务厅触摸屏、办税厅LED显示屏等方式依法及时向社会公开有关税收执法信息，接受社会监督，确保纳税人的合法权益不受侵害。（一）事前公开按照**省税务系统《税收行政执法事项清单》，对税务事项的实施主体、依据、范围、内容、比例、方式、频次的内容明确后在税务执法三项制度信息化系统中的税务执法公示信息采集平台上进行公开；在现行《纳税服务规范》的基础上，增加了监督投诉、救济渠道、办公时间、办公地址、办公电话等公开内容，方便了纳税人申请办理涉税事项。（二）事中公示我局在服务和执法事项告知、定期定额户税款核定、听证和非即办事项四类税收执法工过程中，需要事中公示。在办税服务厅公开明示工作人员姓名、岗位、职务、执法服务事项等信息。同时，严格按照《纳税服务规范》《税收征管规范》《出口退税工作规范》《税务稽查规范》等规定的制式文书样本，制作出示有关执法文书，做好告知说明工作。特别是对＂双定户＂税收核定、行政处罚告
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知等事项，依法履行了在执法过程中公开有关信息的规定。定向公示办理过程中，我局对依申请的税收执法事项定向公示办理过程。办税服务窗口配置了＂一机双屏＂，面向当事人公开即办事项的办理过程；对非即办的依纳税人申请事项，逐步开通＂网上税务局＂办理进度查询功能，增强纳税人的知情权和获得感。
（三）事后公开依据《**省税务系统行政执法公示工作指引》《行政许可法》《政府信息公开条例》《企业信息公示暂行条例》及国务院有关规定，我局应事后公开的事项涉及行政处罚、行政检查、行政征收、行政许可四类的**项，具体包括税务行政一般程序处罚结果、税务行政一般程序处罚决定书、重大税收违法失信案件信息、＂双随机＂抽查情况和抽查结果、定期定额户核定的定额和应纳税额情况、企业所得税征收方式核定结果、享受安置残疾人增值税优惠政策纳税人信息、享受资源综合利用产品和劳务增值税即征即退政策的纳税人信息、享受新型墙体材料增值税即征即退政策的纳税人信息、委托代征信息、终止委托代征信息、用人单位缴纳残疾人保障金情况、准予行政许可的结果非正常户认定信息、纳税信用评定结果为A级纳税人名单、出口企业分类管理评定结果为一类、四类的出口企业名单、欠税信息、涉税专业服务机构监管结果、税收个案批复及企保证金收取返还情况。（三）执法全过程记录制度我局严格按照《河北省税务系统执法音像记录工作指引》，贯彻办法中对记录方式、项目、要求以及记录结果的管理、使用、归档等作出的规定，并按照《税收执法事项清单》确定音像记录事项和适用执法岗位。我单位共有执法人员**人，共配备31台执法记录仪，配备数量占人数比例为16%。按照《税收执法记录仪使用管理规定（试行）》规定要求，由法制股专人进行了设备调试，并通过PC客户端对执法记录仪进行了使用单位、设备编号、日期时间等参数的设置，然后交由各部门领用，设立使用台账，做到谁使用谁负责。各分局及时将执法的音像长传至税务执法三项制度信息化系统中的税务执法音像记录信息管理平台向，保证做到事项准确，资料存储无误。二、下一步工作安排（一）加强组织领导
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依托依法行政领导小组，成立三项制度工作推进领导小组，加强组织领导。每季度的依法行政领导小组例会上，充分讨论、部署三项制度相关工作，将三项制度工作重视程度再上升一个高度，引起全局重视，确保三项制度工作全面推进落实。
（二）规范操作流程按照上级规范性文件规定和要求，结合县局局工作实际情况，规范三项制度推进工作流程，明确具体公示平台，需要公示的信息以及公示责任分工；规范执法记录仪使用事项、执法记录仪管理以及执法记录信息存储工作；具体法制审核事项、审核流程、审核效力。努力构建＂制度明晰、分工明确、操作规范＂的工作模式，全面推进三项制度全面落实。（三）加大宣传、学习力度我局下一步工作重点落实学习培训，一方面加大对＂三项制度＂的宣传力度，另一方面集中进行学法，重点学习与税收热点难点工作密切相关的法律法规及相关法学理论，不断提升依法办事、依法决策能力。凡是涉及经济发展、社会稳定和纳税人切身利益等重大问题，决策前应先行学习相关法律法规。建立和完善领导干部学法档案，把领导干部学法各项要求落到实处。某镇实施＂三项制度＂汇报材料第3篇根据《XX市全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度实施方案》的相关要求，XX市国税局认真学习了《国务院办公厅关于印发推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度试点工作方案的通知》(国办发〔2020〕14号)、《省委办公厅省政府办公厅关于深化放管服改革进一步优化政务环境的意见》(鲁政办发〔2020〕60号)和潍坊市《全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度实施方案》，切实做好我局全面推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度。现将三项制度推行情况汇报如下：一、推行行政执法公示制度(一)制定行政执法信息公示实施细则。XX市国税局根据《山东省行政执法信息公示办法》，结合XX市国税局实际工作，制定了行政执法信息公示详细实施细则，明确了行政执法信息公示的范围、内容、载体、程序、时限要求、审查机
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制、监督方式和保障措施等，构建分工明确、职责明晰、便捷高效的行政执法信息公示运行机制。
(二)编制行政执法事项清单。XX市国税局结合行政权力清单和＂三定规定＂，编制了《行政执法事项清单》，明确了行政执法类别、事项名称、执法依据、裁量基准、承办机构和办理时限等，在市政府门户网站公示，接受社会监督。并建立了动态管理和长效管理机制，及时更新维护行政执法事项清单。
(三)编制随机抽查事项清单。XX市国税局结合＂双随机、公开＂监管工作的要求，编制XX市国税局《随机抽查事项清单》，明确抽查主体、依据、对象、内容、方式、比例和频次等，在市政府门户网站公示，并根据法律法规规章的修订和机构改革职能调整情况进行动态调整。
(四)编制行政执法主体资格清单。XX市国税局结合政府信息公开和＂三定规定”，编制了《行政执法主体资格清单》，明确了执法主体机构名称、机构性质、经费来源、队伍编制状况、主体类别、执法职责和权限、法定代表人、单位地址、投诉举报电话等。
(五)编制行政执法人员资格清单。XX市国税局依托山东省行政执法监督管理平台，编制本部门《行政执法人员资格清单》，明确持证执法人员的姓名、单位、职务、证件编号、执法类别、执法区域等，在市政府门户网站上公示，接受网上查询和投诉，并结合行政执法证件年度审验工作，对行政执法人员资格清单实施动态管理。
(六)编制行政执法程序流程图。XX市国税局根据法律法规规章的规定，结合本部门工作实际，进一步完善行政执法程序，编制本部门《行政执法程序流程图》，明确了各类行政执法活动的步骤和环节，切实优化办事流程、提高办事效能。
(七)编制行政执法服务指南。XX市国税局根据《行政执法事项清单》，编制《行政执法服务指南》，明确了行政执法事项名称、依据、承办机构、优惠政策、申请材料、办理流程、办理时限、监督方式、责任追究、救济渠道、办公时间、办公地址和办公电话等，方便群众办事。
(八)强化行政执法证件管理。XX市国税局根据《山东省行政执法人员资格认证和行政执法证件管理办法》的规定，严格实行行政执法人员持证上岗和资格
6
管理制度。行政执法人员开展检查、调查等执法活动要主动亮明身份，按规定规范着装和佩戴统一执法标识，并主动出示有效的行政执法证件。
(九)加强窗口办事人员信息公示。XX市国税局明确办事大厅、服务窗口等固定办事场所的办事人员及窗口职责，采取摆放公示牌等方式，公示工作人员单位、姓名、职务、执法种类和服务事项等信息。
(十)做好行政执法结果公示。XX市国税局依据《政府信息公开条例》，按照省、潍坊市全面推行＂双随机、一公开＂监管工作要求，及时向社会公布＂双随机＂抽查情况及查处结果，各类行政执法决定和行政执法决定的履行情况。
(十一)统一行政执法信息公示平台。XX市国税局按照《山东省人民政府办公厅关于印发山东省加快推进＂互联网十政务服务＂工作方案的通知》(鲁政办发〔2020)32号)要求，在市政府门户网站设立＂行政执法公示＂专栏，汇总行政执法部门执法信息，实现与上级政府执法信息公示平台的互联互通。XX市国税局利用现有的办公自动化系统，积极建立与市政府门户网站、微信公众号等行政执法信息公示平台的数据交换机制，实现执法信息向公示平台即时推送。
二、推行执法全过程记录制度(一)制定执法全过程记录具体实施细则。XX市国税局根据《山东省行政执法全过程记录办法》，按照行政执法类别，制定XX市国税局执法全过程记录实施细则，明确执法环节记录的内容、方式、载体以及执法记录的管理和使用等，建立完善执法全过程记录的工作机制。(二)规范执法全过程文字记录。XX市国税局依据相关税法法律法规的规定，根据《山东省行政执法案卷评查办法》和《山东省行政执法文书示范文本》，在执法活动中按规定出具执法文书告知行政相对人执法事由、执法依据、权利义务等内容，并规范制作、管理和保存行政执法案卷，保障执法全过程记录的效果。(三)推行执法全过程音像记录。XX市国税局已将执法记录仪配备给各执法部门，并制定了《XX市国税局执法记录仪使用管理办法》正在修改讨论中。(四)推进执法全过程记录信息化建设。XX市国税局加强对政务服务平台行政权力网络运行系统的应用，充分发挥其在执法全过程记录方面的作用，结合已有的办公自动化和执法系统，探索音像记录的即时上传存储模式，实现执法全过程网络同步管理，逐步提高执法全过程记录的信息化水平。
7
(五)强化执法全过程记录结果运用。XX市国税局建立健全执法全过程记录信息收集、保存、管理、使用等工作制度，加强执法全过程记录数据统计分析，充分发挥全过程记录信息在案卷评查、执法监督、评议考核、舆情应对、行政决策和健全社会信用体系等工作中的作用。
三、推行重大执法决定法制审核制度(一)制定重大执法决定法制审核实施细则。XX市国税局依据《XX市重大行政执法决定法制审核办法》，制定了XX市国税局重大执法决定法制审核实施细则，明确了法制审核主体、范围、标准和程序等。(二)加强重大执法决定法制审核机构和人员力量。XX市国税局的法制工作机构具体承办重大执法决定法制审核工作，配备了2名政治素质高、业务能力强、具有法律专业背景并与法制审核工作任务相适应的专(兼)职工作人员，满足重大执法决定法制审核工作的需要。并参加XX市法制局定期对法制审核人员进行的培训，提高法制审核人员的法律素养和业务能力。(三)编制重大执法决定法制审核目录清单。XX市国税局结合执法类别、执法层级、所属领域、涉案佥额、社会影响等因素，编制《重大执法决定法制审核目录清单》，明确界定本部门所有行政执法类别的重大行政执法决定法制审核范围。(四)编制重大执法决定法制审核要素清单。XX市国税局明确审核内容，编制《重大执法决定法制审核要素清单》，重点包括行政执法主体是否合法、行政执法人员是否具备执法资格、主要事实是否清楚、证据是否确凿充分、适用法律法规规章是否准确、执行裁量基准是否适当、程序是否合法、是否有超越职权范围或滥用职权情形、行政执法文书是否规范齐备、违法行为是否涉嫌犯罪需要移送司法机关以及其他应当审核的内容(五)编制重大执法决定法制审核流程图。XX市国税局根据本部门的特点，编制了《重大执法决定法制审核流程图》，明确了法制审核送审材料，规范审核程序、审核载体、时限要求、法制审核意见与拟处理意见不一致的协调解决机制和责任追究机制等，全面系统地规范法制审核行为。
8
篇八：优化税收执法方式三项制度
优化税务执法方式全面推行“三项制度”工作任务分解表
序号推行任务
工作措施
责任单位
牵头部门
责任部门
配合部门
完成时限
全
全面准确及时主动公开税务执法主
办公厅（室）
面
体、人员、职责、权限、依据、程序、
政策法规部门
强化
推
救济渠道等基本信息，随机抽查事各级税务
人事部门
1
事前
政策法规部门
行
项、最多跑一次、全程网上办等清单机关
纳税服务部门
公示
行
信息，办税指南等办税信息，并及时
稽查部门
2019年9月底前完成，并持续开
展
政
进行动态调整。
其他相关部门
执
执法时按规定着装、佩戴标识，着装、
法规范佩戴标识可能有碍执法的除外；在税
省以下税征管科技部门征管科技部门
2公事中务执法时，主动出示税务检查证，表
其他相关部门
务机关
稽查部门
稽查部门
示公示明身份，出具执法文书，主动告知当
持续开展
制
事人执法事由、执法依据、权利义务
度
等内容。
办税服务场所设置岗位信息公示牌，
2019年9月底前
省以下税
3
明示工作人员岗位职责、申请材料示
纳税服务部门纳税服务部门征管科技部门完成，并持续开
务机关
范文本、咨询服务、投诉举报等信息。
展
建立非即办执法事项办理进度查询省税务机
4
征管科技处
征管科技处
信息中心2019年12月底
工作机制。
关
按规定时限、内容和有关要求，向社
政策法规部门
会主动公开非正常户认定、欠税公
政策法规部门
征管科技部门
2019年9月底前
加强告、税收减免、纳税信用等级评定等各级税务征管科技部门
5
纳税服务部门办公厅（室）完成，并持续开
事后执法信息，公示税务行政许可决定、机关
纳税服务部门
稽查部门
展
全公示行政处罚决定信息，并按规定发布、
稽查部门
其他相关部门
面
撤销和更新。
6推
建立行政执法统计年报制度。
税务总局政策法规司
政策法规司
办公厅
司法部出台制度
行
后的2个月内
行
7政执
公开上年度行政执法总体情况有关数据，并报本级人民政府和上一级税务机关。
省以下税务机关
政策法规部门
政策法规部门办公室
稽查部门征管科技部门其他相关部门
每年1月31日前
法
办公厅
公示拓展依托官方网站建立全国统一的税务8制公示执法信息公示平台，推动与政府行政税务总局度途径执法信息公示平台的互联互通。
政策法规司
政策法规司征管科技司纳税服务司电子税务管理
其他相关司局
2019年7月底前启动建设，2019年底前基本建成
中心
全
参照全国行政执法文书基本格式标
9面完善准，结合税务执法实际，完善统一适税务总局征管科技司
推文字用的税务执法文书格式文本，制作执
征管科技司政策法规司征管法实施条例
稽查局
其他相关司局出台后6个月内
行记录法文书范本。
执
政策法规司
法10
全
制定税务执法规范用语。
税务总局政策法规司
征管科技司纳税服务司
过
稽查局
程
政策法规部门
记规范
政策法规部门
根据执法音像记录事项清单要求的省以下税
征管科技部门
11录音像
纳税服务部门
范围，对执法活动进行音像记录。务机关
纳税服务部门
制记录
稽查部门
稽查部门
度
全规范
建立健全执法音像记录管理制度及
12面音像
税务总局
记录行为用语指引。
推记录
政策法规司
政策法规司征管科技司纳税服务司
稽查局
2019年底前
2019年9月开始执行，并持续开
展
2019年7月底前
行执13法全过
结合本地区经济发展水平和税务执省以下税
法具体情况，配备音像记录设备，建务机关
设税务约谈（询问）室等办公场所。
政策法规部门稽查部门
政策法规部门征管科技部门
稽查部门财务管理部门
2019年底前完成音像记录设备配备，2020年9月底前建成税务约谈（询问）室
程
2019年9月底前
记
确定音像记录的存储方式，通过技术
省税务机
14录
手段实现对同一执法对象的文字记
关
制严格录和音像记录的“一户式”集中归档。
征管科技处
确定存储方式，征管科技处其他相关部门2020年12月底
前实现“一户式”
度记录
集中归档
归档建立健全基于电子认证、电子签章的
政策法规司
税务执法全过程数据化记录机制，形
政策法规司
电子税务管理2020年12月底
15
税务总局
征管科技司
成业务流程清晰、数据链条完整、数
征管科技司
中心
前
稽查局
据安全有保障的数字化归档管理制
度。
全
落实《指导意见》要求，确保2020
面
年7月底前，各级税务机关的法制审
推
核人员原则上不少于本单位从事行
行
政处罚、行政强制、行政检查、行政省以下税
16
重
征收、行政许可等执法活动的人员总务机关
明确
大
数的5%，同时把政治素质高、业务
审核
执
能力强、具有法律专业背景的人员调
主体
法
整充实到法制审核岗位。
人事部门
人事部门政策法规部门2020年7月底前
决
定17
法
制
建立本系统内法律顾问、公职律师跨区域统筹使用机制，实现法律专业人才资源共享。
省市税务机关
政策法规部门
人事部门
法律顾问、公政策法规部门
职律师所在部
门
2019年底前
审
明确重大执法决定法制审核事项基
18
税务总局
核明确础清单。
政策法规司
政策法规司其他相关部门2019年7月底前
制审核明确本级法制审核事项的具体标准，
省以下税
制定或修改相关
19度事项并于制定或修改相关标准后1个月
政策法规部门政策法规部门其他相关部门
务机关
标准后1个月内
内报上一级税务机关备案。
明确
征管科技司
确定法制审核流程，明确送审材料报
20
审核
税务总局政策法规司
政策法规司
稽查局
2019年7月底前
送要求和审核的方式、时限、责任。
责任
其他相关司局
积推进实现从金税三期系统自动抓取有关21极“三执法公示信息，推送至税务执法信息税务总局
推项制公示平台。
征管科技司
政策法规司征管科技司
电子税务管理中心
2019年7月底前启动，2019年底
前基本完成
进度”研究推进将金税三期系统业务节点22税信息信息推送至电子税务局，实现执法进税务总局
务化度信息网上即时查询。
征管科技司
政策法规司征管科技司
电子税务管理中心
2019年7月底前启动，2019年底
前基本完成
执
法23
信
息
化
建24
设
建立健全执法音像记录信息管理平台，按照税务总局确定的接口方案与金税三期系统对接，实现对文字记录、音像记录的数字化归档管理。
篇九：优化税收执法方式三项制度
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税务系统全面推进行政执法“三项制度”的思考
作者：田素格来源：《法制与社会》2020年第25期
关键词“三项制度”执法公示全过程记录法制审核
作者简介：田素格，河南省税务干部学校，讲师，研究方向：税收相关法律及实务。
中图分类号：D922.1;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;文献标识码：A;;;;;;;;;;;DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2020.09.047
行政执法三项制度包括行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度（以下简称“三项制度”）。全面推行“三项制度”是优化执法方式，促进严格规范公正文明执法的重要举措，是保证税收工作主题主业主线始终沿着法治轨道运行的重要措施和重要实践。“三项制度”涉及源头、过程和结果各个环节，相互之间既有独立又紧密联系，使税务执法权力在阳光下运行，税务执法行为被记录、看得见、可回溯，每个重大税务执法决定接受合法性审查，全面提高税务执法的透明度、能见度和规范化、标准化水平，使国家税收利益、行政相对人合法权益、税务干部正当权益，在具体的税务执法过程中，得到有力的程序保障。
（一）思想认识不到位致使执法主动性不强
现阶段，税务干部对于全面推行“三项制度”思想上认识不深刻、不到位。基层执法人员甚至少数领导干部严格规范执法意识淡薄，对落实“三项制度”有利于规避执法风险的重要性认识不足，导致三项制度实施有流于形式的风险。有人认为，“三项制度”并不是一项新的行政执法制度，而是对现有规定的梳理汇总整合，因此，因此无需再费工夫去研究创新。还有人认为对行政执法行为的监督已经很多很严格，而全面推行“三项制度”是以更严格的要求和更高标准来规范约束行政执法，一定程度上肯定会加大工作量，产生工作负累感，因此有人认为“三项制度”的实施是自缚手脚，是自找麻烦、自讨苦吃。还有人担心自身执法不够严格规范，底气不足，唯恐执法结果“晒出来”引起麻烦、引发舆情，不敢不愿深入推行。还有的认为“三项制度”的推行是法制部门的专属工作，其他部门只协助即可。这导致税务执法人员对制度实施的研究热情度不高，按照制度规定规范执法主动性不强，也影响了“三项制度”长效机制的建立和稳定发展。
（二）配套制度不健全影响了制度高效落实
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制度的生命在于实施，因此要想制度落实好就需要细化各项实施程序，健全配套机制来保障执行力。实践中，对于“三项制度”实施过程相应的培训机制、监督考核机制以及统一高效的联动机制等配套机制还不健全，使得在制度的落实与监督有流于形式的不利影响。从基层调研得知，一线行政执法人员对“三项制度”各项制度的内涵及要求了解和认知度并不一致，培训需求也不一样，之前采取的统一培训方式并不能满足基层税收一线执法人员的培训需求，影响了培训效果。另外缺乏制度执行监督考核机制，如何对其进行科学的评估，缺乏对评估内容、方法和标准的界定。比如行政执法公示制度明确了各级税务机关的公示事项，但在落实过程中信息公示监督缺位，导致事前、事中公示多，事后公示少;上级要求事项公示多，主动公示少;中性信息公示多，惩戒信息公示少。最后制度实施的联动机制尚未建立健全。目前税务系统在制度实施过程中还没有形成“统一指挥、跨区协作、部门配合、整体联动”的综合执法工作机制，这直接影响了制度实施的效果。比如，行政执法公示制度，信息公示前要由信息产生部门提交至信息公布部门进行发布，如果涉及保密审查，还需保密审查部门进行特别审查，如果部门之间配合不紧密，信息留滞时间将会增加，就无法确保信息准确及时发布。
（三）信息化建设滞后延缓了制度推行进程
全面推行“三项制度”是一项较为复杂系统的工程，必须坚持治理思维理念，统筹安排、妥善推进、强化保障。但是，就目前而言，统一公示平台、金三系统升级等平台建设，执法记录仪配发、音像信息存储等硬件建设还比较滞后，一定程度上延缓了制度全面推行的步伐。如目前按照现有“三項制度”的任务分工，一些执法公示平台、音像信息管理平台等硬件建设由总局、省局开发建设，但目前进度比较慢，还未开发出全国统一的执法公示平台，电子税务局平台功能模块缺乏执法信息公示链接。另外基层一线执法部门受制于财政资金经费的限制，无法保证全面推行“三项制度”实施过程中所需要的软硬件配备。目前各级税务机关在执法记录仪的保障比较齐备，但对于数据采集站，移动执法单人装备如移动执法终端、高拍仪、平板电脑、便携式打印机等还不普及，对于执法装备的操作系统、存储容量、视频拍摄照片像素、无线传输功能、移动数据流量供给等各方面考虑也受到各方面的因素制约，致使软硬件设备配置及使用效率和效果不尽人意。
（四）执法人才的供给不足制约了制度实施的质效
“三项制度”的实施标准高、要求严，“从各地方各部门情况来看，法制审核人员的配置与该制度的工作任务不相适应，这是贯彻实施该制度的最大难点”[1]。以某市税务系统为例，全系统共有5个县区局，从事法制工作的人员12人，平均每个单位2.4人，而且还要同时承担督察内审工作;基层税务机关共计5名公职律师，还不完全在法制岗位，且数量逐年减少，这与法制审核专业性、复杂性的要求不相匹配，也与日益增长的法制审核工作业务量不相适应。因为重大执法决定法制审核所涉事项重大且影响广泛、复杂而专业，没有受过系统法律教育、经过专业法律训练的人员无法胜任该项工作。未在法制岗位的公职律师本职工作已经比较繁忙，
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不愿意也不可能承担繁重的法制审核任务，专业人才的供给不足成为制约“三项制度”工作集成创新并取得成效的重要因素。
（一）转变执法理念增强执法主动性
制度的执行在人，强化观念转变是关键。各级税务机关要全方位、多渠道、多角度进行“三项制度”宣传培训，如通过依法行政领导小组会议、会前学法、法治讲座等方式，加强对行政执法理念的更新，强化领导干部对“三项制度”重要意义的认识，提高推行“三项制度”的自觉性和主动性。另外还应当关注和加强对行政执法人员风险教育，并结合“三项制度”的具体规定深入分析，使其认识到法制审核等监督制约机制不是没有重要性的工作负累，而是实现防范税收执法风险的重要途径，从根本上扭转执法人员不敢执法、不愿执法的“思想包袱”，为执法人员提供良好的执法环境。
篇十：优化税收执法方式三项制度
行政执法三项制度推行情况汇报
行政执法三项制度推行情况汇报根据《省委全面依法治省委员会办公室关于开展行政执法“三项制度”推行情况“回头看”专项行动的通知》和《市司法局关于对全市行政执法“三项制度”实施情况进行检查的通知》要求，现将区行政执法“三项制度”推行情况汇报如下。一、基本情况20年以来，区认真贯彻执行省、市法治政府建设年度工作要求及相关会议精神，全面推行行政执法“三项制度”。在执行省政府办公厅《实施方案》和市政府办公室《工作方案》的基础上，制定印发了《区全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度工作方案》，细化了目标措施，成立了领导小组，明确了工作职责，并于20年8月和20年12月组织乡镇、街道和执法单位分别对执法信息公示录入和行政执法“三项制度”进行集中培训学习。同时，将行政执法“三项制度”推行情况纳入法治政府建设考核范围。在此基础上，根据工作安排，于20年11月和20年5月分别对法治政府建设和行政执法“三项制度”推行情况进行专项督察。在具体工作中，执法部门强化执法信息公示，并对执法程序启动、调查取证、审查决定、送达执行等执法过程进行跟踪记录，确保主要执法环节能够有据可查。同时，对照权责清单，全面梳理法制审核事项，认真开展法制审核工作。二、主要工作（一）全面推行行政执法公示制度。一是结合
二是按照《省行政执法信息公示办法》，在政务服务专网公示部门单位权责清单，明确了设定依据、责任事项、追责情形、监督方式和救济渠道等内容。同时，深化“放管服”改革，完善服务指南和工作流程，通过政府网站、政务大厅、服务窗口等平台向社会进行公开，接受群众监督。
三是按照“双随机、一公开”要求，执法部门在制定公示年度检查计划时，列明检查对象、检查频次和时间安排。同时，在执法过程中，基本履行了公示责任，对亮明执法证件、告知执法内容和出具执法文书进行要求。
四是依托省行政执法信息公示平台，录入执法主体、执法人员、执法文书、执法结果、裁量标准等执法信息。同时，按照省行政执法统计年报标准，统计填报年度行政执法相关数据。目前，20年度和20年度执法信息补录工作基本完成，20年执法信息录入工作按进度跟进。
（二）全面推行执法全过程记录制度。一是加强行政执法能力建设，在执法活动中能够做到收集和保存证据，体现了行政执法的基本要求。在此基础上，督促指导相关部门单位在调查询问、现场勘察、听证告知、处罚决定等环节推行说理式行政执法文书。同时，在平时检查和业务指导的基础上，抽查相关单位形成的80余卷执法案卷及检查记录进行集中评查，并对发现的问题进行通报整改。二是指导相关执法部门建立执法全过程记录制度，采用拍照、录音、录像、执法记录仪记录等方式，在调查取证、查封扣押、强制拆除、送达执行等关键环节进行跟踪记录，并定期对音视频资料进行抽查和检查。三是在疫情防控期间，指导相关部门单位认真落实行政执法责任制，对现场检查、调查取证、查封扣押等重点环节进行音像记录，确保执法行为于法有据、有据可查。同时，严格落实“谁执法谁普法”普法责任制，广泛开展传染病防治法、突发事件应对法等与疫情防控相关的法律法规，引导广大人民群众配合支持疫情防控工作。（三）全面推行重大执法决定法制审核制度。
一是在贯彻执行《区重大行政执法决定法制审核办法》的基础上，健全了公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论的行政决策机制，为行政执法提供了制度保障。
二是遵循“四个准确把握”的原则，即准确把握审核主体（执法部门设立法制机构的，由法制机构审核；未设立法制机构的，由指定机构或审核小组审核）、准确把握审核层级（以政府名义作出的重大执法决定，由政府法制机构进行法制审核；由执法部门作出的重大执法决定，由部门法制机构或者审核人员审核）、准确把握审核责任（明确审核机构、指定机构或审核小组责任；明确审核人员责任）、准确把握审核程序（法制审核作为重大行政执法决定合法、有效的必经程序；未经法制审核或审核未通过的，不得作出行政执法决定）。
三是为充分发挥法律顾问在行政决策和法制审核方面的作用，制定下发了《区人民政府法律顾问工作规则》和《区人民政府法律顾问遴选聘任办法》。在具体工作中，对于重大疑难复杂的案件，邀请执业律师和专家学者参与法制审核工作，提高法制审核质量。同时，建立完善工作台账，提升工作效能。
（四）强化各项保障措施。一是在成立区全面推行行政执法“三项制度”领导小组的基础上，各单位相应成立了领导机构，形成了主要领导负总责，分管领导具体抓，工作人员抓落实的工作格局，推动工作有序开展。二是根据工作安排，于20年8月和20年12月组织乡镇、街道和执法单位分别对执法信息公示录入和行政执法“三项制度”进行集中培训学习，重点对行政执法事前、事中和事后监管及行政执法信息公示网络平台操作方法进行培训。同时，对工作中遇到的新情况、新问题，加强沟通协调，提升工作效能。三是按照省市相关文件精神及工作要求，在20年开展依法行政示范单位创建活动的基础上，结合平时检查和业务指导情况，积极组织各单位开展行政执法示范单位自评工作。在此基础上，通过抽查资料、调阅案卷、业务交流等方式，对具备创建条件的3家执法单位予以推荐。四是组成督察组，于20年11月和20年5月分别对乡镇、街道及部分执法单位法治政府建设和行政执法“三项制度”推行情况进行专项督察，重点对思想认识
不到位、相关制度不健全、执法案卷不规范、软件资料不齐全和执法能力不强、审核力量不足等方面存在的问题提出整改意见。
篇十一：优化税收执法方式三项制度
P> 镇实施“三项制度”汇报材料3篇某镇实施“三项制度”汇报材料第1篇根据《XX市XX区党的群众路线教育实践活动中深化正风肃纪工作切实解决“四风”突出问题的通知》文件要求以及区政府的安排布署，我镇认真抓好“首问责任制、限时办法制、责任追究制”三项制度的贯彻落实，通过全体干部职工的共同努力，各项工作取得了明显成效。一、采取的具体措施和方法（一）领导高度重视，成立领导小组，确保了“三项制度”的顺利实施。为加强实施“三项制度”的组织领导，我镇召开专题会议，对我镇实施“三项制度”的方案进行了深入细致地讨论研究，并成立了由政府主要领导任组长、副书记任副组长、各单位负责人为成员的XX镇实施“三项制度”领导小组，并下设了办公室，办公室主任由副书记兼任，为我镇实施好“三项制度”打下了坚实的基础和坚强保障。（二）加大宣传，增强干部职工遵守“三项制度”的自觉性和主动性。对全体干部及便民服务中心各部门职工采取集中学习和分类培训等方式，将“三项制度”的具体内容，要求操作程序结合到各个基本岗位上，用具体的例子教育干部职工，解决工作中遇到的各种困难，使”三项制度”脱离枯燥的条条框框，变得具体生动，具有可操作性，同时要求全体干部职工认清形势，增强遵守“三项制度”的自觉性和主动性，上墙公示具体措施及要求等内容。（三）认真制定实施方案，做到有章可循。制定了《XX镇贯彻落实“三项制度”实施方案》明确了指导思想，工作目标，组织领导，实施方法和步骤，具体工作要求五个方面。实行挂牌上岗，上墙公示各项具体内容，做到有章可循。（四）加强监督，建立长效机制，确保“三项制度”的落实。为确保“三项制度”的顺利实施，我镇党委、政府专门成立了督查组，主要职责为检查督促包括“三项制度”工作实施的各项效能建设活动工作，把“三项制度”作为衡量当前工作质量的一把尺度，并坚持使之制度化、常规化，建立长效机制。使“三项制度”的落实变成保障各项工作顺利开展监管工作的利器。二、取得的成效
（一）责任意识明显增强全体干部职工能认真履行职责，勤政廉政、尽职尽责，杜绝了不作为、乱作为、工作不落实、不协调配合、有责不负、有岗位不履职、纪律松散、办事拖沓、效率低下、迟到早退、不做事和玩忽职守等现象，造就了一支恪尽职守、清正廉洁、办事高效、诚信服务、开拓创新、勤奋工作、团结奋进的工作队伍，工作绩效明显提高。（二）形象明显好转通过实施“三项制度”，严格依法办事，对服务公众的事项实行公开承诺，做到一把椅子让座、一杯清茶暖心、一腔热情办事、一句好话送行，不让来办事人员在我这里受冷落、不让工作的事项在我这里积压延误；不让工作差错在我这里发生；不让工作的机密在我这里泄密；不让影响团结的言行在我身上出现；不让违纪违法的行为在我身上发生；不让机关的形象因我受到影响，不让群众的利益因我受到侵害，在人民群众中树立了良好的形象。三、存在的问题我镇开展落实“三项制度”工作虽然取得一定成效，但也存在一些不足：一是“三项制度”的实施方案有待进一步细化完善，以便更利于在实际工作中操作；二是还有个别干部职工的积极性需进一步提高。在下步工作中一是进一步加强领导；二是进一步加强学习和宣传；三是进一步加大问责力度，切实维护“三项制度”的严肃性，不断提高政府的执行力度和公信力，更好地服务群众，努力建设“学习型、服务型、效能型、廉洁型”政府。
某镇实施“三项制度”汇报材料第2篇为进一步规范公正文明执法，保障和监督税务机关依法履行职责，切实维护纳税人合法权益，持续提升依法治税工作水平，按照省市税务局的工作要求，我局积极推行三项制度的落实工作，对三项制度工作的开展和推行予以高度重视,多次召开依法行政领导小组会议安排部署,通过专题培训、会前学法等多种方式学习相关文件，严格按照上级安排和相关文件规定推行展开三项制度工作，现将实施情况报告如下：一、工作落实情况
（一）重大执法事项法制审核制度围绕进一步打造“法治税务”的目标，在做出重大税收执法决定前，必须进行法制审核。我局积极落实审核制度、审核细则、审核主体，以确保在需要作出重大执法决定时守住合法底线。我局重大事项法制审核主体为法制股，法制审核人员为法制股股长，主管局长，法制股工作人员。建立法制审核人员培训制度，定期进行培训学习，确保法制审核准确到位。根据《河北省税务系统重大执法决定法制审核工作指引》及《河北省税务系统重大执法决定法制审核清单》的规定，我局需要提请法制审核的重大事项包括：适用一般程序的税务行政处罚决定、税收保全措施、税收强制执行、税款数额较大的税务行政征收、及决定对数额较大（我局定为50万元）的延期缴纳税款申请的核准五类。（二）税收执法公示制度我局按照要求，建立健全税收执法的事前、事中、事后公开机制。通过县政务平台#站、税收执法公示平台、办税服务厅触摸屏、办税厅LED显示屏等方式依法及时向社会公开有关税收执法信息，接受社会监督，确保纳税人的合法权益不受侵害。（一）事前公开按照**省税务系统《税收行政执法事项清单》，对税务事项的实施主体、依据、范围、内容、比例、方式、频次的内容明确后在税务执法三项制度信息化系统中的税务执法公示信息采集平台上进行公开；在现行《纳税服务规范》的基础上，增加了监督投诉、救济渠道、办公时间、办公地址、办公电话等公开内容，方便了纳税人申请办理涉税事项。（二）事中公示我局在服务和执法事项告知、定期定额户税款核定、听证和非即办事项四类税收执法工过程中，需要事中公示。在办税服务厅公开明示工作人员姓名、岗位、职务、执法服务事项等信息。同时，严格按照《纳税服务规范》《税收征管规范》《出口退税工作规范》《税务稽查规范》等规定的制式文书样本，制作出示有关执法文书，做好告知说明工作。特别是对“双定户”税收核定、行政处罚告知等
事项，依法履行了在执法过程中公开有关信息的规定。定向公示办理过程中，我局对依申请的税收执法事项定向公示办理过程。办税服务窗口配置了“一机双屏”，面向当事人公开即办事项的办理过程；对非即办的依纳税人申请事项，逐步开通“#上税务局”办理进度查询功能，增强纳税人的知情权和获得感。
篇十二：优化税收执法方式三项制度
P> 行政执法三项制度一、全面推行行政执法公示制度行政执法公示是保障行政相对人和社会公众知情权、参与权、表达权、监督权的重要措施。行政执法机关要按照“谁执法谁公示”的原则，明确公示内容的采集、传递、审核、发布职责，规范信息公示内容的标准、格式。建立统一的执法信息公示平台，及时通过政府网站及政务新媒体、办事大厅公示栏、服务窗口等平台向社会公开行政执法基本信息、结果信息。涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私等不宜公开的信息，依法确需公开的，要作适当处理后公开。发现公开的行政执法信息不准确的，要及时予以更正。（一）强化事前公开。行政执法机关要统筹推进行政执法事前公开与政府信息公开、权责清单公布、“双随机、一公开”监管等工作。全面准确及时主动公开行政执法主体、人员、职责、权限、依据、程序、救济渠道和随机抽查事项清单等信息。根据有关法律法规，结合自身职权职责，编制并公开本机关的服务指南、执法流程图，明确执法事项名称、受理机构、审批机构、受理条件、办理时限等内容。公开的信息要简明扼要、通俗易懂，并及时根据法律法规及机构职能变化情况进行动态调整。
（二）规范事中公示。行政执法人员在进行监督检查、调查取证、采取强制措施和强制执行、送达执法文书等执法活动时，必须主动出示执法证件，向当事人和相关人员表明身份，鼓励采取佩戴执法证件的方式，执法全程公示执法身份；要出具行政执法文书，主动告知当事人执法事由、执法依据、权利义务等内容。国家规定统一着执法服装、佩戴执法标识的，执法时要按规定着装、佩戴标识。政务服务窗口要设置岗位信息公示牌，明示工作人员岗位职责、申请材料示范文本、办理进度查询、咨询服务、投诉举报等信息。
（三）加强事后公开。行政执法机关要在执法决定作出之日起20个工作日内，向社会公布执法机关、执法对象、执法类别、执法结论等信息，接受社会监督，行政许可、行政处罚的执法决定信息要在执法决定作出之日起7个工作日内公开，但法律、行政法规另有规定的除外。建立健全执法决定信息公开发布、撤销和更新机制。已公开的行政执法决定被依法撤销、确认违法或者要求重新作出的，应当及时从信息公示平台撤下原行政执法决定信息。建立行政执法统计年报制度，地方各级行政执法机关应当于每年1月31日前公开本机关上年度行政执法总体情况有关数据，并报本级人民政府和上级主管部门。
二、全面推行执法全过程记录制度行政执法全过程记录是行政执法活动合法有效的重要保证。行政执法机关要通过文字、音像等记录形式，对行政执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，做到执法全过程留痕和可回溯管理。（四）完善文字记录。文字记录是以纸质文件或电子文件形式对行政执法活动进行全过程记录的方式。要研究制定执法规范用语和执法文书制作指引，规范行政执法的重要事项和关键环节，做到文字记录合法规范、客观全面、及时准确。司法部负责制定统一的行政执法文书基本格式标准，国务院有关部门可以参照该标准，结合本部门执法实际，制定本部门、本系统统一适用的行政执法文书格式文本。地方各级人民政府可以在行政执法文书基本格式标准基础上，参考国务院部门行政执法文书格式，结合本地实际，完善有关文书格式。（五）规范音像记录。音像记录是通过照相机、录音机、摄像机、执法记录仪、视频监控等记录设备，实时对行政执法过程进行记录的方式。各级行政执法机关要根据行政执法行为的不同类别、阶段、环节，采用相应音像记录形式，充分发挥音像记录直观有力的证据作用、规范执法的监督作用、依法履职的保障作用。要做好音像记录与
文字记录的衔接工作，充分考虑音像记录方式的必要性、适当性和实效性，对文字记录能够全面有效记录执法行为的，可以不进行音像记录；对查封扣押财产、强制拆除等直接涉及人身自由、生命健康、重大财产权益的现场执法活动和执法办案场所，要推行全程音像记录；对现场执法、调查取证、举行听证、留置送达和公告送达等容易引发争议的行政执法过程，要根据实际情况进行音像记录。要建立健全执法音像记录管理制度，明确执法音像记录的设备配备、使用规范、记录要素、存储应用、监督管理等要求。研究制定执法行为用语指引，指导执法人员规范文明开展音像记录。配备音像记录设备、建设询问室和听证室等音像记录场所，要按照工作必需、厉行节约、性能适度、安全稳定、适量够用的原则，结合本地区经济发展水平和本部门执法具体情况确定，不搞“一刀切”。
（六）严格记录归档。要完善执法案卷管理制度，加强对执法台账和法律文书的制作、使用、管理，按照有关法律法规和档案管理规定归档保存执法全过程记录资料，确保所有行政执法行为有据可查。对涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的记录资料，归档时要严格执行国家有关规定。积极探索成本低、效果好、易保存、防删改的信息化记录储存方式，通过技术手段对同一执法对象的文字记录、音像记录进行集中储存。建立健全基于互联网、电子
认证、电子签章的行政执法全过程数据化记录工作机制，形成业务流程清晰、数据链条完整、数据安全有保障的数字化记录信息归档管理制度。
（七）发挥记录作用。要充分发挥全过程记录信息对案卷评查、执法监督、评议考核、舆情应对、行政决策和健全社会信用体系等工作的积极作用，善于通过统计分析记录资料信息，发现行政执法薄弱环节，改进行政执法工作，依法公正维护执法人员和行政相对人的合法权益。建立健全记录信息调阅监督制度，做到可实时调阅，切实加强监督，确保行政执法文字记录、音像记录规范、合法、有效。
三、全面推行重大执法决定法制审核制度重大执法决定法制审核是确保行政执法机关作出的重大执法决定合法有效的关键环节。行政执法机关作出重大执法决定前，要严格进行法制审核，未经法制审核或者审核未通过的，不得作出决定。（八）明确审核机构。各级行政执法机关要明确具体负责本单位重大执法决定法制审核的工作机构，确保法制审核工作有机构承担、有专人负责。加强法制审核队伍的正规化、专业化、职业化建设，把政治素质高、业务能力强、具有法律专业背景的人员调整充实到法制审核岗位，配强工作力量，使法制审核人员的配置与形势任务相适
应，原则上各级行政执法机关的法制审核人员不少于本单位执法人员总数的5%。要充分发挥法律顾问、公职律师在法制审核工作中的作用，特别是针对基层存在的法制审核专业人员数量不足、分布不均等问题，探索建立健全本系统内法律顾问、公职律师统筹调用机制，实现法律专业人才资源共享。
（九）明确审核范围。凡涉及重大公共利益，可能造成重大社会影响或引发社会风险，直接关系行政相对人或第三人重大权益，经过听证程序作出行政执法决定，以及案件情况疑难复杂、涉及多个法律关系的，都要进行法制审核。各级行政执法机关要结合本机关行政执法行为的类别、执法层级、所属领域、涉案金额等因素，制定重大执法决定法制审核目录清单。上级行政执法机关要对下一级执法机关重大执法决定法制审核目录清单编制工作加强指导，明确重大执法决定事项的标准。
（十）明确审核内容。要严格审核行政执法主体是否合法，行政执法人员是否具备执法资格；行政执法程序是否合法；案件事实是否清楚，证据是否合法充分；适用法律、法规、规章是否准确，裁量基准运用是否适当；执法是否超越执法机关法定权限；行政执法文书是否完备、规范；违法行为是否涉嫌犯罪、需要移送司法机关等。法制审核机构完成审核后，要根据不同情形，提出同意或者存
在问题的书面审核意见。行政执法承办机构要对法制审核机构提出的存在问题的审核意见进行研究，作出相应处理后再次报送法制审核。
（十一）明确审核责任。行政执法机关主要负责人是推动落实本机关重大执法决定法制审核制度的第一责任人，对本机关作出的行政执法决定负责。要结合实际，确定法制审核流程，明确送审材料报送要求和审核的方式、时限、责任，建立健全法制审核机构与行政执法承办机构对审核意见不一致时的协调机制。行政执法承办机构对送审材料的真实性、准确性、完整性，以及执法的事实、证据、法律适用、程序的合法性负责。法制审核机构对重大执法决定的法制审核意见负责。因行政执法承办机构的承办人员、负责法制审核的人员和审批行政执法决定的负责人滥用职权、玩忽职守、徇私枉法等，导致行政执法决定错误，要依纪依法追究相关人员责任。
篇十三：优化税收执法方式三项制度
P> 税务系统2021年工作汇报总结税务系统2021年工作汇报总结2021年，*县税务局坚持以*思想为指导，加强党的建设，突出党对税收工作的全面领导，扎实推动各项工作落实落地。
一、工作完成情况（一）抓学习、强思想，扎实开展党史教育。一是加强组织领导。及时召开党史教育动员大会，传达学习市税务局党w、县委党史教育动员会议精神，成立党史教育领导小组及办公室，制定党史教育实方案，明确党w书记第一责任人责任，领导班子成员落实“一岗2责”，各单位各部门树牢“一盘棋”思想，形成学习教育工作合力。
二是推动学深做实。将党史教育同税收工作、为民办事结合起来，推进“党建引领春风行动”，成立个人所得税汇缴服务团队，通过微信群为全县机关事业单位提供全天候业务咨询服务，日均解答问题逾*个；
开展“税收助力绿色智造活动”，组织青年志愿者为企业送政策送服务上门；
围绕纳税人满意度调查反馈问题，县税务局党w成员带队走访重点企业*户，现场讲政策、听意见，融洽税企关系；
与交运局、自然资源规划局等单位联合行动，对县内矿山企业开展大走访，宣讲税收政策，预防税收风险。
三是坚持联动学习。坚持集中学习、中心学习、自主学习相结合，推动中心组学习、支部学习、党小组学习三级联动。共组织中心组学*次，研讨发言*人次，党w会“第一议题”学*次，支部集中学*余次，党小组集中学*余次，开展各类党课*次。顺利完成三轮党史知识竞赛。利用县局工作群，按日推送“党史百年天天读”专题栏目近百期。先后组织开展“缅怀革命先烈、传承红色基因”清明主题党日活动，“学党史、强信念、担使命”五四主题团日活动。
（二）守底线、盯目标，依法依规组织税费收入。一是加强税收研判。建立重点税源户管理台账清册，深入调研摸排税源底数、变数，充分利用金三系统、税控发票等系统，重点加强对建筑业、房地产业、废旧物资等重点税源企业以及入库30万元以上税源企业跟踪监管和数据分析，同时加强与地方zf、财政、住建等部门的沟通协作，畅通信息共享渠道，实现重点税源企业、重点工程项目和潜在税源等信息的实时共享。
二是坚守政策底线。坚持组织收入原则,严肃组织收入纪律,科学规划统筹，组织收入平稳有序。今年，共组织各项税收收入*万元,其中一般公共预算税收收入*万元；
非税收入*万元，社会保险费收入*万元。三是落实税收优惠。认真做好多缴税金及减免税金退库工作，保障纳税人缴费人合法权益。累计办理出口退税金额*万元,各类
减免退税金额*元,各类先征后退金额*万元,各类误收退税*万元,汇(结)算清缴退库*万元,个人所得税退税*万元，个税手续费退库*万元。
（三）严征管、防风险，不断提升税收治理能力。一是强化风险防控。坚持以风险管理为导向，推进各税种联动分析、联动评估、联动检查，征退联动和信息资源联动，切实提高风险管理的针对性和有效性。，共接收上级税务机关派发的各类风险提醒、风险核查、增值税发票快反任务共计*批次*户次；
配合县zf开展县内矿业企业资源税工作并提出行业管理建议；
落实省市局领导讲话精神，强化废旧物资经营企业和平台企业的税收风险管理。
二是强化税种管理。全面强化增值税、消费税、所得税，以及契税、环保税、土地增值税等税（费）种的征收管理。严格按照“四分引导”和网格化管理实施方案的要求，顺利完成个人所得税综合所得汇算清缴。扎实开展增值税专票电子化和环保税扩围工作，加强并提高土地增值税清算和企业所得税汇算清缴工作质量。
三是强化制度落实。深入推进税务行政执法三项制度，在执法公示平台上公示数据达*条，完成重大执法决定法制审核*户次。健全落实依法行政领导体制机制，召开领导小组会议*次，组织会前学法*次。严格落实县局支持疫情防控和经济社会发展税费
优惠政策落实工作机制，按季度召开工作例会，协调解决税费优惠政策落实工作中的重点、难点、堵点问题，共召开会议*次，发生宣传短信*余条。
四是强化核查整改。配合*县审计局完成审计组延伸调查事项，涉及两项指标*条数据；
开展契税征管情况专项检查，共核查数据*笔，自查自纠问题*个，并接受省局实地督导；
开展总局现金税费7项指标核查工作，涉及相关疑点数据*条；
对上级下发疑点数据*条进行核查整改。（四）强举措、优服务，积极优化税收营商环境。一是加强税收宣传。围绕“税收惠民办实事深化改革开新局”税收宣传月主题，结合“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，认真谋划活动方案，深化内外部门联动，将税收宣传相关活动融入地方宣传的“大盘子”，不断提高*税务部门形象。二是推广便捷办税。积极引导纳税人通过安徽省电子税务局等网上办税平台，办理纳税申报、报税、认证、缴税等事项；大力推广“税企直联互通平台”APP下载安装，，积极利用微信群、QQ群、电话等渠道，引导纳税人利用个人所得税线上APP开展个税年度汇算清缴。积极推广专票电子化专项工作，免费发
放税务Ukey共计*个，主动为领取税务Ukey的纳税人提供一对一辅导服务，辅导纳税人熟练掌握税务Ukey操作流程。按月盘点税务UK收发存情况。
三是办好为民实事。深入近*户铸造企业开展税收助力绿色智造活动，组织业务骨干深入*户矿山企业开展资源税政策宣传，开展“风险提醒服务进千户”活动，为*户企业量身定制《风险服务个性化提示函》，完成2020年度*户企业的纳税信用评定初评工作，调整户数*户；
为*户企业出具税融通证明，申请贷款金额*万元。（五）转作风、提素质，着力加强干部队伍建设。一是抓好党风廉政建设。认真开展走访党风廉政特邀监督员活动，听取意见建议。积极主动向县纪委汇报工作，县纪委主要负责人对税务局全面从严治党和党风廉政给予了充分的肯定。按照地方党w工作部署和上级税务部门工作要求，扎实开展新一轮深化“三个以案”警示教育暨作风纪律专项整治工作，持续抓好吃喝风、违规经商办企业和违规取酬和作风纪律等专项整治督查工作。二是抓好数字人事工作。完成2020年度数字人事年度考核划段工作，共有*人获得“第1段”等次。督促提醒全体税务干部按期做好工作记实、季度自评和领导评鉴工作，其中完成工作记实*余条。三是抓好干部教育培训。结合工作重点，编制2021年度教
育培训计划。围绕“两强化、两提升”主题开展春训活动，形成讨论成果*篇，组织各支部共*名党员集中开展党史、党务知识测试；
组织全员参加“个人所得税”APP操作解析及实操培训和增值专用发票电子化试点政策培训；
组织人员参加学习兴税平台运用视频培训，督促新录用公务员完成线上学习；
组织*名青年税干参加一季度的全市税务系统练兵测试活动，组织*人报名参加全市税务系统练兵比武活动。
二、工作安排一是紧抓全面从严治党不动摇。始终坚持“严”的主基调，纵深推进全面从严治党在基层抓长抓细抓常。着力加强党的建设，坚持党建引领，落实党w主体责任、党w书记“第一责任”、党w委员“一岗2责”，强化监督责任落实。持续深入开展党史教育，引导党员干部坚定理想信念，提高理论素养，积极担当作为，切实增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”。
二是紧抓税收营商环境不松懈。持续紧扣便民办税春风行动和社会满意度大提升主题，进一步梳理纳税人缴费人反映的热点难点问题、发现影响办税质效的堵点痛点问题，积极优化服务方式，推行税收优惠政策“清单式”管理。加大网上办税的平台的推广力度，大力推进“非接触式”办税。积极开展包保服务和走访调研，着力为企业纾困解难，助力企业高质量发展。
三是紧抓税收重点工作不打折。坚持组织收入原则，加强税收分析研判，依法依规组织税费征收，积极推进减税降费政策落地落实。优化税务执法方式，落实税收执法责任制，进一步强化风险应对工作，增强综合治税合力，规范并提高纳税人税法遵从。扎实推动《关于进一步深化税收征管改革的意见》落地见效。稳步做好土地闲置费等非税收入征管职责划转工作。
篇十四：优化税收执法方式三项制度
P> 行政执法三项制度实施方案（共7篇）A、行政执法决定书文号B、行政执法相对人名称C、行政执法事项名称、主要事实和依据D、作出执法决定的行政执法机关名称和日期行政执法机答案：ABCD25、行政执法机关公示行政执法信息，应当符合有关法律、法规和规章的规定。但有下列情形之一的，行政执法机关不得向社会公示。A、行政执法信息涉及国家秘密、商业机密、个人隐私B、行政执法信息公开后可能危及国家安全、公共安全、经济安全和社会稳定C、行政执法信息公开后可能妨碍正常执法活动D、法律、法规和规章规定的不予公开的其他情形答案：ABCD26、行政执法机关要在执法决定作出之日起向社会公布等信息，接受社会监督。A、执法机关C、执法类别答案：ABCD27、行政执法机关在调查、取证过程中应当对调查、取证、现场询问情况进行书面记录，重点记录下列内容A、询问当事人情况和证人情况B、向有关单位和个人调取书证、物证情况C、现场检查（勘验）和抽样取证情况D、先行登记保存证据情况答案：ABCD。BD、执法对象、执法结论20个工作日内，28、采用音像方式对执法现场进行记录时，列内容。A、执法现场的环境应当重点记录下B、当事人、证人、第三人等现场有关人员的体貌特征和言行举
止C、重要涉案物品等相关证据及其主要特征D、行政执法人员对有关人员、财物采取措施及现场送达执法文
书的情况答案：ABCD29、行政执法机关要加强法制审核队伍建设，的法制审核人员。
A、业务能力强C、政治素质高答案：ABC30、全面推行行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度，对严格规范公正文明执法具有的意义。
A、整体性B、基础性C、突破性D、建设性答案：ABCDB、具有法律专业背景D、个人道德品质好配备和充实第3篇：广元推进行政执法三项制度试点工作方案广元市推进行政执法“三项制度”试点工作方案为认真贯彻四川省人民政府办公厅《关于印发四川省行政执法公示规定四川省行政执法全过程记录规定四川省重大行政执法决定法制审核办法的通知》（川办发〔2017〕83号）精神，结合我市实际，制定此工作方案。一、总体要求推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度（以下简称三项制度）是党的十八届四中全会部署的重要改革任务，是中共中央国务院《法治政府建设实施纲要（2015—2020年）》和《四川省法治政府建设实施方案（2016—2020年）》的具体工作要求，对于进一步创新执法监督方式，促进严格规范公正文明执法，保障和监督行政机关有效履行职责，维护人民群众合法权益，具有重要意义。省政府把我市确定为行政执法“三项制度”试点市，这将有效推进我市行政执法主体规范公正文明执法，为在2018年底前在全省形成可复制的工作经验,市、县(区)行政执法部门在2017年12月底前完成方案制定、机构设立、制度制定、流程优化、硬件保障、培训人员等工作，在2018年10月份之前完成试点。基本建成权责法
定、执法严明、公开公正的执法队伍。二、试点范围
省人民政府确定我市行政执法“三项制度”为全域试点市。—1—市、县（区）所有行政执法主体均为试点单位。二级执法机构由主管部门统筹组织实施。主要在实施行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收、行政收费、行政检查等行政执法行为开展。三、试点任务试点任务为行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核三项制度的实施。（一）行政执法公示制度。执法部门要及时主动向社会公开有关行政执法信息，加强事前、事中、事后公开，统一公示平台，接受社会监督。（二）执法全过程记录制度。执法部门应当规范文字、推行音像等记录方式，提高信息化水平，强化记录实效，实现全过程留痕和可回溯管理。（三）重大执法决定法制审核制度。执法部门作出重大执法决定之前，必须进行法制审核，未经法制机构审核或者审核未通过的，不得作出决定。要落实审核主体、明确审核内容、细化审核范围及程序，初次从事行政处罚决定审核的人员，应当通过国家统一法律职业资格考试取得法律职业资格。四、实施步骤（一）前期准备阶段（2017年10月—12月）。市、县（区）行政执法部门（机构）要在2017年12月底前结合本单位情况，制定行政执法“三项制度”工作方案，完成领导机构的设立、制定—2—相关制度、优化三项制度流程、保障执法公示记录设施设备、开展人员培训等工作，自行制定行政征收、行政收费、行政检查等以及其他涉及国家利益、公共利益、当事人重大权益或者社会影响较大的行政执法决定认定标准。
（二）试点实施阶段（2018年1月—10月）。市、县（区）行政执法部门（机构）根据本部门制定的工作方案和行政执法“三项制度”要求全面组织实施。（三）试点阶段（2018年11月—12月)。市级各执法部门（机构）、各县（区）认真总结提炼试点工作，特别是创新工作做法，在2018年11月20日前报市法治政府建设工作领导小组办公室（市法制办），市政府将组织有关单位部门组成检查验收组对试点工作进行检查验收。
在试点的基础上形成我市行政执法“三项制度”完备的制度体系，进一步优化相关流程，在全市全面推广实施。五、工作要求
建立由市人民政府常务副市长为组长，市法制办、市委编办、市信息公开办、市发展改革委、市财政局、市人力资源社会保障局等部门参加的“三项制度”试点工作协调小组，负责机构落实、人员及信息系统、装备、经费等保障措施。各县（区）人民政府也要成立相应协调小组，积极推进“三项制度”试点工作。各执法部门（机构）要将推行“三项制度”与行政执法体制改革、政府信息公开、权力和责任清单公布、“双随机、一公开”监管、规范行
—3—政执法程序等改革任务统筹衔接，科学制定具体工作方案，协调有序推进，着力解决执法领域社会反映强烈的突出问题。
篇十五：优化税收执法方式三项制度
P> 2020年税收执法资格考试试题一、单项选择题(共25题，每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项最符合题意。)1.根据《税收征收管理法》第七条规定，税务机关应当无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。这一规范属于（）。B(P13)A.授权性规范B.命令性规范C.禁止性规范D.任意性规范
2.《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》中的行政执法“三项制度”不包括（）。D(P76)A.行政执法公示制度B.执法全过程记录制度C.重大执法决定法制审核制度D.执法责任追究制度
3.下列不属于税务行政法律关系要素的是（A.主体B.主观C.客体D.内容
）。B(P78)
4.下列选项中不属于行政许可特征的是（A.行政许可是要式行政行为B.行政许可是授益性行政行为C.行政许可是依职权的行政行为D.行政许可是依申请的行政行为
）。C(P128)
5.下列税收违法行为中，税务机关可以不予行政处罚的是（A.相对人违法行为情节轻微并及时纠正，没有造成危害后果的B.相对人主动消除或者减轻违法行为危害后果的C.相对人配合行政机关查处违法行为，有立功表现的D.已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的
）。A(P183)
6.下列不属于行政强制基本特征的是（A.行政性B.服从性C.合意性D.依附性
）。C(P236)
7.关于行政强制合理性原则的说法，正确的是（）。D(P237-238)A.税务机关在必要情况下，可以查封、扣押行政相对人的生活必需用品B.当事人不履行行政决定时，应当优先采用强制手段
1
C.税务机关强制执行前，无需履行催告程序D.有多种措施选择时，在能够达到行政目的的前提下，税务机关应当选择对行政相对人权益损害最小的措施
8.关于不同证据种类证明效力的说法，不正确的是（）。B(P316)A.国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证B.视听资料优于经过公证的书证C.原始证据优于传来证据D.原件优于复制件
9.关于刑罚适用的说法，正确的是（A.主刑只能独立适用，不能附加适用B.一个罪可以同时适用两种以上主刑C.附加刑不可独立适用D.一个罪只能适用一种附加刑
）。A(P359)
10关于税务机关出庭应诉人员的说法，不正确的是（）。A(P430)A.地市级税务局和地市级以下税务机关负人对所有案件均应当出庭应诉B.涉及重大事项的案件，税务机关负责人应当出庭应诉C.人民法院书面建议负责人出庭应诉的案件，税务机关负责人应当出庭应诉D.税务机关主要负责人不能出庭的，由分管被诉行政行为承办机构的负责人出庭应诉
11.《公务员法》规定的公务员行政处分种类不包括（A.警告B.停薪留职C.降级D.撤职
）。B(P508)
12.某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年4月提供建筑服务，选择简易计税方法，取得收价税合计120万元，将部分工程分包给另一建筑企业，支付了50万元。该企业当月应纳增值税税额为（）万元。(以万元为单位，计算结果保留小数点后两位)A.2.04B.3.49C.5.78D.9.91答案：AP118解析：（120-50）/1.03×3%=2.04
13.某烟花厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价70万元的烟花移送至门市部，门市部将其中的80％对外销售，取得含税销售额75.22万元。烟花的消费税税率为15％，成本利润率为5％。该项业务应纳消费税税额为(万元。（以万元为单位，计算结果保留小数点后两位)A.5.13B.6C.7.72
2
D.9.98答案：DP217解析：消费税税额=75.22÷（1+13%）×15%=9.98（万元）
14.2020年8月，张某受聘为乙公司进行装修设计，乙公司应支付张某税前劳务报酬收入60000元，乙公司应为张某预扣预缴个人所得税税额为（）元。A.12400B.10000C.14000D.15400答案：AP388解析：预扣预缴个人所得税=60000×（1-20%）×30%-2000=12400（元）
15.在我国境内的下列纳税人中，属于资源税纳税人的是（）。A.生产白酒的酒厂B.销售食盐的商场C.使用自来水的公司D.采掘煤炭的企业答案：DP449
16.关于土地增值税扣除项目的说法，正确的是（）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为土地使用权费进行扣除B.房地产开发企业的基础设施费可以作为开发成本进行扣除C.房地产开发企业超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许计入开发费用进行扣除D.房地产开发企业缴纳的增值税可以作为与转让有关的税金进行扣除答案：DP482-484
17.可以作为城镇土地使用税计税依据的是（）。A.政府规划占用的土地面积B.企业实际占用的土地面积C.学校占用的土地面积D.托儿所占用的土地面积答案：BP523
18.关于契税税制内容的说法，正确的是（）。A.纳税人包括房屋权属的法定继承人B.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报C.实行3%-5%的幅度税率D.计税依据为含增值税的不动产价格答案：CP527-531
19.关于环境保护税的说法，不正确的是（）。A.按月计算，按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳B.环境保护税应税污染物适用定额税率，分为全国统一定额税和浮动定额税
3
C.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，减半征收环境保护税答案：DP561-569
20.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，追征期是（但不得加收滞纳金A.2B.3C.5D.6答案：BP649
）年，
21.目前，我国消除国际重复征税的方法是（）。A.免税法B.抵免法C.扣除法D.低税法答案：BP735
22.职工基本医疗保险的用人单位缴费基数是（）。A.本单位职工工资总额B.职工个人工资C.在岗职工的平均工资D.本年度社会平均工资答案：AP789
23.下列非税收入中，在2018年年底前己纳入税务部门征收的是（）。A.国家重大水利工程建设基金B.文化事业建设费C.三峡电站水资源费D.农网还贷资金答案：BP804
24.中国共产党第九届中央委员会第四次全体会议于2019年10月28日至31日在北京召开，会议通过了（）。A.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》B.《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》C.《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》D.《中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定》答案：D
25.2020年十三届全国入大三次会议召开时间为（）。A.3月5日C.4月5日
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D.5月22日D.6月22日答案：C
二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。)1.有权制定部门规章的机关包括（）。A.财政部B.全国人民代表大会及其常务委员会C.中国人民银行D.国家税务总局答案：ACDP25
2.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，税务行政主体包括（）。A.国家税务总局B.国家税务总局稽查局C.某省税务局D.税务所答案：ACDP80
3.下列属于税务行政许可项目的有（）。A.对纳税人延期缴纳税款的核准B.对发票使用和管理的审批C.对纳税人变更纳税定额的核准D.对纳税人纳税信用级别的评定答案：ACP134
4.下列行为中，属于税务行政处罚的有（）。A.书面通知银行冻结存款B.没收违法所得C.没收非法财物D.停止出口退税权答案：BCDP175-176
5.关于税务行政处法定原则的说法，正确的有（）。A.税务行政处罚必须由法律、法规规章和规范性文件设定B.税务行政处罚必须由税务行政主体在其职权范围内实施C.实施税务行政处罚必须有法定依据D.税务行政处罚必须按照法定程序实施答案：BCDP172-173
6.根据《税收征收管理法》第八十八条的规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议B当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行
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政复议，也可以依法向人民法院起诉C.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行D.当事人对税务机的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关只能向人民法院申请强制执行答案：ABCP243、249
7.证据的基本特性包括（）。A.真实性B.关联性C.派生性D.合法性答案：ABDP289-290
8.关于危害税收征管罪的主要特点，下列说法正确的有（）。A.犯罪主体都是单位B.犯罪主观方面既可以是故意，也可以是过失C.《刑法》对危害税收征管罪普遍规定了罚金刑或者没收财产刑D.《刑法》对危害税收征管罪规定了税务机关追缴税款优先的原则答案：CDP361
9.税务行政赔偿要件包括（）。A.行为主体是行使国家税收征管职权的组织或个人B.行为主体违法实施职务行为C.发生了客观的损害后果D.违法行为与损害后果之间具有因果关系答案：ABCDP438
10.关于税收职务犯罪的说法，正确的有（）。A.玩忽职守罪以主观故意为犯罪要件B.滥用职权罪是结果犯罪，只有存在公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的特定危害后果才追究刑事责任C.徇私舞弊不征、少征税款罪的犯罪主体是税务机关工作人员D.税务机关工作人员利用职务上的便利侵春公共财产的，以受贿论处答案：BCP512-520
11.纳税人的下列行为中，应同时征收增值税和消费税的有（）。A.将自产高档香水精用于连续生产普通护手霜B.进口金银首饰C.批发销售卷烟D.将自产高档化妆品用于抵偿债务答案：CDP211、217
12.增值税一般纳税人发生的下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.应税销售行为的购买方为消费者个人的
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B.发生应税销售行为适用免税规定的C.商业企业一般纳税人零售烟、酒等消费品的D.房地产开发公司销售不动产给增值税一般纳税人的答案：ABCP139
13.下列各项中，关于企业所得税扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予扣除C.企业发生的福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.企业依照法律、行政法规相关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除答案：ABDP282-284
14.计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，允许扣除的专项附加扣除项目有（）。A.子女境外全日制学历教育B.第二套住房的贷款C.境内继续教育D.赡养58岁父母答案：ACP390-391
15.根据有关规定，纳税人应进行土地增值税清算的条件有（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得商品房销售许可证满1年仍未销售完毕的答案：ABCP494
16.关于印花税计税依据的说法，正确的有（）。A.财产租赁合同的计税依据为租金收入B.货物合同的计税依据为取得的运费收入，包括装卸费和保险费等C.对于技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据D.对于由受托方提供原材料的加工、定作合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按加工承揽合同、购销合同计税，两项税额相加数即为合同应纳印花税税额答案：ACDP541-542
17.关于城市维护建设税税收优惠的说法，正确的有（）。A.对出口产品退还增值税、消费税的，允许退还已缴纳的城市维护建设税B.对由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已缴纳的城市维护建设税C.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税计税依据中扣除退还的增值税税额D.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律给予退(返)还答案：BCP557
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18.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税B.房地产开发企业出借本企业建造的商品房，自房屋交付之次月起计征房产税C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税D.自建新房用于经营，从建成之次月起计征房产税答案：BCDP520-521
19.关于一般税收保全措施，下列属于税收保全前置程序的有（）。A.冻结纳税人银行存款B.限期缴纳税款C.提供纳税担保D.扣押货物答案：BCP650
20.我国基本养老保险费包括（）。A.企业职工基本养老保险费B.城乡居民基本养老保险费C.机关事业单位工作人员基本养老保险费D.外国非居民基本养老保险费答案：ABCP784-788
三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”。)1.《税收征收管理法实施细则》规定，扣缴义务人应代扣代缴、而未代扣代缴税款的，税务关对扣缴义务人实施处罚，向纳税人追缴税款。某省税务局则制定文件规定，上述情况下仍向扣缴义务人直接追缴税款。根据特别法优于一般法的原则，实践中应适用该省税务局制定的文件。（）×P34-35
2.可以设定行政许可的事项，尚未制定法律、行政法规的，地方性法规可以设定行政许可。（）√P133
3.税务行政处罚中，行政相对人要求听证的，税务机关可以依职权决定是否举行听证会。（）×P190
4.欠缴税款的纳税人，怠于行使到期债权，对国家税收造成危害的，税务机关可以行使撤销权。（）×P256-257
5.税务稽查底稿和稽查签证是基于对当事人各类书证原件进行归类、节录的基础上形成的资料，并经当事人核对签章(签字)，记载其书面意见而形成的文字记录，其属于书证的一种形式。（）√P298
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6.在有关涉嫌虚开增值税专用发票罪的案件中，如果以单位名义实施，但属于个人行为，且违法所得归个人所有，应该认定为自然人和单位共同犯罪。（）×P368
7.凡是税款独立于征税对象价格之外的税即为价外税，如消费税。（）×P41
8.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3％的预征率预缴增值税。（）√P135
9.以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，在企业所得税处理上，不属于捐赠，无需按视同销售处理。（）√P275
10.纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，只能选择从一处取得的所得中减除费用。（）×P385
11.经县稽査局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前年度的账簿、记账凭证、报表和其他资料调回税务机关检查。（）×P669
12.以政府名义接受的捐赠收入属于凭借政府信誉取得的非税收入。（）√P804
13.占用耕地建设农田水利设施按规定应缴纳耕地占用税。（）×P532
14.属于应征消费税的应税车辆，其车辆购置税的组成计税价格中应加计消费税。（）√P552
15.新冠肺炎疫情发生以来，税务总局党委提出优惠政策落实要给力、“非接触式”办税要添力、数据服务大局要加力、疫情防控工作要尽力的“四力”要求，在服务“六稳”“六保”大局中贡献税务力量。（）√
四、案例题（共3题10问，每一问2分，计20分。）（一）
甲计划单列市税务局在2020年对纳税人乙公司的专项税务检査中，发现其存在未按规定申报纳税的违法情况。4月1日，甲市税务局作出并依法送达《税务处理决定书》，责令乙公司15日内补缴税款120万元并缴纳相应的滞纳金。乙公司于4月9日缴清了税款及相应滞纳金，随后于5月11日申请行政复议，请求撤销甲市税务局作出的税务处理决定。复议机关审理后，维持甲市税务局的处理决定。乙公司对复议结果不服，遂向人民法院提起行政诉讼。请根据上述材料，回答下列问题：
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（1）关于甲市税务局送达《税务处理决定书》的方式，下列说法正确的有（）。A.直接送达的，可由乙公司的人事部门负责人签收B.留置送达的，甲市税务局应在送达回证上记明拒收理由和日期，并由送达人和见证人签名或盖章，将税务文书留在乙公司即视为送达C.因疫情原因，直接送达税务文书确有困难，甲市税务局可以委托其他有关机关或单位代为送达D.委托送达的，签收人在送达回证上签收的收件日期为送达日期答案：BCDP95
（2）根据法律和有关规定，下列说法正确的有（）。A.乙公司满足《税收征收管理法》有关申请复议的前置条件的规定B.乙公司申请复议的时间在法定复议期限内C.本案中，乙公司可不经行政复议，直接提起行政诉讼D.乙公司提起行政诉讼的期限为收到复议机关复议定书之日起15日内答案：ABDP404\410-411\423
（3）在乙公司提起的行政复议中，复仪机关是（）。A.甲市人民政府B.甲市所在省人民政府C.甲市所在省税务局D.国家税务总局答案：DP408
（4）在乙公司提起的行政诉讼中，被告是（）。A.甲市税务局B.复议机关C.甲市税务局和复议机关D.甲市务局或复议机关任择其一答案：CP420
（二）某服装厂为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下经济业务：1.自产的服装作为福利发给本厂职工。该批产品制造成本共计10万元，成本利润率为10%，该批服装无市场同类产品售价。2.将自产的服装赠送给购物节工作人员。该批产品制造成本共计5万元，成本利润率为10%，当月该批同类产品的不含税平均售价为12万元。3.销售给某商场服装一批，取得不含税销售额80万元，销售给小规模纳税人服装一批，取得不含税销售额50万元，同时收取价外费用2.26万元(含税)。4.该服装厂当月己认定可抵扣进项税额14万元。请根据上述资料和税法规定，回答下列问题（以万元为单位，计算结果保留小数点后两位）：（1）该服装厂业务1发生的增值税销项税额为（）万元。A.0B.1.30C.1.43D.19.50
10
（2）该服装厂业务2发生的增值税销项税额为（A.0B.0.65C.1.20D.1.56
）万元。
（3）该服装厂当月应纳增值税税额为（）万元。A.2.99B.3.16C.6.15D.20.15答案：（1）C（2）D（3）C解析：（1）10×（1+10%）×13%=1.43（2）12×13%=1.56（3）1.43+1.56+80×13%+（50+2.26/1.13）×13%-14=2.99+10.4+6.76-14=6.15
（三）某居民生产企业为值税一般纳税人，2019年度会计利润为500万元，企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税50万元。部分业务如下：1.全年取得主营业务收入和其他业务收入总计为2500万元；2.取得国债利息收入8万元；3.取得技术转让所得100万元；4.全年列支业务招待费55万元；5.通过公益组织向灾区捐款85万元；6.计提存货准备金20万元。上述收入均不含增值税。请根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题(以万元为单位，计算结果保留小数点后两位)：1.2019年合计调增应纳税所得额为（）万元。A.20B.25C.42.50D.87.50
（2）该企业2019年合计调减应纳税所得额为（A.0B.8C.20D.108
）万元。
（3）该企业2019年应补企业所得税额为（A.69.88B.79.88C.19.88D.479.50
）万元。
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答案：（1）D（2）D（3）A解析：（1）调增应纳税所得=42.5+25+20=87.5限额招待费=2500×5‰=12.5＜55×60%=33，调增=55-12.5=42.5捐款限额=500×12%=60，调增=85-60=25计提准备金20万元不允许扣除，调增20万元（2）调减应纳税所得额=8+100=108应纳税所得额=500+87.5-108=479.5应纳税额=479.5×25%-50=69.88
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篇十六：优化税收执法方式三项制度
P> 推进“三项制度”试点汇报材料4篇推进“三项制度”试点汇报材料4篇
全覆盖深集成融贯通奋力推进三项制度改革落地生根
推行“行政执法公示制度行政执法全过程记录制度和重大行政执法决定法制审核制度”是党的十八届四中全会作出的重大决策。2017年以来，河西省国税局认真贯彻落实税务总局关于推进“三项制度”试点工作的安排部署和“确保试点走在前、出经验”的具体要求，主动作为、自我加压，把推行三项制度作为新形势下构建全面从严治党新格局、优化税收环境厚植干事氛围和深化依法治税的重要抓手，通过全方位覆盖、全要素集成和全流程规制，推动三项制度试点工作在全省国税系统得到全面落实，相关改革任务提早落地。
一、全面覆盖、联动推进，确保改革落地生根尊重税收发展规律和法治建设规律，坚持全面推进、不留死角，把三项制度试点工作作为“六个一”发展思路中“打牢一系列基础”的重要组成部分在全省国税系统统筹部署，不断凝聚改革共识、汇聚改革力量。一是省市县三级同步齐覆盖。在5个市局先行试点的基础上，于8月将三项制度推行范围扩大至全省各级国税机关，实现了三项制度在省局机关及直属机构、12个市局和136个县局的同步落地。二是
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推进“三项制度”试点汇报材料4篇
规制内容向行政管理拓展深化。注重三项制度与行政管理的联动改革，将党组会、局长办公会等会议中涉及“三重一大”决策和以国税机关名义签订的对外合同纳入法制审核范围进行规制，将法治要求贯穿税收工作的全过程。三是推行范围实现纵合横通。把三项制度延伸至各级国税机关的“神经末梢”，要求所有单位、所有岗位都要严格按照相关规定规范执法行为，提升制度执行力。同时，各级税务机关以上率下、示范引领，在做好三项制度推行工作的基础上加强督促检查、及时掌握情况和保持联络对接，进一步形成工作合力。
二、大道至简、深化集成，推动改革规范有序牢牢把握三项制度的具体要求，坚持系统集成和大道至简的原则，充分释放在推进三项制度试点工作过程中的联动效应和深化效应，使三项制度成为落实双向减负、激发两个活力的载体和平台。一是系统集成谋实效。统筹税务总局“六大规范”和“金税三期”税收管理系统，在吸收借鉴双公示、双随机一公开、重大税务案件审理等现有工作成果的基础上，按照法治基理和法治要求，制定了“税收执法公示制度、重大执法决定法制审核制度和执法全过程记录制度”三个制度，在制度上形成“公示--审核--记录”的完整闭环，实现三项制度之间的无缝衔接。二是大道至简减负担。一方面，把三项制度作为一个有机整体集中串联、打破揉碎，分事项将制度的具体要求嵌入到税款征收、行政许可、行政处罚、行政强制、行政管理等十类业务之中，形成了《河西省国家
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推进“三项制度”试点汇报材料4篇
税务局三项制度操作指引（1.0）》，明确各项制度在具体业务中的介入节点、工作内容和工作重点，明确基层十类业务中涉及的66项执法公示晒什么、29项法制审核审什么、58项执法记录记什么，解决好三项制度干什么、怎么干、谁来干和干得好的问题，在减轻基层负担的同时避免了重复劳动。另一方面，结合全国深化“放管服”改革电视电话会议精神，在《指引》中有针对性地融入深化“放管服”的改革要求，切实减轻纳税人负担。结合实名办税制度，明确对已采取实名制办税的纳税人不再单独记录身份信息资料；对部分备案类税收优惠事项，相关备案资料由纳税人自行留存备查，各单位不得再要求纳税人重复报送，提升纳税人的满意度。
三、法治引领、融会贯通，彰显改革法治成效将“纳税人得实惠、享便利”作为推行三项制度的终极目标，依托三项制度对相关业务进行全流程规制，持续构建法治化的营商环境。一是在执法公示方面，自主开发“掌上办公”等手机APP，并将首批8项执法信息纳入电子税务局系统进行公开，持续优化纳税人办税体验。二是在法制审核方面，结合放管服工作要求，将法制审核的范围确定为“法定简易程序之外的所有执法决定”，除37个“即办事项”不设法制审核程序外，其他税收执法决定均由法制机构把好关口，确保“应放尽放、放了接上”，为改善营商环境提供法治保障。三是在执法全过程记录方面，突出“金税三期”税
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推进“三项制度”试点汇报材料4篇
收管理系统的功能作用，通过规范文字记录和推行音像记录实现执法过程的全景式回溯，严格规范文明执法。
四、务实重行、狠抓落实，切实增加改革助力一是强化组织领导。河西省国税局成立了席七万同志任组长，其他班子局领导为成员的三项制度工作领导小组，各基层单位也成立了相应机构，为全面推行三项制度提供了组织保障。二是加强宣传引导。全省各级国税机关通过教育培训、调研讨论等方式，组织本单位干部职工学习领会三项制度精神和具体操作要领，推动各项工作落到实处。三是强化责任分工。不断加强全系统的工作统筹、业务引领和上下协同，各单位严格按照三项制度要求，研究制定具体实施路径和推进措施，明确内容方法和保障措施，定责任、定进度、定要求，把工作任务逐项分解到岗、落实到人，使事有专管之人、人有明确之责、责有限定之期。
冀州省国税局“晒权、控权、制权”三项制度试点出实效
冀州省国税局注重整合集成优化，创造性地落实税务总局和省政府推行三项制度试点工作要求，把推行三项制度试点工作作为全省法治国税建设的重要抓手和突破口，组织指导毕节、贵安新区国税局围绕“注重整合完善建机制、集成
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推进“三项制度”试点汇报材料4篇
创新搭平台、科学规范优流程、统筹衔接提质效、内外协同聚合力”五个注重精心谋划推进试点，多维度进行执法公示，多方式记录执法全过程，多层级实施法制审核，并依托金三系统，优化升级形成“三项制度集成信息应用平台”，三位一体打造“阳光税务、规范税务、法治税务”。
一、多维度公示晒权，执法信息更透明建立清单“晒”权。制定《税收行政执法公示目录清单》，明确“税务行政许可、处罚、强制、征收、检查”5类执法+“基础信息、信用等级和救济途径”的“5+3”公示范围，梳理细化23项公示事项，列明公示依据、公示层级、公示渠道等要素，公开静态执法信息和执法权力运行流程动态活动，有效保障纳税人知情权、参与权、监督权。拓宽渠道“晒”权。依托政府网站、税务门户网站、微信公众号、办税服务厅电子显示屏等现有公示平台，结合“互联网+税务”行动，依托大数据，建设“冀州税务信用云”“冀州税收政策法规云”，推动与上级平台和本级政府平台的互联互通。试点以来，共发布执法信息11340余条。二、多方式记录控权，执法行为更规范规范文字记录。推行权责清单、执法流程、执法文书、裁量基准、考核标准“五统一”执法管理。制定了《全省国税系统行政复议工作规范1.0版》和《行政应诉工作规范1.0版》，统一了复议和应诉的文书范本；建立税收执法案卷评查制度和相关案卷标准，其中，行政许可37项、行政处罚53
篇十七：优化税收执法方式三项制度
P> 推进“三项制度”试点汇报材料多篇深集成融贯通奋力推进三项制度改革落地生根推行“行政执法公示制度行政执法全过程记录制度和重大行政执法决定法制审核制度”是党的十八届四中全会作出的重大决策。2021年以来，河西省国税局认真贯彻落实税务总局关于推进“三项制度”试点工作的安排部署和“确保试点走在前、出经验”的具体要求，主动作为、自我加压，把推行三项制度作为新形势下构建全面从严治党新格局、优化税收环境厚植干事氛围和深化依法治税的重要抓手，通过全方位覆盖、全要素集成和全流程规制，推动三项制度试点工作在全省国税系统得到全面落实，相关改革任务提早落地。一、全面覆盖、联动推进，确保改革落地生根尊重税收发展规律和法治建设规律，坚持全面推进、不留死角，把三项制度试点工作作为“六个一”发展思路中“打牢一系列基础”的重要组成部分在全省国税系统统筹部署，不断凝聚改革共识、汇聚改革力量。一是省市县三级同步齐覆盖。在5个市局先行试点的基础上，于8月将三项制度推行范围扩大至全省各级国税机关，实现了三项制度在省局机关及直属机构、12个市局和136个县局的同步落地。二是规制内容向行政管理拓展深化。注重三项制度与行政管理的联动改革，将党组会、局长办公会等会议中涉及“三重一大”决策和以国税机关名义签订的对外合同纳入法制审核范围进行规制，将法治要求贯穿税收工作的全过程。三是推行范围实现纵合横通。把三项制度延伸至各级国税机关的“神经末梢”，要求所有单位、所有岗位都要严格按照相关规定规范执法行为，提升制度执行力。同时，各级税务机关以上率下、示范引领，在做好三项制度推行工作的基础上加强督促检查、及时掌握情况和保持联络对接，进一步形成工作合力。二、大道至简、深化集成，推动改革规范有序牢牢把握三项制度的具体要求，坚持系统集成和大道至简的原则，充分释放在推进三项制度试点工作过程中
的联动效应和深化效应，使三项制度成为落实双向减负、激发两个活力的载体和平台。一是系统集成谋实效。统筹税务总局“六大规范”和“金税三期”税收管理系统，在吸收借鉴双公示、双随机一公开、重大税务案件审理等现有工作成果的基础上，按照法治基理和法治要求，制定了“税收执法公示制度、重大执法决定法制审核制度和执法全过程记录制度”三个制度，在制度上形成“公示--审核--记录”的完整闭环，实现三项制度之间的无缝衔接。二是大道至简减负担。一方面，把三项制度作为一个有机整体集中串联、打破揉碎，分事项将制度的具体要求嵌入到税款征收、行政许可、行政处罚、行政强制、行政管理等十类业务之中，形成了《河西省国家税务局三项
制度操作指引（1.0）》，明确各项制度在具体业务中的介入节点、工作内容和工作重点，明确基层十类业务中涉及的66项执法公示晒什么、29项法制审核审什么、58项执法记录记什么，解决好三项制度干什么、怎么干、谁来干和干得好的问题，在减轻基层负担的同时避免了重复劳动。另一方面，结合全国深化“放管服”改革电视电话会议精神，在《指引》中有针对性地融入深化“放管服”的改革要求，切实减轻纳税人负担。结合实名办税制度，明确对已采取实名制办税的纳税人不再单独记录身份信息资料；对部分备案类税收优惠事项，相关备案资料由纳税人自行留存备查，各单位不得再要求纳税人重复报送，提升纳税人的满意度。三、法治引领、融会贯通，彰显改革法治成效将“纳税人得实惠、享便利”作为推行三项制度的终极目标，依托三项制度对相关业务进行全流程规制，持续构建法治化的营商环境。一是在执法公示方面，自主开发“掌上办公”等手机APP，并将首批8项执法信息纳入电子税务局系统进行公开，持续优化纳税人办税体验。二是在法制审核方面，结合放管服工作要求，将法制审核的范围确定为“法定简易程序之外的所有执法决定”，除37个“即办事项”不设法制审核程序外，其他税收执法决定均由法制机构把好关口，确保“应放尽放、放了接上”，为改善营商环境提供法治保障。三是在执法全过程记录方面，突出“金税三期”税收管理系统的功能作
用，通过规范文字记录和推行音像记录实现执法过程的全景式回溯，严格规范文明执法。
四、务实重行、狠抓落实，切实增加改革助力一是强化组织领导。河西省国税局成立了席七万同志任组长，其他班子局领导为成员的三项制度工作领导小组，各基层单位也成立了相应机构，为全面推行三项制度提供了组织保障。二是加强宣传引导。全省各级国税机关通过教育培训、调研讨论等方式，组织本单位干部职工学习领会三项制度精神和具体操作要领，推动各项工作落到实处。三是强化责任分工。不断加强全系统的工作统筹、业务引领和上下协同，各单位严格按照三项制度要求，研究制定具体实施路径和推进措施，明确内容方法和保障措施，定责任、定进度、定要求，把工作任务逐项分解到岗、落实到人，使事有专管之人、人有明确之责、责有限定之期。
冀州省国税局“晒权、控权、制权”三项制度试点出实效冀州省国税局注重整合集成优化，创造性地落实税务总局和省政府推行三项制度试点工作要求，把推行三项制度试点工作作为全省法治国税建设的重要抓手和突破口，组织指导毕节、贵安新区国税局围绕“注重整合完善建机制、集成创新搭平台、科学规范优流程、统筹衔接提质效、内外协同聚合力”五个注重精心谋划推进试点，多维度进行执法公示，多方式记录执法全过程，多层级实施法制审核，并依托金三系统，优化升级形成“三项制度集成信息应用平台”，三位一体打造“阳光税务、规范税务、法治税务”。一、多维度公示晒权，执法信息更透明建立清单“晒”权。制定《税收行政执法公示目录清单》，明确“税务行政许可、处罚、强制、征收、检查”5类执法+“基础信息、信用等级和救济途径”的“5+3”公示范围，梳理细化23项公示事项，列明公示依据、公示层级、公示渠道等要素，公开静态执法信息和执法权力运行流程动态活动，有效保障纳税人知情权、参与权、监督权。拓宽
篇十八：优化税收执法方式三项制度
P> 推进行政执法“三项制度”工作实施方案为深入推进法治政府建设，认真贯彻落实《X省人民政府办公厅关于印发X省行政执法公示规定X省行政执法全过程记录规定X省重大行政执法决定法制审核办法的通知》（X办发〔X〕83号）、《X市人民政府办公室关于印发X市行政执法公示规定X市行政执法全过程记录规定X市重大行政执法决定法制审核办法的通知》（X办发〔X〕61号）（以下简称行政执法“三项制度”）要求，促进严格规范公正文明执法，保障和监督行政机关有效履行职责，结合我市实际，制定本实施方案。
一、总体要求（一）强化领导推动。各县（区）人民政府和市级行政执法部门要高度重视行政执法“三项制度”工作，各县（区）人民政府应成立相应工作领导小组，建立工作机制，定期或不定期召开工作会议，听取工作开展情况。市级行政执法部门成立行政执法“三项制度”工作领导小组，制定工作机制，落实工作责任，迅速启动各项工作，同时，要加强对县（区）相关部门的指导、协作，同步推进行政执法“三项制度”开展。（二）明确目标任务。认真贯彻落实《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》，严格执行行政执法“三项制度”工作要求，按照依法有序、科学规范、便捷高效的原则，促进行政执法公开透明、合法规范，推进“放管服”改革，进一步加快建设法治政府。
（三）展现工作成果。执行行政执法“三项制度”工作应与行政执法体制改革、政府信息公开、权力和责任清单公布、“双随机、一公开”监管、规范行政执法程序等改革任务协调推进。要找准突破口和着力点，探索有效工作模式，打造工作亮点，不断创新重大行政执法工作机制。
二、实施内容（一）行政执法公示规定。1.公示范围。行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收、行政收费、行政检查等相关内容。〔责任单位：各县（区）人民政府、市级行政执法部门〕2.公示内容。权力清单、责任清单、随机抽查事项清单；承办机构；执法人员姓名、工作单位、执法种类、执法证件编号、执法证件有效期等基本信息；办公地址、办公时间、联系电话、传真号码、电子邮箱等联系方式；投诉举报方式和途径。〔责任单位：各县（区）人民政府、市级行政执法部门〕新颁布或修改、废止法律法规规章和规范性文件引起行政执法公示内容发生变化的；行政机关执法职能调整引起行政执法公示内容发生变化的；生效行政复议决定或行政诉讼裁判文书变更、撤销行政执法行为，或确认行政执法行为违法的；其他依法应当主动公示的内容。〔责任单位：各县（区）人民政府、市级行政执法部门〕
行政执法部门在办事大厅、服务办事窗口等信息公开平台上公示执法程序、服务指南和工作人员的岗位工作信息，方便群众办事。〔责任单位：各县（区）人民政府、市级行政执法部门〕
3.公示平台。市、各县（区）人民政府在政府门户网站设立行政执法公示窗口，统一公示行政执法部门执法信息，行政执法部门通过其他信息平台公示行政执法信息的，要建立相关平台与本级政府门户网站的有效衔接，实现公示信息互联互通。〔责任单位：各县（区）人民政府、市政府信息公开办、市级行政执法部门〕
4.公示时限。行政执法部门应于X年8月31日前完成有关执法信息上网公示。〔责任单位：各县（区）人民政府、市政府信息公开办、市级行政执法部门〕
5.实施主体。全市各级行政执法部门是执法信息公示主体，并结合本部门行政权力事项制定实施细则，明确行政执法公示范围、内容、程序、方式、时限等事项。建立健全行政执法信息发布保密审查机制，明确审查的程序和责任。〔责任单位：各县（区）人民政府、市级行政执法部门〕
（二）行政执法全过程记录规定。1.记录范围。行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收、行政收费和行政检查等行政执法行为。〔责任单位：各县（区）人民政府、市级行政执法部门〕
2.记录方式。采用文字、录音、录像或者照相等方式对行政执法活动进行全程记录。〔责任单位：各县（区）人民政府、市级行政执法部门〕
3.记录内容。实施检查、勘验、询问、或者现场登记保存等调查取证活动；对场所、设施、财物实施或解除查封、扣押等行政强制措施；以排除妨碍、恢复原状的方式实施行政强制执行；举行听证会；采用留置方式送达行政执法文书；行政执法活动开始和结束的时间；行政执法人员、相对人等现场人员；行政执法现场环境及行政执法情况；涉案场所、设施、设备和财物等；其他容易引发争议的行政执法活动和应当记录的内容。〔责任单位：各县（区）人民政府、市级行政执法部门〕
4.记录设备。实行音像记录的行政执法部门要配备音像记录仪器和存储设备，执法活动结束后立即移交存储，进行统一存放、分类管理，定期维护。〔责任单位：各县（区）人民政府、市级行政执法部门〕
5.记录启动。行政执法部门根据本部门执法机构、人员和设备配备情况在执法过程中推行音像记录。〔责任单位：各县（区）人民政府、市级行政执法部门〕
6.完成时限。X年6月30日前，市、县（区）行政执法部门结合本部门的行政权力事项制定实施细则，完善行政执法全过程记录信息收集、保存、管理和使用等工作制度。〔责任单位：各县（区）人民政府、市级行政执法部门〕
（三）重大行政执法决定法制审核办法。根据行政执法“三项制度”规定，市、县（区）行政执法部门在重大行政执法决定作出之前，必须进行法制审核，未经法制审核或者审核未通过的，不得作出决定。1.落实审核主体。行政执法部门具体承担本单位法制审核工作，应配备不少于2名政治素质高、业务能力强、有法律专业背景并与法制审核工作任务相适应的专兼职法制审核人员，明确岗位责任，建立定期培训制度，提高法制审核人员的法律素养和业务能力，充分发挥法律顾问、公职律师和其他具有法律职业资格的人员在法制审核工作中的作用。〔责任单位：各县（区）人民政府、市级行政执法部门〕2.确定审核范围。行政执法部门结合执法行为的类别、执法层级、所属领域、涉案金额以及对当事人、社会的影响等因素，确定重大执法决定的范围，探索建立重大执法决定目录清单制度。〔责任单位：各县（区）人民政府、市级行政执法部门〕3.明确审核内容。对不同行政执法行为，研究制定重大执法决定目录清单，明确具体审核内容，重点审核执法主体、管辖权限、执法程序、事实认定、行政裁量权运用和法律适用等情形。〔责任单位：各县（区）人民政府、市级行政执法部门〕4.细化审核流程。行政执法部门根据重大执法决定的实际情况，编制法制审核工作流程，明确法制审核送审材料，规范法制审核工作方式和处理机制，规定法制审核时限，建立责任追究机制。〔责任单位：各县（区）人民政府、市级行政执法部门〕
篇十九：优化税收执法方式三项制度
P> 2020年，认真贯彻落实市局和市政府的工作要求，以加强征收管理、提高执法效能、规范执法行为、落实减税降费措施为目标，大力推进依法治税，确保税收法治建设工作有效落实。现将2020年税收法治建设工作情况汇报如下：一、2020年度税收法治建设取得的成绩
（一）依法全面履行税收工作职能
在国税地税征管体制改革的新形势下，面对经济下行压力较大、“营改增”全面实施以及国家连续出台各项减税降费措施等因素影响，攻坚克难，积极开展税源调查，不断强化税收征管，采取多种有效手段组织收入，全力完成税收任务，保持了税收收入稳中向好的势头。2020年全年共组织入库全口径预算内收入5.1亿元，同时征收社会保险基金收入2.4亿元，圆满完成了各项收入任务。
（二）提高税收制度建设质量
1.积极推进“三项制度”建设。2020年，按照上级局的要求，
认真开展了“三项制度”建设工作，将市局编印的《税务执法“三项制度”工作手册》发放到每位执法人员手中，并认真组织了全员培训。按照推进方案要求开展好相关工作，特别是在执法公示方面，我们积极公开税收行政审批、行政处罚等事项，进一步对税收行政审批事项名称、依据、权限、程序、时限进行梳理，并向社会、纳税人公布。为提高受理效率，不断深化行政审批制度改革，同时认真落实减税降费优惠政策。更大限度的方便群众和企业办事，提高办事效率，简化办事流程。
2.优化纳税服务。把提升管理服务水平作为“便民办税春风行动”的一项重要内容，实行限时办结、首问负责制、“一窗式”服务、绿色通道、预约服务等服务模式，建立内部运转协调机制，由综合受理岗工作人员统一受理、统一送达。实现“最多跑一次”的服务承诺，避免纳税人来回奔波，最大限度的方便纳税人，不断提高纳税服务质效。
3.认真落实减税降费措施。2020年，能够认真落实国家出台的普惠性优惠措施和小型微利企业税收优惠等各项减税降费政策，全年共计减免税费5300万元。通过户外宣传板（屏、条幅）、电视、微信、短信进行广泛宣传，并结合上门服务、送达《致纳税人的一封信》、办税服务厅现场讲解、纳税人学堂、纳税人座谈会、发放《小微企业税收优惠政策手册》和《减税降费政策选编》等方式，有针对性地进行纳税宣传辅导，让广大纳税人及时知晓并享
受国家出台的减税降费政策。同时，在上门帮助办理涉税事项以及对企业的日常巡查过程中，注重收集纳税咨询的热点问题，全面总结小微企业的纳税服务需求，提出有效处理办法。对于因政策出台时间等原因造成部分纳税人没能享受减税降费优惠的情况，积极联系纳税人为其办理退税或抵税手续，使优惠政策真正落到实处。
（三）推进依法科学民主决策
为进一步规范领导班子“三重一大”决策制度，提高科学决策水平，防控决策风险，提升决策效能，依据《中国共产党党内监督条例（试行）》等有关规定和文件精神，结合本局实际，进一步完善了实施办法。一是规范了决策内容，二是规范了决策原则，三是规范了决策程序。
（四）坚持严格规范公正文明执法
能够牢固树立了正确的税收法治观，严格执行各项税收法律、法规，全面落实持证执法制度，强化税收执法人员学习培训，税收执法行为日益规范，税收工作的质量和效率不断提高。
1.组织税收收入。坚持经常召开组织收入工作会议，积极客观分析税收形势，摸清税源现状，充分认识有利条件和不利因素，积极采取有效措施，狠抓组织收入工作，大力压缩陈欠，防止发生新欠。与此同时，针对征管体制改革后由税务部门征收社会保险基金的新形势，一把手和分管领导能够积极深入基层单位，认真开展督导调研，及时解决实际征收中出现的问题，确保了按时完成收入目标。
2.强化办税服务厅建设。一是对办税服务厅硬件进行改造，营造良好办税环境。二是全面推进办税服务厅标准化建设，按照市局要求和安排，我们不断加快软硬件建设，分管领导、相关科室负责人开展了办税服务厅标准化建设专题调研，借鉴学习了兄弟局办税服务厅的经验，在摸清自身基本情况的前提下，对比分析办税服务厅整合调整中存在的困难和问题，提出在具体建设上的要求，实现了办税服务更加规范化。三是按照我市政府的要求，2020年下半年，及时将办税服务厅迁入到政务大厅内，并做到了业务办理不断档，服务质量不降低，持续为纳税人提供优质高效的办税服务。
3.认真落实了税收工作规范。2020年，严格落实国家税务总局《税收征管规范（2.0版）》和《税收服务规范（3.0版）》，按要求简化了相关征管业务程序，进一步提高了办事效率。征收管理、行政处罚、行政许可、优惠办理等工作依据新的规范有序开展。
（五）强化权力制约和监督
1.全面公开机构和职责。充分利用公示板、电子显示屏和网站公示平台等形式对机构、人员、职责等政务信息进行及时公开，接受社会监督。
2.认真开展执法督察。能够结合上级局的要求制定具体的实施方案，成立督察领导小组，认真开展执法督察工作，对税收执法行为实施有效的监督，对于督察核查中发现的问题及时开展整改，充分发挥了执法督察“保健医”的功能。同时，不断完善执法流程，对各类执法文书存在的缺点和不足及时进行指导，促进了执法行为的规范化。
3.积极主动接受外部监督。2020年，能够积极向所在地党委政府、审计和监委等党政部门汇报减税降费等税收工作落实情况，主动接受外部监督，认真听取各部门好的建议，不断完善税收工作。
（六）完善权利救济和纠纷化解机制
2020年，严格按照《行政复议法》以及国家税务总局制定的《税务行政复议规则》开展税务行政复议工作。
在行政诉讼方面，能够积极回应纳税人的关切和相关诉求，与法律顾问认真研究分析权利救济和纠纷化解中所涉及到的问题，按照规定认真落实好行政机关负责人出庭应诉制度。
（七）全面推进政务公开
2020年，能够全面落实《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》，加大对税务行政权力的公开力度，积极接受社会监督。按规定通过税收执法公示平台及时将税务行政审批、税务行政处罚等事项进行了公示；定期采用纸质和电子信息方式公布公开各项办税流程、办税时限、信用等级评定结果和各项税收优惠政策。主要通过纳税人服务QQ群，外部网站，微信群、办税服务厅公告等不同渠道向纳税人及时宣传涉税政策、办税事项等流程，满足纳税人的办税需求，并接受社会监督。
（八）增强全社会税收法治观念
1.不断提升税务干部法治观念。持续加强税务干部依法行政知识培训，并将宪法法律列入党组中心组理论学习内容，班子领导集中学习政策法律知识每年不少于2次以上，并且班子年度述职报告必须报告依法行政学习情况。加强税务人员学法力度，将依法行政知识列入税务人员年度培训的必修课程，每年税务网络大学累计学习时间达到规定要求。
2.增强纳税人税法遵从意识。积极开展信用评价并注重结果应用、落实奖惩措施，对纳税信用等级评价结果的应用，严格按照总局《纳税信用管理办法（试行）》第五章纳税信用评价结果的应用各条款规定执行。
3.开展面向社会的税法宣传活动。按照有关要求和“七五”普法规划，利用12.4和税法宣传月广泛宣传税法，特别是对减税降费政策的宣传。认真开展教育培训，组织全局干部职工参加的全员培训，同时将内容学习和实际业务操作紧密结合起来，力争人人都能熟练运用。加强宣传报道，通过门户网站、纳税人学堂、办税服务中心电子显示屏等渠道向纳税人开展宣传。面向社会，开展税法进社区、进校园等多种形式的宣传活动，不断增进社会各界的税收法制观念。
（九）加强税收法治工作队伍建设
1.加强组织领导。一是建立了全面依法行政工作领导小组，实行一把手负责制，加强对依法行政工作的统一领导，强化对工作任务的责任分解和督促落实；二是研究具体工作措施，明确工作任务、完成时限和责任主体；三是创造有利条件大力支持政策法规部门开展工作。
2.健全法制机构。能不断健全法制工作机构，充分发挥现有工作人员的积极性，开展好税收法治建设工作。
3.定期组织法律知识培训。始终坚持把法制培训作为税务干部教育培训的重点，坚持积极开展了多种形式的法制教育培训活动。
（十）健全依法行政领导体制机制
积极坚持将党委书记、局长述职述廉述工作制度化、常态化。每年，由主要负责人在工作会议上进行述职述廉述法,向全体干部通报该年度的依法行政、党风廉政、税收法治等工作情况。
按要求建立了全面依法行政工作领导小组，制定并完善议事规则，建立和落实领导小组例会制度。
二、法治建设工作存在的问题（一）政策落实方面。由于主观及客观等不同原因使个别政策落实方面会有一定程度的偏差。从2020年情况看，由于减税降费政策出台较多，产生了一些误征的情况，经过核查后按规定办理了退抵税手续。（二）税法宣传方面。针对社会大众的宣传活动还有较大的提升空间，宣传内容不够全面，还需要进一步加强，特别是有关减税降费政策的宣传还需要进一步做实做细。三、2020年税收法治建设工作安排2020年，税收法治建设，坚持以党的十九大和十九届四中全会精神为指导，认真贯彻落实依法治税工作规划，坚持依法决策、规范执法、严密监督、共同推进，力促形成税务人依法行政、纳税人依法纳税的良好局面。（一）继续强化依法行政意识1.提高对依法治税重要意义的认识。切实把依法治税作为新时代税收工作的灵魂，贯穿于各项实际工作中。2.规范内部执法这个重点，在“治内”“治权”上抓实做细。做到用权受监督、违法受追责。3.深化外部监督的作用，敢于接受来自外部的监督，采取有效措施来规范和约束税务人员用好手中权力。（二）继续深化税收行政执法内控机制建设1.进一步健全税收执法监督的内控机制。积极探索建立多部门参与，形成多环节协调、多层次监督的税收执法内控机制。2.深入开展税收执法检查工作。加强管理与稽查、监察等部门的联动和配合，突出重点、注重整改。3.深化税收行政执法责任制。认真研究运用行政处理、正向激励等有效方式，增强执法考核动力和激励作用。（三）继续加强依法行政制度建设
制度管根本，管稳定，管长远。要进一步完善和加强分类分级管理和税务行政审批制度改革，认真按照税务机关工作规范的规定办理涉税业务。发挥好法治基地示范引领和辐射带动作用，保持定力，久久为功，持续深入推进依法治税。
在未来的工作中，市税务局将继续以法治建设工作为中心，构建和谐税务，加大法治宣传、法治培训、执法监督力度，把税收法治建设工作进一步推向深入。
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