两金清收意义何在19篇两金清收意义何在 工程企业如何有效压降“两金 随着经济下行压力增大，施工企业“两金呈现上升的趋势。“两金”比例的升高,加剧了企业资金周转压力，助下面是小编为大家整理的两金清收意义何在19篇,供大家参考。
篇一：两金清收意义何在
工程企业如何有效压降“两金"
随着经济下行压力增大，施工企业“两金"呈现上升的趋势。“两金”比例的升高,加剧了企业资金周转压力，助长了带息负债攀升，严重影响了企业运行质量和盈利能力，不利于企业发展。近年来,由于宏观经济连续下行，建设单位结算付款明显滞后，加之企业经营规模扩张、经营管理粗放，企业应收款占用的资金和存货占用的资金（简称“两金”）问题已成为建筑施工企业发展的瓶颈。对顺利实现企业经营预算、中长期规划造成了重大隐患。解决“两金”压降问题是施工企业迫在眉睫的重要工作.一、施工企业“两金”的内涵及现状
根据国资委《关于中央企业开展两金占用专项清理工作有关事项的通知》的有关要求，纳入专项清理范围的“两金"占用主要包括存货和各类应收款项，其中应收款项包括应收账款、长期应收款和其他应收款。根据国资委的有关规定,施工企业的“两金”包括债权和存货。债权包括应收账款、长期应收款、其他应收款、应收票据及预付账款等，存货主要包括库存材料及已完工未计价工程等.二、施工企业“两金”的成因
建筑施工企业面对的建筑施工市场类型复杂，涉及的产业链较长，工程项目的经营具有点多、面广、周期长的特点,工程计价支付流程复杂。而“两金”的形成往往与公司所处的环境有较大的关系。三、“两金”压降的具体措施（一）压降存货规模方面1。针对已完未验存货.一是要自上而下强化组织管理,确定目标,明确职责，责任到人，制定措施，落实责任,奖罚分明；二是对因计量滞后形成的,要加强基础管理工作，补充完善各项基础资料，完备计量手续，加快推进业主批复签认和结算;三是对因业主资金紧张、变更索赔等原因延迟结算的，加强与业主、设计单位和监理的沟通协调,进一步细化、量化每项变更索赔事项的内容和价值,明确责任人和完成时间，确保变更索赔价值的批复确认，尽早取得收入。2。针对工业类存货.一是通过实施精细化管理，加强生产计划管理，使其更具合理性。对原材料、在产品、产成品进行指标分解，落实主责部门，加大对存货周转的考核力度，用经济手段促进降低占用的积极性；二是通过开展存量资产清查工作，及时发现闲置低效无效资产,并进行盘点处置。对没有使用价值的存货，提出处置方案,确定代用、改制、报废等处理
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方式,降低资金占用.3.针对物资类存货.重点围绕物资采购计划管理、推进集中采购供应、优化采购方式、提高周转材料利用效率、清理闲置库存、处置废旧物资等开展工作。一是强化物资采购供应计划管理，开发、应用物资供应ERP系统,做好采购供应衔接，防范物资积压；二是推进主要物资集中采购、统一储备，降低物资采购供应库存需求;三是开展代理销售或供应商寄售，实现施工生产常用物资“经济零库存”供应；四是实施周转材料集中管理、内部租赁，并建立公司周转材料调配工作平台，提高周转材料使用效率，降低资产配置需求；五是清理处置闲置低效物资和周转材料,降低库存水平。（二）压降各类债权方面。千方百计开展催收清欠，降低应收款项.要针对不同的应收款项，采取不同的管理措施.1。合同经营业务形成的应收账款。公司财务部主责清欠，并牵头组织“两金”压降工作。一是加大“两金"压降宣贯力度。组建工作机构，加强与清收责任部门、项目部及经营单位的组织协调，确保清收清欠工作同步推进、同等力度；二是明确压降目标。全面筛查合同履约状况,重新识别和评估应收款项风险，特别是应收余额较大、账龄较长款项及逾期款项等.要逐一排查客户资信状况，重新确定授信额度及信用账期,清存量、限增量，防范外部风险波及企业，为内部各管理层级的经济运行确定路线图和责任到人的管理机制；三是创新清欠工作思路。在采取各种合法合规手段开展清欠工作基础上，规范实施应收账款保理等业务,寻求增大财务费用与资金时间价值之间的平衡,规范会计核算和报表列示,杜绝“两金”占用虚增。2.对其他应收类款项。解决各业务人员的大额借支问题，从而有效降低备用金的发生额；财务人员及时动态清理其他应收款项,项目经理全力支持采取前款不清后款不借的方式，加强公司资金借支的管理，从而有效降低其他应收款。
短期内，建筑市场资金紧张的状况不会得到根本改善,施工企业面临的“两金"增长压力也会越来越大.施工企业应当重视“两金”的压降工作，切实防范和规避资金链断裂的风险，采取多种措施，多管齐下，从源头抓起，建立并完善清收清欠及“去存货"长效机制，逐步实现企业财务状况的根本好转。
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篇二：两金清收意义何在
工程企业如何有效压降“两金”
随着经济下行压力增大，施工企业“两金”呈现上升的趋势.“两金"比例的升高，加剧了企业资金周转压力，助长了带息负债攀升，严重影响了企业运行质量和盈利能力，不利于企业发展.近年来，由于宏观经济连续下行，建设单位结算付款明显滞后，加之企业经营规模扩张、经营管理粗放，企业应收款占用的资金和存货占用的资金（简称“两金"）问题已成为建筑施工企业发展的瓶颈.对顺利实现企业经营预算、中长期规划造成了重大隐患。解决“两金"压降问题是施工企业迫在眉睫的重要工作。一、施工企业“两金”的内涵及现状
根据国资委《关于中央企业开展两金占用专项清理工作有关事项的通知》的有关要求，纳入专项清理范围的“两金”占用主要包括存货和各类应收款项，其中应收款项包括应收账款、长期应收款和其他应收款。根据国资委的有关规定，施工企业的“两金"包括债权和存货。债权包括应收账款、长期应收款、其他应收款、应收票据及预付账款等，存货主要包括库存材料及已完工未计价工程等。二、施工企业“两金”的成因
建筑施工企业面对的建筑施工市场类型复杂,涉及的产业链较长，工程项目的经营具有点多、面广、周期长的特点,工程计价支付流程复杂。而“两金”的形成往往与公司所处的环境有较大的关系.三、“两金”压降的具体措施(一)压降存货规模方面1.针对已完未验存货。一是要自上而下强化组织管理，确定目标,明确职责,责任到人,制定措施，落实责任，奖罚分明；二是对因计量滞后形成的，要加强基础管理工作，补充完善各项基础资料,完备计量手续，加快推进业主批复签认和结算;三是对因业主资金紧张、变更索赔等原因延迟结算的，加强与业主、设计单位和监理的沟通协调，进一步细化、量化每项变更索赔事项的内容和价值，明确责任人和完成时间，确保变更索赔价值的批复确认，尽早取得收入。2.针对工业类存货.一是通过实施精细化管理,加强生产计划管理，使其更具合理性。对原材料、在产品、产成品进行指标分解，落实主责部门,加大对存货周转的考核力度，用经济手段促进降低占用的积极性；二是通过开展存量资产清查工作，及时发现闲置低效无效资产,并进行盘点处置。对没有使用价值的存货,提出处置方案，确定代用、改制、报废等处理方
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式，降低资金占用。3。针对物资类存货.重点围绕物资采购计划管理、推进集中采购供应、优化采购方式、提高周转材料利用效率、清理闲置库存、处置废旧物资等开展工作.一是强化物资采购供应计划管理，开发、应用物资供应ERP系统,做好采购供应衔接，防范物资积压；二是推进主要物资集中采购、统一储备，降低物资采购供应库存需求；三是开展代理销售或供应商寄售，实现施工生产常用物资“经济零库存”供应；四是实施周转材料集中管理、内部租赁，并建立公司周转材料调配工作平台，提高周转材料使用效率，降低资产配置需求；五是清理处置闲置低效物资和周转材料，降低库存水平。（二）压降各类债权方面。千方百计开展催收清欠，降低应收款项。要针对不同的应收款项,采取不同的管理措施.1。合同经营业务形成的应收账款。公司财务部主责清欠，并牵头组织“两金”压降工作。一是加大“两金”压降宣贯力度。组建工作机构，加强与清收责任部门、项目部及经营单位的组织协调,确保清收清欠工作同步推进、同等力度；二是明确压降目标。全面筛查合同履约状况,重新识别和评估应收款项风险，特别是应收余额较大、账龄较长款项及逾期款项等.要逐一排查客户资信状况，重新确定授信额度及信用账期，清存量、限增量,防范外部风险波及企业，为内部各管理层级的经济运行确定路线图和责任到人的管理机制；三是创新清欠工作思路。在采取各种合法合规手段开展清欠工作基础上，规范实施应收账款保理等业务，寻求增大财务费用与资金时间价值之间的平衡,规范会计核算和报表列示，杜绝“两金”占用虚增。2.对其他应收类款项。解决各业务人员的大额借支问题，从而有效降低备用金的发生额;财务人员及时动态清理其他应收款项,项目经理全力支持采取前款不清后款不借的方式，加强公司资金借支的管理，从而有效降低其他应收款。
短期内，建筑市场资金紧张的状况不会得到根本改善，施工企业面临的“两金"增长压力也会越来越大。施工企业应当重视“两金”的压降工作，切实防范和规避资金链断裂的风险,采取多种措施,多管齐下，从源头抓起，建立并完善清收清欠及“去存货”长效机制，逐步实现企业财务状况的根本好转.
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篇三：两金清收意义何在
工程企业如何有效压降“两金”
随着经济下行压力增大，施工企业“两金”呈现上升的趋势。“两金”比例的升高,加剧了企业资金周转压力，助长了带息负债攀升,严重影响了企业运行质量和盈利能力,不利于企业发展.近年来，由于宏观经济连续下行，建设单位结算付款明显滞后，加之企业经营规模扩张、经营管理粗放，企业应收款占用的资金和存货占用的资金（简称“两金”）问题已成为建筑施工企业发展的瓶颈。对顺利实现企业经营预算、中长期规划造成了重大隐患。解决“两金"压降问题是施工企业迫在眉睫的重要工作。一、施工企业“两金”的内涵及现状
根据国资委《关于中央企业开展两金占用专项清理工作有关事项的通知》的有关要求，纳入专项清理范围的“两金”占用主要包括存货和各类应收款项，其中应收款项包括应收账款、长期应收款和其他应收款。根据国资委的有关规定,施工企业的“两金"包括债权和存货.债权包括应收账款、长期应收款、其他应收款、应收票据及预付账款等，存货主要包括库存材料及已完工未计价工程等。二、施工企业“两金”的成因
建筑施工企业面对的建筑施工市场类型复杂，涉及的产业链较长,工程项目的经营具有点多、面广、周期长的特点，工程计价支付流程复杂。而“两金”的形成往往与公司所处的环境有较大的关系.三、“两金"压降的具体措施（一）压降存货规模方面1。针对已完未验存货.一是要自上而下强化组织管理，确定目标,明确职责,责任到人，制定措施，落实责任，奖罚分明；二是对因计量滞后形成的，要加强基础管理工作，补充完善各项基础资料，完备计量手续，加快推进业主批复签认和结算；三是对因业主资金紧张、变更索赔等原因延迟结算的，加强与业主、设计单位和监理的沟通协调,进一步细化、量化每项变更索赔事项的内容和价值，明确责任人和完成时间，确保变更索赔价值的批复确认，尽早取得收入。2.针对工业类存货。一是通过实施精细化管理，加强生产计划管理，使其更具合理性。对原材料、在产品、产成品进行指标分解，落实主责部门，加大对存货周转的考核力度，用经济手段促进降低占用的积极性；二是通过开展存量资产清查工作，及时发现闲置低效无效资产，并进行盘点处置。对没有使用价值的存货，提出处置方案，确定代用、改制、报废等处
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理方式，降低资金占用.3.针对物资类存货。重点围绕物资采购计划管理、推进集中采购供应、优化采购方式、提高周转材料利用效率、清理闲置库存、处置废旧物资等开展工作。一是强化物资采购供应计划管理,开发、应用物资供应ERP系统，做好采购供应衔接，防范物资积压；二是推进主要物资集中采购、统一储备，降低物资采购供应库存需求;三是开展代理销售或供应商寄售，实现施工生产常用物资“经济零库存”供应；四是实施周转材料集中管理、内部租赁，并建立公司周转材料调配工作平台，提高周转材料使用效率，降低资产配置需求；五是清理处置闲置低效物资和周转材料,降低库存水平。（二)压降各类债权方面。千方百计开展催收清欠,降低应收款项。要针对不同的应收款项，采取不同的管理措施.1.合同经营业务形成的应收账款。公司财务部主责清欠，并牵头组织“两金”压降工作.一是加大“两金"压降宣贯力度。组建工作机构,加强与清收责任部门、项目部及经营单位的组织协调，确保清收清欠工作同步推进、同等力度；二是明确压降目标。全面筛查合同履约状况，重新识别和评估应收款项风险，特别是应收余额较大、账龄较长款项及逾期款项等。要逐一排查客户资信状况，重新确定授信额度及信用账期，清存量、限增量，防范外部风险波及企业，为内部各管理层级的经济运行确定路线图和责任到人的管理机制；三是创新清欠工作思路。在采取各种合法合规手段开展清欠工作基础上，规范实施应收账款保理等业务，寻求增大财务费用与资金时间价值之间的平衡,规范会计核算和报表列示，杜绝“两金”占用虚增。2.对其他应收类款项。解决各业务人员的大额借支问题,从而有效降低备用金的发生额;财务人员及时动态清理其他应收款项，项目经理全力支持采取前款不清后款不借的方式，加强公司资金借支的管理，从而有效降低其他应收款。
短期内，建筑市场资金紧张的状况不会得到根本改善，施工企业面临的“两金”增长压力也会越来越大。施工企业应当重视“两金"的压降工作，切实防范和规避资金链断裂的风险,采取多种措施，多管齐下,从源头抓起，建立并完善清收清欠及“去存货”长效机制，逐步实现企业财务状况的根本好转。
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篇四：两金清收意义何在
浅谈多管齐下抓好“两金”管理
摘要：近些年，随着建筑企业“两金”占用不断上升，对企业的正常经营造成了严重的影响。所以在越来越激烈的市场竞争下，如何扭转“两金”占用过高、资金沉淀过多、资产负债率快速上升的局面，已经成为施工企业非常重视的问题。本文选取五家上市公司为例分析了当前企业“两金”的现状，并提出了具体的措施，以供参考。关键词：“两金”管理现状措施
1.“两金”概述国资委的“两金”占用指的是各类应收款和存货。应收款又包括应收账款、长期应收款和其他应收款等；存货包括原材料、在产品、产成品、已完工未结算、周转材料、房地产开发成本、房地产开发产品等。很多施工企业都把“已完工未结算”的确权叫清收，把应收款项的收回叫清欠。一般情况下清收在前，清欠在后，只有确权清收才能形成应收账款，然后进行清欠工作。2.当前企业“两金”的现状本文选取五家上市公司：中国建筑、中国中铁、中国铁建、中国交建、中国台金，对比分析了其2013年、2014年的年报表，具体如下：2.1五大央企2013年底“两金”占用情况（如表1所示）
根据表2得出，五大央企2013年“两金”合计资产总额为60.61%，超过国资委要求的“两金”占资产总额低于50%的标准，说明“两金”占用居高，利息支出呈现上升趋势，资产质量较低，债权较高。五家央企只有为46.90%的中国交建达到了国资委的要求。
通过对五大央企2014年比2013年“两金”占用情况对比分析得出，五大央企“两金”都呈现出增长的趋势，所以企业必须结合实际情况，对“两金”加强管理，减少资金沉淀，提高经营活动收现能力、资金周转与使用效率。
3.“两金”管理的建议与措施建筑施工企业应该树立“清收清欠就是营销，清收清欠就是创效”的理念，在日常经营管理中把它作为一项重要的工作。具体的表现为：3.1领导应该引起充分的重视（1）各单位应该成立清收清欠机构。成立由单位主管领导、分管领导负责的清收清欠领导小组，下设配备专职人员的清收清欠办公室。各单位清收清欠领导小组及办公室负责两金占用专项清理工作，企业主要负责人企业主要负责人负责专项清理工作，明确工作目标和清理范围，使清收清欠办公室和相关部门的责任落实，形成各个部门协同配合的专项清理工作机制，细化各项措施，并进行严格的考核，使“两金”占用过快的上升趋势得到遏制；（2）完善相关制度。各单位应该对业务流程进行全力梳理和优化，创新营销管理模式，制定相关制度办法，使清收清欠工作更加规范，并具体落实。3.2明确清收清欠工作目标（1）各单位在年初必须分层级制定“两金”清收清欠目标，并签订“两金”清收责任书，明确各级单位的目标，使压力得到有效传递；（2）工程公司年初必须对“两金”占用指标分析后，给项目经理制定清收清欠目标，并签订“两金”清收责任书；（3）“两金”清收目标必须在分析的基础上制定，不能定性，必须量化。3.3考核“两金”清收清欠目标必须在年终考核下级完成“两金”清收清欠目标的情况，奖励完成较好的，处罚完成不好的。一般包括两种情况：（1）集团公司对下属子、分公司。集团公司必须对下属子、分公司在年初签订两金清收清欠目标，并且在考核子、分公司的年度业绩指标中纳入“两金”清收清欠考核，明确分值，和子、分公司领导班子的薪酬直接挂钩；（2）子、分公司对项目经理。子、分公司必须年初项目“两金”分析的基础上，分类制定清收清欠目标，必须保证指标
合理，并和项目经理单独签订“两金”清收清欠责任书，明确具体金额，单独实施年度考核。3.4严格控制承揽合同的制定首先，各单位对于完成任务的源头需进行有效掌控，重点在于对标前如何实施成本测算，
任务承揽期间如何避免垫资，以及不可控风险的项目几个不同阶段，遵循已有原则；期次，单位应该强化对应收账款源头的控制力度，创建高效有序的管理体系，针对不同类型业主，可以采取不同标准的信用政策，严防每层关口，对于相关工作标准要进行严格量化，针对不符合相关原则的款项，要有关联的标准作为参考，一旦与标注不符，坚决不接受承揽，尤其是BT项目，避免政府部门款项的长时间积压；最后，对于相关的任务承揽，企业管理人员可以制定对应的奖惩制度，例如任务承揽奖金原有的总额计提奖励，可以转换为经营效益计提奖励，有效改善原有模式，实现承揽金额与承揽质量兼顾的目标，降低承揽亏损项目损失。
3.5重视“两金”的日常管理（1）配备高素质的人才，使相关制度得以完善，并强化落实，使日常各项管理措施执行到位；（2）建立“两金”清收清欠台账，分类进行管理。针对那些已经完工的未结算款项，判断属于合同内还是变更索赔补差，如果是合同内的及时办理验工计价，如果是变更索赔补差及时完善相关审批手续，加快变更索赔资料的确认和批复，及时把已完工未结算款的确认为有效债权。应收款项包括三类：①竣工的项目应收款，有拖欠的工程款、拖欠到期的质保金和验交款、有可能提前收回或不合理合同条款下未到期的质保金和验交款。应收款项所属单位主管领导应为清收清欠责任人，各单位逐层制定清收清欠计划，并落实相关责任，根据上报清收清欠完成情况；②在建项目应收款，主要是拖欠的工程进度款，工程项目负责人是清收清欠责任人，公司应该按照季度统计清收清欠滞后的单位，并定期对其进行通报；③经营保证金，主要是到期履约保证金和投标保证金，有可能提前收回的未到期的履约保证金和投标保证金。各单位应该在每季度对这些保证金逐笔进行清理，保障应收尽收，逾期必收；（3）创新思路，对内外部资源进行充分利用，采用多项措施合理解决，必要的时候可以采取法律手段，使其效果更佳；（4）制定“两金”清收清欠报表。根据月（季）对所属单位的“两金”清收清欠报表进行汇总，对每笔款项的变动情况进行动态监控，对所述单位“两金”占用清收清欠目标完成的情况定期进行排名和通报，并督促相关单位对其加强管理，对清收清欠工作加大管理的力度，使其总体年度“两金”清收清欠目标的实现得到保障。结语综上所述，建筑施工企业当前面临着增速放缓、项目减少的严重情况，业主方拖欠施工企业的应收账款也越来越多，所以企业应该重视“两金”占用，以现金为主为原则，采取多种措施，切实防范和规避资金链断裂的风险，创新手段，建立和管理者绩效考核挂钩的“两金”清收清欠目标，使企业财务状况逐渐得到好转。参考文献：[1]张建山.浅谈大型企业“两金”清理工作[J].中国经贸,2016(22).[2]周丹,浅谈水泥行业压降"两金"的办法及措施[J].环球市场，2017(18).[3]城云.多管齐下抓好“两金”管理[J].施工企业管理，2015(10).
篇五：两金清收意义何在
工程企业如何有效压降“两金”
随着经济下行压力增大,施工企业“两金”呈现上升的趋势。“两金”比例的升高,加剧了企业资金周转压力,助长了带息负债攀升,严重影响了企业运行质量与盈利能力,不利于企业发展。近年来,由于宏观经济连续下行,建设单位结算付款明显滞后,加之企业经营规模扩张、经营管理粗放,企业应收款占用的资金与存货占用的资金(简称“两金”)问题已成为建筑施工企业发展的瓶颈。对顺利实现企业经营预算、中长期规划造成了重大隐患。解决“两金”压降问题就是施工企业迫在眉睫的重要工作。一、施工企业“两金”的内涵及现状
根据国资委《关于中央企业开展两金占用专项清理工作有关事项的通知》的有关要求,纳入专项清理范围的“两金”占用主要包括存货与各类应收款项,其中应收款项包括应收账款、长期应收款与其她应收款。根据国资委的有关规定,施工企业的“两金”包括债权与存货。债权包括应收账款、长期应收款、其她应收款、应收票据及预付账款等,存货主要包括库存材料及已完工未计价工程等。二、施工企业“两金”的成因
建筑施工企业面对的建筑施工市场类型复杂,涉及的产业链较长,工程项目的经营具有点多、面广、周期长的特点,工程计价支付流程复杂。而“两金”的形成往往与公司所处的环境有较大的关系。三、“两金”压降的具体措施(一)压降存货规模方面1、针对已完未验存货。一就是要自上而下强化组织管理,确定目标,明确职责,责任到人,制定措施,落实责任,奖罚分明;二就是对因计量滞后形成的,要加强基础管理工作,补充完善各项基础资料,完备计量手续,加快推进业主批复签认与结算;三就是对因业主资金紧张、变更索赔等原因延迟结算的,加强与业主、设计单位与监理的沟通协调,进一步细化、量化每项变更索赔事项的内容与价值,明确责任人与完成时间,确保变更索赔价值的批复确认,尽早取得收入。2、针对工业类存货。一就是通过实施精细化管理,加强生产计划管理,使其更具合理性。对原材料、在产品、产成品进行指标分解,落实主责部门,加大对存货周转的考核力度,用经济手段促进降低占用的积极性;二就是通过开展存量资产清查工作,及时发现闲置低效无效资产,并进行盘点处置。对没有使用价值的存货,提出处置方案,确定代用、改制、报废等处理
方式,降低资金占用。3、针对物资类存货。重点围绕物资采购计划管理、推进集中采购供应、优化采购方式、提高周转材料利用效率、清理闲置库存、处置废旧物资等开展工作。一就是强化物资采购供应计划管理,开发、应用物资供应ERP系统,做好采购供应衔接,防范物资积压;二就是推进主要物资集中采购、统一储备,降低物资采购供应库存需求;三就是开展代理销售或供应商寄售,实现施工生产常用物资“经济零库存”供应;四就是实施周转材料集中管理、内部租赁,并建立公司周转材料调配工作平台,提高周转材料使用效率,降低资产配置需求;五就是清理处置闲置低效物资与周转材料,降低库存水平。(二)压降各类债权方面。千方百计开展催收清欠,降低应收款项。要针对不同的应收款项,采取不同的管理措施。1、合同经营业务形成的应收账款。公司财务部主责清欠,并牵头组织“两金”压降工作。一就是加大“两金”压降宣贯力度。组建工作机构,加强与清收责任部门、项目部及经营单位的组织协调,确保清收清欠工作同步推进、同等力度;二就是明确压降目标。全面筛查合同履约状况,重新识别与评估应收款项风险,特别就是应收余额较大、账龄较长款项及逾期款项等。要逐一排查客户资信状况,重新确定授信额度及信用账期,清存量、限增量,防范外部风险波及企业,为内部各管理层级的经济运行确定路线图与责任到人的管理机制;三就是创新清欠工作思路。在采取各种合法合规手段开展清欠工作基础上,规范实施应收账款保理等业务,寻求增大财务费用与资金时间价值之间的平衡,规范会计核算与报表列示,杜绝“两金”占用虚增。2、对其她应收类款项。解决各业务人员的大额借支问题,从而有效降低备用金的发生额;财务人员及时动态清理其她应收款项,项目经理全力支持采取前款不清后款不借的方式,加强公司资金借支的管理,从而有效降低其她应收款。
短期内,建筑市场资金紧张的状况不会得到根本改善,施工企业面临的“两金”增长压力也会越来越大。施工企业应当重视“两金”的压降工作,切实防范与规避资金链断裂的风险,采取多种措施,多管齐下,从源头抓起,建立并完善清收清欠及“去存货”长效机制,逐步实现企业财务状况的根本好转。
篇六：两金清收意义何在
关于中央建筑施工企业“两金”压控的思考
作者：吴越婷来源：《财政监督》2018年第22期
【摘要】近年来，由于宏观经济连续下行，建设单位结算付款明显滞后，加之企业经营规模扩张、经营管理粗放，“两金”占用问题已成为企业发展的瓶颈。从中央建筑企业“两金”构成看，存货占七成，应收账款占三成，二者占全部中央企业“两金”总额的四分之一。其数额的持续增长不仅加剧了企业资金周转压力，助长了带息负债攀升，也严重影响了企业运行质量和盈利能力，是顺利实现年度预算指标及中长期规划目标的重大隐患。
【关键词】两金占资影响压控意义具体措施
一、引言
建筑施工企业“两金”主要包括各类应收款项和存货，其中应收款项包括应收账款、长期应收款和其他应收款等；存货包括物资类存货、已完工未结算资金、房地产存货、工业类存货。本文“两金”压控措施主要针对应收账款、其他应收款的清欠和已完工未结算的清收，即俗称“双清”。
随着宏观经济增速放缓，部分行业市场供需矛盾日益突出，部分企业产销衔接不畅、销售回款放慢，两金占用攀升。为切实压降两金占用，改善中央企业经济运行质量，国务院国资委于2015年6月印发了《关于中央企业开展两金占用专项清理工作有关事项的通知》（国资发评价〔2015〕82号），按照“降本增效、提质升级”主题活动总体安排，对中央企业开展两金占用专项清理（以下简称“两金压控”）工作提出了九方面监管要求，并对部分中央企业进行单独约谈，提出接下来两年的两金压控具体整改要求，自此，两金压控工作在中央企业拉开帷幕。
为进一步做好两金压控工作，切实推动中央建筑企业不断优化资产结构，提高资产运营质量和效率，实现提质增效，国资委办公厅于2017年10月下发了《中央建筑企业“两金”重点项目压控工作指引》（国资厅财管〔2017〕707号），针对应收工程款、已完工未结算及房地产存货提出具体指导性意见。
为贯彻落实党中央、国务院关于国有企业降杠杆的决策部署，在更高水平上做强做优做大企业，国务院国资委于2017年年底下发了《关于中央企业降杠杆减负债的指导意见》（国资发财管〔2017〕187号），要求中央企业制定2017-2020年总体工作方案和具体措施，其中降杠杆减负债的指引性控制指标“两金余额、资产负债率、利润总额、带息负债”中的“两金余额”是实现降杠杆减负债的关键。
二、中央建筑施工企业两金现状分析
以中国中铁、中国铁建、中国建筑三家大型中央建筑施工企业2014-2017年的“两金”相关数据分析目前我国中央建筑施工企业两金占资现状。
（一）主要中央建筑施工企业两金总体情况
如图1所示，中国中铁两金总额在2015、2016两个年度呈现出稳步下降的趋势，在2017年随着经营规模的扩大大幅上涨，两金占资产总额比例在2015、2016两个年度明显下降，
在2017年度上涨，但总体控制在60%以下；中国铁建两金总额在2014-2017年度呈现出逐步上涨的趋势，两金占资产总额比例基本保持在63%左右；中国建筑两金总额在2014-2017年度呈现出逐步上涨的趋势，两金占资产总额比例在2015、2016两个年度明显下降，在2017年度有所回升，基本控制在63%以下。
中国中铁、中国铁建、中国建筑这三家大型中央建筑施工企业，从两金总额来看，近几年都在4000亿元以上，且基本呈现出逐步上涨的趋势，尤其是中国建筑由于生产经营规模较大，其两金总额的绝对值于2017年达到峰值9718亿元，从两金占资产总额比例来看，近几年基本都在60%左右。
（二）主要中央建筑施工企业两金增长与营业收入增长情况对比
如图2所示，两金增长率情况如下：中国中铁两金增长率逐年上涨，由于2015、2016年度两金总额控制得较好，而2017年两金绝对额大幅上涨，导致2017年两金增长率较以前年度畸高，达到16%；中国铁建2015-2017年度的两金增长率较为平稳，控制在9%左右；中国建筑2015-2017两金增长率均居于高位，最高达到24%，2017年有所回落。观察营业收入增长率：中国中铁、中国铁建近几年营业收入增长率有明显增长，但增长率均在8%以下；中国建筑近几年营业收入增长率稳定的控制在10%左右。
中国中铁、中国铁建、中国建筑三家大型中央建筑施工企业，除了中国中铁在2015、2016两个年度两金增长率低于营业收入增长率以外，其他年度，三家企业的两金增长率均高于营业收入增长率。
（三）主要中央建筑施工企业两金总额与借款总额、利息支出对比情况
如图3所示，中国中铁、中国铁建、中国建筑这三家中央建筑施工企业2014-2017年借款总额占两金总额的比例均在30%左右，借款利息支出均在100亿左右，中国建筑在2017年借款利息支出更是高达176亿。换句话说，若这三家中央建筑施工企业能加快两金收回的速度，及时将“已完工未结算”转化为“应收账款”，“应收账款”转化为“银行存款”，两金收回比例仅需达到目前两金总额的30%左右，即可消除几乎全部外部借款，释放纯利润近百亿。这一数据相当可观，可见两金压控势在必行。
三、两金占资对中央建筑企业的影响
（一）降低整体资产质量
企业整体资产质量主要取决于企业流动资产的质量。中央建筑企业应收账款、存货的长期挂账导致资产总额的虚增，财务状况的恶化，进而降低了企业整体资产质量。
应收账款长期挂账，一方面，时间长久。目前业主约定的付款条件普遍为项目终审后付款90%/95%，剩余10%/5%的质保金在1-2年内支付，然而，项目审计期间短则2年，长则7、8年之久，待最终质保金收回可能已经距离项目完工10年之久；另一方面，金额虚增。项目一审、二审均会对已结算金额进行坎减，考虑合同外变更索赔事项，终审也常会坎减已列入应收
账款的金额，同时，可能存在业主指挥部早已撤销，相关项目负责人调离等各种特殊情况，导致应收账款无法继续跟踪，虚列应收账款难以正常核销而长期挂账。
篇七：两金清收意义何在
建筑施工企业“两金”压降的重要性及措施
一、建筑施工企业“两金”主要内容根据国资委《关于中央企业开展两金占用专项清理工作有关事项的通知》的有关要求，建筑施工企业纳入专项清理范围的“两金”主要包括各类应收款项和存货。应收款项包含建筑施工企业承建工程应向业主收取的工程价款，如在建项目进度款，竣工项目结算款，已到期质量保证金等，也包含施工企业为承揽工程合同而向地方建筑施工监管部门或合同甲方缴纳的各项保证金，如投标保证金、履约保证金、农民工工资支付保证金等。在会计科目上体现为应收账款、其他应收款等。二、建筑施工企业“两金”压降的重要性（一）近两年房地产市场持续收紧，金融市场强监管，新冠疫情的全球爆发，对建筑施工行业造成了很大的冲击。而建筑行业多年来规模超量发展和建筑市场供求失衡，又导致了生产能力明显过剩和激烈无序甚至恶性的竞争。在此背景下，鲜有建设单位愿意在合同中加入支付工程预付款的条款。施工企业为了生存和发展，一般只能先行施工再按施工进度申请进度款，“两金”居高不下，势必会带来企业流动资金的短缺，影响企业正常的生产经营活动和流动资金的使用，再遇到业主拖欠工程款就更使企业雪上加霜。（二）经营周期长、资金规模大、业务地域分散是建筑施工企业的重要特点，企业应立足于“现金为王”的经营管理理念，从企业层面贯彻落实
“三去一降一补”政策，将“两金”压降放在经营管理工作的首要位置，让“两金”压降工作常态化、日常化。有效压降“两金”，可以深入改善企业现金流的问题，降低企业的负债和杠杆水平，有利于提升企业的盈利水平和流动资产运行效率，对缓解施工企业资金短缺，防范化解经营风险有着重要的现实意义，流动资金作为建筑施工企业的“血液”，若能顺畅流动起来，可助力企业健康可持续高質量发展。
（三）已完工未结算款属于建筑施工企业的合同资产，除了正常的跨期结算外，还有部分项目的工程价款结算存在滞后性，这些滞后结算的工程价款一方面对应的是潜在的应收账款，会直接导致当期经营现金流量的减少，增加企业资金压力;另一方面对应的有可能是潜在的亏损，因为已完工未结算款中预计毛利率大于实际毛利率形成的差额、并未形成真实的资金流入，这部分已完工未结算款如果不能得到业主的确认，最后顺利回款的话，必然会形成亏损项目。这些都使得资产负债表中的“合同资产”金额，很难反映其真实价值，具有不可确定性，会高估企业的资产规模，降低资产周转率。向业主及时申报，加快工程结算进度，争取尽早取得业主的确认手续是“两金”压降的重要一环。
三、建筑施工企业“两金”压降措施对于“两金”，建筑施工企业应贯彻“全生命周期”管理理念，在前期-投标阶段，开展“一次经营”，企业应踊跃承接业主资信良好、资金下拨到位的项目，适当放弃资金占用大、投资回报低的项目，坚决杜绝亏损项目;在中期-施工阶段，展开“二次经营”降本增效，以获取更好的管理效益，通过多方位提高项目毛利率，为项目和企业实现增值。同时动态把控回款
节点，积极应对可能遇到的回款困难;后期—竣工阶段，通过“三次经营”，尽最大努力争取结算效益，积极敦促业主结算提速，加速结算资金周转，同步提供好的售后服务，与业主建立起长期的、良好的合作关系。环环相扣、协同配合、高效运转，才能从根本上改善“两金”过高的困境。
（一）应收款项压降措施1.签订施工合同前，强化客户资信评审，严格审核合同（1）承接施工项目前，应对客户的履约能力进行系统有效的调查和评价，全面深入、多方了解收集情况，取得足以证实客户资信状况的有关证据。对现有各类客户的资信、付款及时性进行合理的评估;对新增客户要重视资信调查，重点审查客户以往的信誉、资金渠道来源、业内口碑等。对信用等级高的客户，可以考虑适当增加其赊销额度，对信用等级差的客户，要尽可能减少合作或避免合作。企业应立足长远，有选择性的承接业务，禁止承揽亏损项坚决不能为了眼前的经营业绩而忽视将来应收款项很可能无法收回，产生坏账的风险。（2）在对客户履约能力进行评价的基础上，严格审核合同，尽可能争取到对我方有利的条款，不利条款也要积极地和对方谈判，争取有利的计量条件，切实维护企业自身利益，避免因合同条款不合理或措辞混淆不清，定义模糊而造成的“两金”占用问题。如质量保证金“自工程竣工验收合格之日起一年后付清”这一条款，第一应考虑到保修期的差异性，不同专业工程有着不同的保修期限，要尽可能在合同中细化明确是“某某专业分包工程竣工验收合格之日起一年后”，还是“综合工程竣工验收合格之日起一年后”等。第二应考虑到保修期满后的时间界定，要在合同内明确具体
的返还日期，是到期后的二个月内（或60天内）付清，还是一个月内（或30天内）付清。
2.合同履约过程中，持续做好过程监控，力争应收尽收（一）建筑施工企业应成立由企业主要负责人挂帅，相关职能部门成员为组员的“两金”压降专项工作组，建立健全工作机制，明确相应职责，完善与“两金”相关的制度，并向企业全体员工宣贯、普及“两金”业务知识，上下联动，形成合力。定期或不定期组织召开“两金”压降专题工作会议，对前期工作进行总结，对后续工作跟进落实，并把“两金”压降目标列入绩效考核，考核时对标对表进行检查。（二）企业“两金”压降工作的牵头部门要统筹管理协调，其他各部门对照职责分工，积极担当责任，做到各负其责又紧密配合，在合同流转，施工现场管理，工程款申报等各项工作环节中，积极主动地对接，加快自身工作节奏，遇事立行立办，确保工作不因企业自身原因遭到耽搁。对在建项目进度款、竣工结算款、已到期履约保证金、质量保证金等，分门别类建立台账，按月形成动态“两金”报表，定时或不定时提醒和督导各项目收款负责人，按合同约定收款时点及金额，提前向业主申请款项，力争在回款时限内第一时间回款。3.合同履约完成后，针对逾期的应收款项，制定专项方案针对未能按时支付的各类应收款项，特别是账龄时间较长、余额较大的，要作为重点清收对象，采取积极的清收措施，收款负责人和企业相关部门应通力合作，一起制定专项清理方案，根据不同情况，采取不同手段，力争百分之百回款。一是对属于短期逾期、信用记录良好且企业正常
经营的债务人，可采取电话催收、发送催款提醒函、律师函、上门催收等方式;二是对属于暂时性资金困难的，在密切关注债务人经营状况且可控的前提下，可以适当考虑为了维持双方的长期合作关系，对还款账期给予一定的宽限，可通过签订补充付款协议，协商分期支付;三是对属于经营性困难且预期难以好转，同时存在“三角债”的情况下，可采取代位行使债权、直接转让债权等形式，通过追讨债务人的逾期账款获得清偿;四是对属于恶意拖欠工程款的债务人，要果断采取法律手段，尽早申请保全，强制催收;五是若债务人有主管单位的，也可以向债务人主管单位或上级领导反映，寻求其帮助督导还款。在向债务人的催款过程中，还应注意收集保留相关索债证据，以免过了诉讼时效，造成损失。
4.加快推进已完工未结算款的结算流程，尽早确认债权已完工未结算款应及时申报，加快工程款结算进度，尽可能缩短结算时间差，尽早取得结算确权手续。申报结算如出现滞后等问题应进行认真分析，积极应对。如果是合同内的正常跨期工程量，应该及时与业主沟通签证，降低风险;如果是因计量滞后形成的或是因报送工程资料不合要求，被退回重报的，在日常工作中项目负责人应督导经办人员加强基础管理工作，按业主要求及时、规范收集整理各类工程资料，主动报送业主审核，加快推进批复签证;如果是因工程变更、索赔等争议事项，导致不能及时审批的，企业应有专人负责跟进，积极沟通，按要求完备手续和上报资料，必要时可选择抓大放小，确保变更索赔事项的内容和价值能够尽快得到批复确认，早日回款。5.灵活合理运用金融工具
（1）保函保函又称保证书，一般是指银行或担保公司应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或經济赔偿责任。施工企业在实际工作中，通常在投标前需要交纳一定额度的投标保证金;中标后，业主为保障自己的权益以及确保工程的顺利进行，也会在合同中规定施工企业交纳一定比例的履约保证金、预付款保证金等。利用保函替代缴纳各类现金保证金，可以减少缴纳保证金引起的资金占用问题，节约流动资金进行工程项目运作，而且办理保函的费用相对较低，能够用较少资金实现高额资金的利用。（2）应收账款保理、资产证券化债权是企业未来的现金流量，不管预计将来有多么大的金额，如果当下现金流中断，企业所有的经济活动都将难以为继。为了解决现金流的问题，施工企业在权衡财务费用与资金时间价值后，还可以选择采取应收账款保理和应收账款资产证券化的方式来进行融资。保理，全称保付代理，又称托收保付，是商业贸易中以托收、赊账方式结算货款时，卖方为了强化应收账款管理、增强流动性而采用的一种委托第三者（保理商）管理应收账款的行为。在施工过程中，当部分业主的资金难以实现实时到位时，为了保证施工进度，企业在与业主达成一致的情况下，可以依托商业银行或保理公司来进行应收账款保理业务。将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，转让给商业银行或保理公司，以获得其流动资金支持，加快资金周转，把本来可以顺利回收但是
期限比较长的应收账款提前回收。资产证券化是指以基础资产未来所产生的现金流为偿付支持，通过结
构化设计进行信用增级，在此基础上发行资产支持证券的过程。理论上讲，任何在未来可以产生现金流量的权利都可以进行资产证券化融资。施工企业最常见的资产证券化融资应用方式是应收账款证券化，通过应收账款证券化可以有效地利用、调动、盘活企业的存量应收账款，解决现金流的问题。
（二）存货压降措施1.发挥集团公司的规模优势，进行集中招采突破建筑行业的产能过剩和恶性竞争，还得依靠企业自身实力和管理创新，从产品品牌、技术领先、质量保证、成本控制、客户服务等多方面入手，多管齐下，打破竞争壁垒，才能让企业进入良性循环的轨道。其中降低采购成本是企业争取更大利益的关键步骤，对大宗的、通用性的采购，可由集团公司层面组织实施集中招采，发挥集团公司规模优势，提高对供应商的谈判能力，以获得更多的价格折让与良好服务，有效降低材料采购与劳务成本。这样不仅能够获得成本优势，节约大量的采购资金，还能提高工作效率，方便管理。2.加强材料、物资的库存管理，提高存货周转项目施工过程中，工程部门、采购部门需要密切配合，各类材料、物资由采购部门根据工程部门的施工进度，按需采购、定量发料，“低库存”运营，最大限度避免因存货积压而占用资金;入库之前，必须进行严格的验收操作，严把质量关;使用过程中应注意确保材料、物资的完好和节
约，防止破损、浪费，压控现场各类“跑冒滴漏”;完工后应及时清点库存，多余的材料、物资能退回厂家的，尽早联系厂家退料退款。闲置的周转材料以及不能退回的多余物资，可在企业内部建立物资调配工作平台或物资台账，在各工程项目间统筹调配，提高使用效率，减少资产配置需求;对确实没有再利用价值的废旧物资，应按规定程序及时清理，回笼资金，降低库存。
3.优化工程项目现场管理、推进降本增效“管理也是生产力”，工程施工项目规模越大，就越需要高水平的现场管理，优化企业施工现场管理各流程，一是首先要匹配一个具备专业素质和能力的项目经理领导的项目部，根据施工现场的各种情况科学布局，动态管理;二是可以通过强化质量管理全过程，狠抓施工质量，树品牌、创精品，为业主提供满意的品质建筑和服务，提高市场竞争力。三是可以通过科学优化施工工序，加强施工进度管理，在保障工程施工质量的前提下，力争缩短工期，可达到降低成本、提高经济效益的目的;四是可以通过严格落实施工安全制度，加强安全生产管理，保障职工人身和企业财产安全，能够使企业避免不必要的损失。五是可以通过技术进步，助推施工企业创新发展，在传统建筑方法的基础上，施工企业可积极学习国内外的建筑新技术和新工艺，重视新技术、新工艺在实践中的应用，促进建筑施工企业的转型升级和可持续发展。优化工程项目现场管理让企业低成本、高效率地参与市场竞争，减少各方面资源的浪费，是施工企业降本增效的重要手段。
篇八：两金清收意义何在
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企业集团“两金”压控存在的问题及措施研究
作者：高继红来源：《中国经贸》2017年第21期
【摘要】近年来，经济增速放缓，部分企业集团利润至上的观念根深蒂固，为扩大销售，增加利润，开拓市场，减少库存，企业赊销日益普遍，应收账款存量压降困难，增幅超过同期收入增幅，部分企业集团存货管理粗放，周转率低，这些都导致“两金”占用的资金呈逐年上涨趋势，增加了企业的经营风险。
【关键词】“两金”；应收账款；存货
一、“两金”压控的意义
“两金”是指应收账款和存货，是企业集团流动资产的重要组成部分，贯穿于企业生产经营的全过程。“两金”占用过高或过低，都会影响企业的正常运转。近年来，受经济下行影响，部分企业集团“两金”占用持续攀升，占用了企业集团大量的资金，影响了企业集团的正常经营，运行效率低下，运行风险增加。合理降低“两金”占用，提高“两金”周转率，已成为企业集团亟待解决的重中之重。
二、“两金”压控存在的问题
1.应收账款压控存在的问题
（1）存在逾期应收账款。应收账款逾期未收回已成为企业集团普遍存在的问题。部分企业业务经办人催款不力，导致应收账款逾期，存在较大的坏账风险，没有及时主张债权，超过债权的诉讼时效，存在较大的法律风险。
（2）应收账款对账催收制度执行不力。企业集团大多已制定应收账款的管理办法或制度，但在执行过程中，职责分工的落地存在偏差，部分企业业务经办人未及时与债务方进行定期的对账催收，未形成书面的债权对账催收确认材料，询证对账函缺失或收回率较低，且无有效的管控措施，财务部门也未及时组织各业务部门清收应收账款，导致部门间扯皮推诿现象不断。
（3）应收账款增幅远远高于收入增幅。部分企业受利润驱使，盲目地扩大销售，对应收账款的回收水平重视不够，对债务单位的偿还能力估计不足，导致应收账款增幅较大，与收入水平的增幅不匹配，现金流量不足，影响企业正常的生产经营。
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（4）应收质保金长期挂账。在质保期结束后，业务经办人未及时按照合同约定办理质保金收款手续，导致质保金长期挂账无人过问，占用企业资金，存在很大的回收风险。
（5）历史遗留问题解决力度不够。企业集团不可避免地存在一些历史遗留问题，尤其是业务经办人、部门负责人轮换之后，未办理专门的未清事项交接手续，无法落实经办人，企业领导出于风险考量，大多也是新官不理旧账，导致历史遗留问题长期得不到解决。
2.存货压控存在的问题
（1）职责划分不清。存货可能涉及到生产、基建、运检、采购、库房、销售、财务等多个部门，部门之间各自为政，比如基建部门提了需求计划，采购部门及时进行了采购，但是因为各种原因，基建部门取消了项目，导致已采购的存货积压在库房，占用企业资金，部门间互相推诿扯皮，无人负责。
（2）管理制度缺失。存货的管理制度应涉及到存货管理从采购到清理处置的全过程，部分企业集团存货管理制度缺失，没有规矩不成方圆，存货管理混乱，缺乏必要的制度约束和监督考核。
三、“两金”压控的措施
1.应收账款压控的措施
（1）分层级制定“两金”压控目标。企业集团应成立“两金”压控专项工作小组，落实责任部门，明确职责分工，加大“两金”源头管理和日常工作管控，区分业务类别，坚持全面清查与重点清理、存量压降与增量控制相结合的原则，聚焦关键业务，关注重大事项，组织工作协调会，分配压控任务，确保“两金”压控工作顺利开展。
（2）多管齐下压控逾期应收账款。企业集团应将逾期应收账款作为刚性清收任务，谁经办、谁对账、谁清收，严格落实清收责任，定期发送催款函或律师函、现场走访、蹲点守候、驻厂催收，必要时采取法律诉讼等保全措施，确认债权催收有效。
（3）严格执行应收账款管理办法或制度。财务部门应定期组织业务经办部门清理应收账款，业务经办部门各司其职，建立完善的应收账款管理台账，并定期与债务方对账催收。对于为了追求利润，不惜盲目无限制扩大应收账款坏账风险的行为给企业带来的损失，严格予以追责；对于应收账款管理不善的部门和单位，严格进行通报考核，并纳入绩效管理考核指标体系，进行必要的绩效考核。
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（4）企业集团对系统外同一家单位的债权债务可以相互抵抹。针对多次催收仍不能收回的债权，在集团内如有其他单位对同一单位存在应付债务，由集团统一协调并组织债权债务抵抹，及时清收旧欠。
（5）加大力度处理历史遗留问题。对于历史遗留问题，谁经办，谁负责，经办人转岗或离职的，应按照要求办理未清事项交接手续，由业务经办部门负责人重新指定经办人，并将历史遗留问题处理率作为领导履职的考核指标，避免新官不理旧账的现象长期存在。
2.存货压控的措施
（1）制定科学合理的存货管理制度。管理制度应涵盖存货管理的全过程，尽可能考虑全面，不留死角，划清职责权限，各部门按照通用的管理制度执行，并内置考核要求，对于未执行到位的部门和个人，严格按照要求进行考核。
（2）科学核定库存规模，提高存货周转率。科学核定最佳经济订货批量和库存规模，防止存货积压，降低仓储成本；采取物资集中采购，降低采购成本；严格根据采购计划采购，避免无计划采购；建立企业集团内部跨项目、跨部门、跨地区库存调配机制，加快存货整体周转效率；及时清理废旧物资，盘活现有资产。
参考文献：
[1]田建设.浅议“两金”占用管理——防微杜渐与亡羊补牢.现代经济信息.2015（06）.
[2]赵连英.刘敏.关于加强“两金”管控的思考.中国总会计师.2017（01）.
[3]城云.多管齐下抓好“两金”管理.施工企业管理.2015（10）..
篇九：两金清收意义何在
工程企业如何有效压降“两金"
随着经济下行压力增大，施工企业“两金”呈现上升的趋势.“两金"比例的升高，加剧了企业资金周转压力,助长了带息负债攀升，严重影响了企业运行质量和盈利能力，不利于企业发展.近年来，由于宏观经济连续下行，建设单位结算付款明显滞后，加之企业经营规模扩张、经营管理粗放，企业应收款占用的资金和存货占用的资金（简称“两金"）问题已成为建筑施工企业发展的瓶颈。对顺利实现企业经营预算、中长期规划造成了重大隐患。解决“两金”压降问题是施工企业迫在眉睫的重要工作。一、施工企业“两金”的内涵及现状
根据国资委《关于中央企业开展两金占用专项清理工作有关事项的通知》的有关要求，纳入专项清理范围的“两金”占用主要包括存货和各类应收款项,其中应收款项包括应收账款、长期应收款和其他应收款。根据国资委的有关规定,施工企业的“两金”包括债权和存货。债权包括应收账款、长期应收款、其他应收款、应收票据及预付账款等,存货主要包括库存材料及已完工未计价工程等。二、施工企业“两金”的成因
建筑施工企业面对的建筑施工市场类型复杂,涉及的产业链较长，工程项目的经营具有点多、面广、周期长的特点,工程计价支付流程复杂。而“两金"的形成往往与公司所处的环境有较大的关系。三、“两金”压降的具体措施(一）压降存货规模方面1。针对已完未验存货.一是要自上而下强化组织管理，确定目标，明确职责，责任到人,制定措施，落实责任,奖罚分明;二是对因计量滞后形成的，要加强基础管理工作，补充完善各项基础资料，完备计量手续,加快推进业主批复签认和结算；三是对因业主资金紧张、变更索赔等原因延迟结算的，加强与业主、设计单位和监理的沟通协调，进一步细化、量化每项变更索赔事项的内容和价值,明确责任人和完成时间，确保变更索赔价值的批复确认,尽早取得收入。2.针对工业类存货。一是通过实施精细化管理，加强生产计划管理，使其更具合理性.对原材料、在产品、产成品进行指标分解，落实主责部门，加大对存货周转的考核力度，用经济手段促进降低占用的积极性；二是通过开展存量资产清查工作,及时发现闲置低效无效资产,并进行盘点处置。对没有使用价值的存货，提出处置方案，确定代用、改制、报废等处理方
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式，降低资金占用。3。针对物资类存货。重点围绕物资采购计划管理、推进集中采购供应、优化采购方式、提高周转材料利用效率、清理闲置库存、处置废旧物资等开展工作。一是强化物资采购供应计划管理,开发、应用物资供应ERP系统，做好采购供应衔接,防范物资积压；二是推进主要物资集中采购、统一储备，降低物资采购供应库存需求；三是开展代理销售或供应商寄售，实现施工生产常用物资“经济零库存"供应；四是实施周转材料集中管理、内部租赁，并建立公司周转材料调配工作平台，提高周转材料使用效率,降低资产配置需求；五是清理处置闲置低效物资和周转材料,降低库存水平.(二)压降各类债权方面。千方百计开展催收清欠，降低应收款项。要针对不同的应收款项，采取不同的管理措施。1。合同经营业务形成的应收账款.公司财务部主责清欠,并牵头组织“两金"压降工作。一是加大“两金"压降宣贯力度。组建工作机构，加强与清收责任部门、项目部及经营单位的组织协调，确保清收清欠工作同步推进、同等力度；二是明确压降目标。全面筛查合同履约状况,重新识别和评估应收款项风险，特别是应收余额较大、账龄较长款项及逾期款项等。要逐一排查客户资信状况，重新确定授信额度及信用账期，清存量、限增量，防范外部风险波及企业，为内部各管理层级的经济运行确定路线图和责任到人的管理机制;三是创新清欠工作思路.在采取各种合法合规手段开展清欠工作基础上，规范实施应收账款保理等业务，寻求增大财务费用与资金时间价值之间的平衡，规范会计核算和报表列示，杜绝“两金"占用虚增.2.对其他应收类款项.解决各业务人员的大额借支问题，从而有效降低备用金的发生额；财务人员及时动态清理其他应收款项，项目经理全力支持采取前款不清后款不借的方式,加强公司资金借支的管理，从而有效降低其他应收款.
短期内，建筑市场资金紧张的状况不会得到根本改善，施工企业面临的“两金"增长压力也会越来越大。施工企业应当重视“两金”的压降工作，切实防范和规避资金链断裂的风险,采取多种措施，多管齐下,从源头抓起，建立并完善清收清欠及“去存货"长效机制，逐步实现企业财务状况的根本好转。
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篇十：两金清收意义何在
工程企业如何有效压降“两金"
随着经济下行压力增大，施工企业“两金”呈现上升的趋势。“两金”比例的升高,加剧了企业资金周转压力，助长了带息负债攀升,严重影响了企业运行质量和盈利能力，不利于企业发展。近年来，由于宏观经济连续下行，建设单位结算付款明显滞后，加之企业经营规模扩张、经营管理粗放,企业应收款占用的资金和存货占用的资金(简称“两金”)问题已成为建筑施工企业发展的瓶颈。对顺利实现企业经营预算、中长期规划造成了重大隐患。解决“两金”压降问题是施工企业迫在眉睫的重要工作.一、施工企业“两金”的内涵及现状根据国资委《关于中央企业开展两金占用专项清理工作有关事项的通知》的有关要求，纳入专项清理范围的“两金”占用主要包括存货和各类应收款项,其中应收款项包括应收账款、长期应收款和其他应收款.根据国资委的有关规定，施工企业的“两金”包括债权和存货。债权包括应收账款、长期应收款、其他应收款、应收票据及预付账款等，存货主要包括库存材料及已完工未计价工程等。二、施工企业“两金"的成因
建筑施工企业面对的建筑施工市场类型复杂，涉及的产业链较长,工程项目的经营具有点多、面广、周期长的特点，工程计价支付流程复杂.而“两金"的形成往往与公司所处的环境有较大的关系。三、“两金”压降的具体措施(一)压降存货规模方面1.针对已完未验存货。一是要自上而下强化组织管理，确定目标,明确职责，责任到人，制定措施，落实责任,奖罚分明；二是对因计量滞后形成的，要加强基础管理工作,补充完善各项基础资料，完备计量手续，加快推进业主批复签认和结算；三是对因业主资金紧张、变更索赔等原因延迟结算的,加强与业主、设计单位和监理的沟通协调，进一步细化、量化每项变更索赔事项的内容和价值,明确责任人和完成时间，确保变更索赔价值的批复确认,尽早取得收入。2。针对工业类存货。一是通过实施精细化管理,加强生产计划管理,使其更具合理性.对原材料、在产品、产成品进行指标分解，落实主责部门，加大对存货周转的考核力度，用经济手段促进降低占用的积极性；二是通过开展存量资产清查工作，及时发现闲置低效无效资产,并进行盘点处置。对没有使用价值的存货，提出处置方案，确定代用、改制、报废等处理方式，降低资金占用.3.针对物资类存货.重点围绕物资采购计划管理、推进集中采购供应、优化采购方式、提高周转材料利用效率、清理闲置库存、处置废旧物资等开展工作。一是强化物资采购供应计划
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管理，开发、应用物资供应ERP系统,做好采购供应衔接，防范物资积压；二是推进主要物资集中采购、统一储备,降低物资采购供应库存需求；三是开展代理销售或供应商寄售，实现施工生产常用物资“经济零库存"供应；四是实施周转材料集中管理、内部租赁，并建立公司周转材料调配工作平台，提高周转材料使用效率,降低资产配置需求;五是清理处置闲置低效物资和周转材料,降低库存水平。(二）压降各类债权方面。千方百计开展催收清欠，降低应收款项。要针对不同的应收款项，采取不同的管理措施。1.合同经营业务形成的应收账款。公司财务部主责清欠，并牵头组织“两金"压降工作。一是加大“两金"压降宣贯力度。组建工作机构，加强与清收责任部门、项目部及经营单位的组织协调，确保清收清欠工作同步推进、同等力度；二是明确压降目标.全面筛查合同履约状况，重新识别和评估应收款项风险，特别是应收余额较大、账龄较长款项及逾期款项等.要逐一排查客户资信状况,重新确定授信额度及信用账期，清存量、限增量，防范外部风险波及企业,为内部各管理层级的经济运行确定路线图和责任到人的管理机制；三是创新清欠工作思路。在采取各种合法合规手段开展清欠工作基础上，规范实施应收账款保理等业务，寻求增大财务费用与资金时间价值之间的平衡，规范会计核算和报表列示,杜绝“两金”占用虚增。2.对其他应收类款项.解决各业务人员的大额借支问题，从而有效降低备用金的发生额；财务人员及时动态清理其他应收款项,项目经理全力支持采取前款不清后款不借的方式，加强公司资金借支的管理，从而有效降低其他应收款.
短期内，建筑市场资金紧张的状况不会得到根本改善,施工企业面临的“两金"增长压力也会越来越大。施工企业应当重视“两金"的压降工作,切实防范和规避资金链断裂的风险，采取多种措施，多管齐下,从源头抓起，建立并完善清收清欠及“去存货"长效机制，逐步实现企业财务状况的根本好转。
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篇十一：两金清收意义何在
P> 工程结算争议处理及预控和追讨拖欠工程款暨“两金”清欠操作实务交流讲座各有关单位：目前，建筑业面临增速放缓、项目减少的同时，业主方拖欠施工企业应收账款的情况越来越严重，大部分建筑企业出现了存货资金和应收账款资金（简称“两金”）占用比例逐年上升的情况，严重影响到企业正常的生产经营。在市场竞争日趋激烈的情况下，建筑企业如何处理结算争议，扭转“两金”占用过高、资金沉淀过多的局面，已成为施工企业高度关注和亟待解决的问题。为防范资金链条断裂的风险，提升企业资金管理水平，中国建筑文化中心拟举办“工程结算争议处理及预控和追讨拖欠工程款暨“两金”清欠操作实务交流讲座”，届时将邀请相关专家就共同关心的问题进行交流解析。现将具体事宜通知如下：一、讲座内容（一）加强“两金”管理意义和作用
1.建筑施工企业“两金”占资现状；2.“两金”占资对建筑企业的影响；3.对应收账款和存货开展清收清欠的有效管理；4.加强“两金”管理的作用。（二）结合典型案例，“两金”管理工作主要措施
1.国内部分企业的清欠做法；
2.建立一套完善的“两金”清欠管控体系；3.清欠关口前移，强化“两金”清欠预算管理；4.根据清欠客体的不同，总结“两金”清欠实用方法；5.新形势下如何借力金融创新化解施工企业资金困境。（三）工程债权危机问题及实战案例
1.工程债权救济方案的策划及典型案例分析；2.工程债权、股权、在建工程及预售房屋的评估及案例；3.如何确保垫资款安全；4.如何确保工程价款优先受偿权；5.如何工程债权融资，如何私募和包销。（五）工程结算争议处理问题与实战案例1.计价方式争议处理实务；2.合同歧义争议处理实务；3.清单偏差争议处理实务；4.环境变化争议处理实务；5.工程变更索赔实务；6.工期拖延争议处理实务；7.经济损失争议处理实务；二、参加对象企业总工程师、总会计师、总经济师、财务总监、法务总监、项目经理等相关管理者；经营部、投资管理部、资产管理部、审计、资金管理部、海外事业部、清欠办、市场部等部门负责人等。
三、时间、地点、费用及注意事项第一期：2015年11月19日-21日（19日全天报到）地点：成都（具体地点另行通知）第二期：2015年12月18日-20日（18日全天报到）地点：北京（具体地点另行通知）交流讲座费：2200元/人（含会务、资料、场地、专家等费用）食宿统一安排，费用自理。注意事项：此次交流讲座由北京中建政研教育科技研究院承办，讲座期间不组织安排任何形式的参观、考察、旅游活动。
篇十二：两金清收意义何在
P> 施工企业“两金”压降浅析作者：温洁来源：《经营者》2018年第17期
摘要“两金”是施工企业的主要资产，是指债权和存货两类资产。随着经济下行压力增大，施工企业“两金”呈现上升趋势。资金紧张的矛盾日益突出，已成为建筑施工企业发展的瓶颈。解决“两金”压降问题，是施工企业迫在眉睫的重要工作。
关键词“两金”压降债权存货
近年来，建筑市场竞争日趋激烈，企业经营规模持续扩张，经营管理方式粗放发展，造成施工企业应收账款和存货占用的资金额度高居不下，工程垫资现象越来越多，结算付款进度缓慢滞后。“两金”持续增长，不仅加剧了企业资金周转压力，助长了带息负息攀升，也严重影响了企业运行质量和盈利能力，弱化了施工企业的市场竞争力，严重地制约了业主和企业的生存和发展。
一、施工企业“两金”的内涵及现状
所谓“两金”，是指债权和存货两类资产，是建筑施工企业除货币资金之外非常重要的流动资产。“两金”包括应收款项的收回及存货、应付款项的压减。存货主要指库存材料及已完工未计价的工程。资金是企业生产经营的源泉，如果不能有效地控制，企业很可能因资金链断裂面临重大危机。
二、施工企业“两金”形成的原因
施工企业面对的施工市场类型复杂，工程项目的经营具有点多、面广、周期长等特点，工程计价支付流程较为复杂。结合施工企业实际，“两金”形成的原因如下：
（一）存货
施工企业存货项目包括原材料及已完工未结算的工程项目。
1.正常生产形成的存货。主要指生产经营购置相关材料、低值易耗品等，隶属于暂时性库存。因受市场经济、材料价格浮动、订单周期、项目经理管理水平等因素制约，生产计划与实际采购严重脱节，使得企业的存货管理盲目发展，生产用存货无法正常周转，低效无效资产总量逐年攀升。
2.业主计价滞后形成的已完工未计价存货。主要指由于质保金、工程价值计量、合同争议等原因，未达到计量要求而形成的已完工未计价存货，或业主受制于资金等原因，主观采取延后计价模式形成的存货。个别施工企业为了粉饰经营业绩，将部分实际已发生的存货成本待到项目完工后才启动概算清理工作，形成存量存货。
（二）应收款项
作为“两金”中权重较大的部分，其成因主要为：
1.经营活动产生的应收账款。因合同约定的计价付款比例和期限，业主资金到位情况及项目计量中保证金预留比例等因素，造成应收款项迟迟无法收回。
2.因垫支款项计入预付账款。施工企业先期垫资因分包方资金周转不良、商业信用下降等客观原因易造成资金无法收回，造成垫资损失，形成工程拖欠款。
3.因施工形成的其他应收款项、暂收款项。部分来源于外部市场开发中所缴纳的投标保证金，在投标有效期内无法及时收回，且一旦施工企业中标后将立即转作履约保证金。受制于施工企业工程期限长、项目价值大等特性，其按项目价值估算保证金额度偏高，却因施工期、计量等因素控制，在合同规定期限内作为冻结资金无法周转，长久处于无动态状况。
此外，因施工企业项目多、面广，处于交通不发达或偏远地区，长期筹备期所需资金使用量大，物资采购过于频繁，此类管理用资金易形成债权，造成占用企业资金。
（三）备用金
备用金管理工作作为资金管理工作的一个组成部分往往被人们忽视，部分企业甚至未将其纳入资金管理工作的范畴，致使备用金余额日益增长，个别人借款甚至达几十万元，从而造成了企业资金紧张的局面。
三、施工单位“两金”的压控措施
施工企业应坚持市场利益与风险共存，牢固树立“两金”压控就是营销、就是创效的理念，将“两金”工作与存货考核机制和减债长效机制有机融合。新形势下，面对配套政策带来的新困境，为有效压缩应收款项和存货占用规模，提高资金运行效率，建议实施方案如下：
（一）往来款项方面
对于外部市场开发项目，须先对业主单位作资信评估，风险可控情况下才可招投标。大力清理陈欠，实行逾期欠款预警机制，严格落实责任清收入，必要时采取法律手段追究责任，推进确认损失债权的账销案存工作。一是对存量应收款项进行逐笔梳理，完善应收款项基础档案制定清收方案。二是引入银行信用担保方式。鼓励采用银行担保方式解决履约保证金问题和工程质保金，减少财务费用支出，规避资金风险。三是建议使用三方监管模式管控资金。将项目资金以施工企业的名义建立业主、公司、银行三方共管账户，实现专用资金三方监管模式，避免停工危险，保障施工资金来源。
（二）加强预付款管理，防范超付风险
原则上不得发生预付款项，确实需要支付预付款的，一般不得超过合同总价款的30%。对未签订购货合同或已签订合同但未明确预付比例和付款方式的业务，不得支付预付款。
（三）存货管理控制增量，定期清理存量
坚持全面清查与重点清理、存量压降与增量控制相结合的原则，聚焦关键业务，关注重大事项的前清后结工作。一是严格控制增量。结合当前生产需求确定采购计划，杜绝无计划采购。未结算工程方面，针对隐性债权“已完工尚未结算款”，明确关键业务的计量确认和清算工作，追踪变更合同的结算进度，加速与业主的谈判进程，尽量减少争议项目。二是大力清理存量。存货方面，原材料管理须与采购部门及时沟通，加快非正常存货的清理工作。未结算工程应将结算关口前移，加大在行业市场项目的清欠力度，争取与业主积极沟通，加快工程结算进度，实现项目最终结算。
资金是企业赖以生存发展的血液，是财务管理的集中表现。没有资金流的生产型单位，必定举步维艰、寸步难行，再华丽的建造合同都无法弥补资金的亏空所带来的生产停滞。因此，
施工企业应将“两金”压降工作与施工企业治亏和清欠工作相结合，从源头抓起，多管齐下，携手联动，刻不容缓，切实防范和规避资金链断裂的风险，建立并完善清欠清收的长效机制，逐步实现企业经营现状的根本好转。
（作者单位为辽河石油勘探局有限公司筑路工程分公司）
篇十三：两金清收意义何在
P> 一施工企业两金内涵及现实状况依据国资委相关中央企业开展两金占用专题清理工作相关事项通知相关要求纳入专题清理范围两金占用关键包含存货和各类应收款项其中应收款项包含应收账款长久应收款和其它应收款青年人首先要树雄心，立大志，其次就要决心作一个有用的人才
工程企业如何有效压降“两金”
随着经济下行压力增大，施工企业“两金”呈现上升的趋势。“两金”比例的升高，加剧了企业资金周转压力，助长了带息负债攀升，严重影响了企业运行质量和盈利能力，不利于企业发展。近年来，由于宏观经济连续下行，建设单位结算付款明显滞后，加之企业经营规模扩张、经营管理粗放，企业应收款占用的资金和存货占用的资金（简称“两金”）问题已成为建筑施工企业发展的瓶颈。对顺利实现企业经营预算、中长期规划造成了重大隐患。解决“两金”压降问题是施工企业迫在眉睫的重要工作。
一、施工企业“两金”的内涵及现状根据国资委《关于中央企业开展两金占用专项清理工作有关事项的通知》的有关要求，纳入专项清理
范围的“两金”占用主要包括存货和各类应收款项，其中应收款项包括应收账款、长期应收款和其他应收款。根据国资委的有关规定，施工企业的“两金”包括债权和存货。债权包括应收账款、长期应收款、其他应收款、应收票据及预付账款等，存货主要包括库存材料及已完工未计价工程等。二、施工企业“两金”的成因
建筑施工企业面对的建筑施工市场类型复杂，涉及的产业链较长，工程项目的经营具有点多、面广、周期长的特点，工程计价支付流程复杂。而“两金”的形成往往与公司所处的环境有较大的关系。三、“两金”压降的具体措施（一）压降存货规模方面1.针对已完未验存货。一是要自上而下强化组织管理，确定目标，明确职责,责任到人,制定措施,落实责任,奖罚分明；二是对因计量滞后形成的，要加强基础管理工作，补充完善各项基础资料，完备计量手续，加快推进业主批复签认和结算；三是对因业主资金紧张、变更索赔等原因延迟结算的，加强与业主、设计单位和监理的沟通协调，进一步细化、量化每项变更索赔事项的内容和价值，明确责任人和完成时间，确保变更索赔价值的批复确认，尽早取得收入。2.针对工业类存货。一是通过实施精细化管理，加强生产计划管理，使其更具合理性。对原材料、在产品、产成品进行指标分解，落实主责部门，加大对存货周转的考核力度，用经济手段促进降低占用的积极性；二是通过开展存量资产清查工作，及时发现闲置低效无效资产，并进行盘点处置。对没有使用价值的存货，提出处置方案，确定代用、改制、报废等处理方式，降低资金占用。3.针对物资类存货。重点围绕物资采购计划管理、推进集中采购供应、优化采购方式、提高周转材料利用效率、清理闲置库存、处置废旧物资等开展工作。一是强化物资采购供应计划管理，开发、应用物资供应ERP系统，
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青年人首先要树雄心，立大志，其次就要决心作一个有用的人才
做好采购供应衔接，防范物资积压；二是推进主要物资集中采购、统一储备，降低物资采购供应库存需求；三是开展代理销售或供应商寄售，实现施工生产常用物资“经济零库存”供应；四是实施周转材料集中管理、内部租赁，并建立公司周转材料调配工作平台，提高周转材料使用效率，降低资产配置需求；五是清理处置闲置低效物资和周转材料，降低库存水平。（二）压降各类债权方面。千方百计开展催收清欠，降低应收款项。要针对不同的应收款项，采取不同的管理措施。1.合同经营业务形成的应收账款。公司财务部主责清欠，并牵头组织“两金”压降工作。一是加大“两金”压降宣贯力度。组建工作机构，加强与清收责任部门、项目部及经营单位的组织协调，确保清收清欠工作同步推进、同等力度；二是明确压降目标。全面筛查合同履约状况，重新识别和评估应收款项风险，特别是应收余额较大、账龄较长款项及逾期款项等。要逐一排查客户资信状况，重新确定授信额度及信用账期，清存量、限增量，防范外部风险波及企业，为内部各管理层级的经济运行确定路线图和责任到人的管理机制；三是创新清欠工作思路。在采取各种合法合规手段开展清欠工作基础上，规范实施应收账款保理等业务，寻求增大财务费用与资金时间价值之间的平衡，规范会计核算和报表列示，杜绝“两金”占用虚增。2.对其他应收类款项。解决各业务人员的大额借支问题，从而有效降低备用金的发生额；财务人员及时动态清理其他应收款项，项目经理全力支持采取前款不清后款不借的方式，加强公司资金借支的管理，从而有效降低其他应收款。
短期内，建筑市场资金紧张的状况不会得到根本改善，施工企业面临的“两金”增长压力也会越来越大。施工企业应当重视“两金”的压降工作，切实防范和规避资金链断裂的风险，采取多种措施，多管齐下，从源头抓起，建立并完善清收清欠及“去存货”长效机制，逐步实现企业财务状况的根本好转。青山埋白骨，绿水吊忠魂。
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篇十四：两金清收意义何在
P> 四考虑到1996年两金清欠的难度和工作量很大为支持各级财税部门做好两金清欠工作确保收入任务的完成经研究决定1996年的两金征收业务经费的提取比例由原来的7提高到2具体提取及分配办法仍按财政部89财综字第86号文件执行财政部、国家税务总局关于调整“两金”财政部、国家税务总局关于调整“两金”清欠政策的通知发布部门：财政部中华人民共和国财政部发布文号：分类导航：所属类别：部委行业规章发布日期：1996-03-30关键字：【阅读全文】各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅(局)、国家税务局、分金库：根据国务院决定，从1996年起停止征收国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金(以下简称“两金”)。对以前年度各企事业单位、行政机关、社会团体以及部队欠缴的“两金”，都应按规定补缴。各级财税部门应继续做好欠缴“两金”的清理入库工作。现就有关>策通知如下：一、1996年国家预算安排的“两金”清欠收入为15亿元。鉴于各地欠缴“两金”的数额都比较大，且难以确切统计，因此，不再给各地下达“两金”清欠任务。二、除实行集中缴库的单位，如交通、民航、铁道、军工、邮电等部门仍执行原办法外，对1996年各地清欠上来的“两金”收入，不分隶属关系，一律实行中央与地方“五五”分成的办法，即上缴中央财政50%，地方财政留用50%。各地国家税务局清收各单位以前年度欠缴的“两金”收入，即按此比例分别就地缴入中央金库和地方金库。三、对以前年度欠缴的“两金”，各地不得擅自减免，符合>策规定，确有困难无力补缴的，应按规定的程序报财政部和国家税务总局审批。四、考虑到1996年“两金”清欠的难度和工作量很大，为支持各级财税部门做好“两金”清欠工作，确保收入任务的完成，经研究决定，1996年的“两金”征收业务经费的提取比例由原来的7‰提高到2%，具体提取及分配办法仍按财政部(89)财综字第86号文件执行。五、各级财税部门要密切配合，通力合作，互相支持，共同做好“两金”的清欠入库工作。六、本通知从1996年3月1日起执行，在此之前已按原比例缴库的，不再调库。
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篇十五：两金清收意义何在
P> (一)切实提高"两金"压降重要性的认识.企业各级管理人员要充分认识到"两金"占用过高对企业经济运行造成的重大不利影响,将"两金"压降作为转变经营管理方式、努力提质增效的重要措施,针对企业"两金"压降对象,制定并分解近、中、远期"两金"压降目标,细化分解目标.同时,要明确"两金"压降工作的牵头部门和责任部门,形成经营、采购、生产、财务、考核的内部协同机制,确保"两金"压降工作与业务及财务深度融合.
(二)"两金"压降与双清工作相协调.全面清查目前"两金"存量,分析科目、账期(库龄)、客户类别等结构情况,对于正常经营需求规模的"两金"(如未到期的应收款、合同内的已完未验款、备品备料),要持续优化管理,尽力减少资金占用;对于超出正常经营需求规模的"两金",如形成拖欠的各类应收款、不能正常结算的已完未验工业产成品、低效无效的物资材料等,要清理压降,努力减少损失.
确定"双清"工作重点,主要做好推进"已完工未计量"工程款的确权工作、清收各类应收款项、清理各类风险资产等三项工作.要设定阶段性控制目标,认真编制相应期间的各季度双清工作方案,确定适度从严的清收率和清欠率,将年度控制目标分解到季度、月度,分解到项目部、经营单位,确保季度双清目标科学、合理,确保全面完成全年"两金"压降任务.
(三)将"项目治亏"与"两金"压降有机结合."两金"高企与项目亏损一样,会给企业经济安全、企业和谐稳定、企业精神文化、企业社会形象造成危害;"项目治亏"和"两金"压降密切相关,相互交织,项目亏损会使存货增加,由于需要垫付资金完成项目施工,导致公司资金紧张,严重时可能会导致资金链断裂.
篇十六：两金清收意义何在
P> 工程企业如何有效压降“两金”随着经济下行压力增大，施工企业“两金”呈现上升的趋势。“两金”比例的升高，加剧了企业资金周转压力，助长了带息负债攀升，严重影响了企业运行质量和盈利能力,不利于企业发展。近年来,由于宏观经济连续下行，建设单位结算付款明显滞后，加之企业经营规模扩张、经营管理粗放,企业应收款占用的资金和存货占用的资金（简称“两金"）问题已成为建筑施工企业发展的瓶颈。对顺利实现企业经营预算、中长期规划造成了重大隐患.解决“两金”压降问题是施工企业迫在眉睫的重要工作.一、施工企业“两金”的内涵及现状根据国资委《关于中央企业开展两金占用专项清理工作有关事项的通知》的有关要求，纳入专项清理范围的“两金"占用主要包括存货和各类应收款项,其中应收款项包括应收账款、长期应收款和其他应收款。根据国资委的有关规定，施工企业的“两金”包括债权和存货。债权包括应收账款、长期应收款、其他应收款、应收票据及预付账款等，存货主要包括库存材料及已完工未计价工程等。二、施工企业“两金”的成因
建筑施工企业面对的建筑施工市场类型复杂，涉及的产业链较长，工程项目的经营具有点多、面广、周期长的特点，工程计价支付流程复杂.而“两金”的形成往往与公司所处的环境有较大的关系.三、“两金”压降的具体措施（一）压降存货规模方面1.针对已完未验存货.一是要自上而下强化组织管理，确定目标，明确职责,责任到人，制定措施，落实责任,奖罚分明;二是对因计量滞后形成的,要加强基础管理工作，补充完善各项基础资料，完备计量手续，加快推进业主批复签认和结算；三是对因业主资金紧张、变更索赔等原因延迟结算的，加强与业主、设计单位和监理的沟通协调,进一步细化、量化每项变更索赔事项的内容和价值，明确责任人和完成时间，确保变更索赔价值的批复确认,尽早取得收入.2.针对工业类存货。一是通过实施精细化管理，加强生产计划管理，使其更具合理性.对原材料、在产品、产成品进行指标分解，落实主责部门,加大对存货周转的考核力度，用经济手段促进降低占用的积极性;二是通过开展存量资产清查工作,及时发现闲置低效无效资产，并进行盘点处置。对没有使用价值的存货，提出处置方案，确定代用、改制、报废等处理方式，降低资金占用.3.针对物资类存货。重点围绕物资采购计划管理、推进集中采购供应、优化采购方式、提高周转材料利用效率、清理闲置库存、处置废旧物资等开展工作。一是强化物资采购供应计划
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管理，开发、应用物资供应ERP系统，做好采购供应衔接，防范物资积压；二是推进主要物资集中采购、统一储备，降低物资采购供应库存需求；三是开展代理销售或供应商寄售，实现施工生产常用物资“经济零库存"供应；四是实施周转材料集中管理、内部租赁,并建立公司周转材料调配工作平台，提高周转材料使用效率,降低资产配置需求；五是清理处置闲置低效物资和周转材料,降低库存水平。(二)压降各类债权方面。千方百计开展催收清欠,降低应收款项。要针对不同的应收款项，采取不同的管理措施。1.合同经营业务形成的应收账款。公司财务部主责清欠，并牵头组织“两金"压降工作。一是加大“两金”压降宣贯力度。组建工作机构，加强与清收责任部门、项目部及经营单位的组织协调，确保清收清欠工作同步推进、同等力度;二是明确压降目标。全面筛查合同履约状况，重新识别和评估应收款项风险，特别是应收余额较大、账龄较长款项及逾期款项等。要逐一排查客户资信状况，重新确定授信额度及信用账期，清存量、限增量,防范外部风险波及企业，为内部各管理层级的经济运行确定路线图和责任到人的管理机制；三是创新清欠工作思路。在采取各种合法合规手段开展清欠工作基础上，规范实施应收账款保理等业务,寻求增大财务费用与资金时间价值之间的平衡，规范会计核算和报表列示,杜绝“两金”占用虚增。2.对其他应收类款项。解决各业务人员的大额借支问题，从而有效降低备用金的发生额；财务人员及时动态清理其他应收款项，项目经理全力支持采取前款不清后款不借的方式,加强公司资金借支的管理，从而有效降低其他应收款。
短期内,建筑市场资金紧张的状况不会得到根本改善，施工企业面临的“两金”增长压力也会越来越大。施工企业应当重视“两金”的压降工作,切实防范和规避资金链断裂的风险，采取多种措施,多管齐下，从源头抓起,建立并完善清收清欠及“去存货”长效机制，逐步实现企业财务状况的根本好转。
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篇十七：两金清收意义何在
P> 工程公司”两金”压控及措施研究分析作者：宋洁来源：《时代经贸·北京商业》2018年第30期
【摘要】工程公司"两金"主要是指存货与各类应收款项两部分内容。做好“两金”占用清理，不仅能够有效降低“两金”占用资金数额，同时还能切实提升资金周转效率，可以为企业资金流良性化运转提供保证，对于公司发展极为有利。本文将以工程公司为例，通过对“两金”压控基本内容的介绍，对具体“两金”压控措施展开全面研究，旨在保证工程公司“两金”压控质量，实现理想化工程公司资金运行模式。
【关键词】工程公司；“两金”；压控范围；压控措施
作为企业运转关键所在，资金流运行会对企业整体运营与发展形成直接影响，所以增强资金流管理，做好资金周转、加快资金回笼，已经成为各工程企业关注的重点。但由于市场开拓以及赊销益普遍等方面因素的影响，使得工程公司“两金”占用资金数额出现了明显上涨的趋势，企业经营风险急剧增加，会对企业发展形成严重制约，因此实施“两金”压制管控极为必要。
一、工程公司“两金”压控概述
（一）压控范围
按照中央企业某集团相关通知规定，某工程公司“两金”占用压控范围主要包括各类应收款项与存货两部分。其中存货是指公司持有的，准备销售的商品、成品以及在生产的生产品等，工程公司存货主要包括未被业主确认结算的工程量、总承包项目以及项目中未被业主接收确认的设施。
各类应收款项包括长期应收款、应收账款以及其他应收款三种：①应收账款是指，企业在日常经营过程中因提供劳务以及销售商品等行为，向被提供单位收取的相应款项，像代购垫付的运杂费以及购买单位所需承担的税金等，都属于应收账款范畴；②长期应收款是企业运用递延方式进行分期收款或者以租赁等方式产生的应收款项；③其他应收款多以暂付款为主，即在进行商品交易业务之外，所产生的暂付款项以及应收款项。
（二）压控流程
1、存货。要在每月次月初时段，由公司财务资金部工程管理科出面，提供存货月底余额账目，并应由各总承包项目部进行核对，要按照核对结果明确结算时间，且要将其反馈到财务资金部。
2、应收账款。同样是在每月次月初，财务资金部勘察设计管理科应向有关部门提供勘察设计类应收账款月底余额记录，并由公司总部以及分子公司进行核对，要由责任部门在进行核对之后，将预计回款时间传递给财务资金部门。同时财务资金部工程管理科要提供总承包应收款余额记录，且要由各总承包项目部展开核对，以将预计回款时间告知给财务资金部。
3、其他应收款。每月次月初阶段，财务资金部要向公司总部以及分子公司提供其他应收款余额账簿，以便其对每笔资金进行核对，并要在经办人完成核对之后，将预计汇款时间上报给财务部门。
二、“两金”压控开展问题
“两金”压控开展问题，主要体现在三个方面：
1、勘察设计项目结算主要以一览式结算为主，会按照总收入以及总到款需要实施结算。除500万以上需要进行审计的勘察设计合同，会单独根据项目进行结算之外，其他项目多不会有结算明细，很容易会出现项目结算和项目信息不符的情况，致使账目核对工作受阻。
2、没有对收款责任与权利进行详细划分，设计项目部以并没有指派专人和财务部门进行资金回款事项办理，部分项目经理收款意识水平较低，存在着一定的工作误区，认为应将收款重心放在容易回款的地方，工作存在形式化问题。事实上，工程公司每年都会投入一大笔应收账款保理资金，公司可运用该笔资金设置专门管理人员，以对应收账款回款质量进行保证。
3、多数公司已经形成的应收账款，情况较为复杂。例如勘察设计项目不仅有根据开具发票已经确认的应收账款，同时还存在着500万元以上勘察设计项目需要定期按照完工百分比，实施确认的应收账款。其中，压控工作最为突出的问题，便是这些根据勘察设计收入成本确认指导意见执行之后形成的应收账款部分，这部分应收账款难以得到业主方的询证确认，甚至还有已经停工或者更换业主的勘察设计项目存在应收账款。这些款项一般很难回款，清收难度相对较大。
三、工程公司“两金”压控措施
（一）实施三方对账模式
经营部门在开取发票前，需要与业主、财务三方进行对账，并要在对账确认无误之后，才可申请开取相应发票。在完成发票开取后，财务资金部要及时记账，以防出现开票不入账的情况出现。同时财务资金部需要按照成本费用管理以及发票管理等规定，对开票后未收款已经超过相应期限的部分，应将其视为是税费资金成本，并计入到单位成本结算之中。例如，一般项目为三个月期限，公司级项目为半年期限，在应收款项快要到期时，及时做出提醒，若出现超期未还款状况，此时需要对超期部分进行重新计算并对相关责任人进行处罚。
（二）做好新增“两金”占用规模管控
为防止两金占用规模出现进一步扩大模式，工程公司需要做好新增“两金”管控。一方面，如果勘察设计项目超过500万元，生产部门需要定期提供项目完工百分比数值，并要由生产部门、财务资金部以及经营部门等联合协商，确认项目挂账数额，要保证公司级项目挂账金额低于当年可到位资金数额，一般项目一般要以实际到位金额为准，尽量减少一年以上应收账款风险问题；另一方面，要由生产部门牵头在年初提出当年未完工以及应收账款清收方案，明确新增数额与清收数额，且要将其写入到“两金”指标之中，在年终实施考核。此外在对开票挂账行为进行管理时，需要按照成本费用管理以及发票管理相关文件规定，在年终时对未收款部分，根据税费资金成本展开成本结算。
（三）编制目标责任书
由于施工项目以及总承包项目需要根据建造合同进行计算，所以财务资金部门需要按照集团考核指标，对应收账款目标、未完施工以及设备占款等金额进行确定，生产管理部门要按照项目实际结算周期与施工进度，和项目部一起对当年清理目标进行确定，并将其填入到目标责任书之中，且要在年终时实施考核。如果国内设备占款以及未完施工需要每月由业主进行确认，则要保证考核时间国内不会超过40天，国外不会超过60天。
（四）设置高效清收方案
为妥善解决已经形成应收账款清收困难的问题，有关部门要按照项目实际情况，做好专项清收会议组织工作，并要通过讨论制定高效的清收方案。例如，若应收账款账龄超过3年，则要按照两金管理相关条例，对按照勘察设计成本与收入进行挂账的部分实施处理。要在对具体原因进行明确的前提下，根据债权归属情况对其展开科学处理。如果无法对其债权进行确认，则要原账冲回，不可将其作为坏账。同时若质保金超期，要对未到位责任与原因进行明确，且要对回收任务落实责任人进行确定，要制定出较为科学的回收规划，并要按照实际情况展开奖惩措施编制，为清收方案顺利落实提供保障。
篇十八：两金清收意义何在
P> 国有施工企业“两金”压降探究施工企业应收账款和存货（文章主要指合同资产）所占用的资金（以下简称“两金”）问题，已成为施工企业健康发展的瓶颈。“两金”持续增长，不仅加剧了企业资金周转压力，助长了带息负债攀升，也严重影响了企业运行质量和盈利能力。文章以国有施工企业A公司为研究样本，结合企业内部、外部管理因素，发掘深层次原因，以及带来的危害，通过强化风险识别，提高“两金”管理意识、加强源头管控，实施分类控制，抓好收尾项目管理，优化绩效考核来实现“两金”压降，实现企业高质量发展。【关键词】施工企业；“两金”压降；管控一、A公司“两金”现状A公司是某中央企业的三级工程公司，年收入均超过70亿元，业务领域涉及市政、铁路、公路等。A公司的“两金”主要包括应收账款和合同资产。A公司近年来“两金”规模如表1所示。从表1可以看出，2014—2017年期间，A公司“两金”规模均超过59亿元，“两金”余额占资产总额的比例均超过78%，“两金”余额占营业收入的比例均超过75%，已严重影响公司的健康发展。2017年以后，A公司開始重视“两金”管控，“两金”余额和“两金”占营业收入比例也大幅下降，资产质量和效率逐年提升。二、“两金”居高原因“十三五”期间，由于经济形势和建筑施工行业的深刻变化，“两金”问题在A公司已演变为严峻的管理问题。（一）内部因素随着近几年施工企业快速扩张，内部管理暴露出薄弱环节，具体表现为：一是企业为追求规模，项目前期风险评估不足，合同评审不严格，承揽了大量的风险项目。A公司作为遵约守信的国有施工企业，往往为了合同工期，确保项目竣工，在业主资金拨付不到位的情况下，不得不被动垫资施工。二是项目过程管理粗放，出现过程签认和工程结算不及时、债权纠纷多等问题，“两金”压降困难。如在2014—2017年期间，施工规模快速扩张，A公司已有115个项目，其中在建项目39个，收尾项目47个，完工未决算项目29个，大量收尾、完工项目未完成末次结算，造成合同资产积压，资金短缺。三是项目管理不善，成本费用管控力度不强，责任成本超支严重。由于业绩考核等方面的需求，调节当期的经营结果，粉饰财务报表，对于项目当期重大亏损不反映或不完全反映，将部分亏损以合同资产的形式（形式上的已完工未计价）列示，导致合同资产虚增，部分单位甚至为了完成营业收入指标，预列成本，导致账面合同资产虚增。四是绩效考核不完善。2018年以前，A公司对所属项目下达的预算指标，虽有“两金”考核，但是在存货控制方面，仅对合同部门确认的合同资产进行考核，未从财务报表角度进行考核、控制。（二）外部因素
随着国家去杠杆进程不断推进，建筑市场资金普遍短缺，资金流动放缓，系统性金融风险加剧，部分项目无法及时收款，导致A公司“两金”占比迅速攀升，如：一是较多工程项目合同约定没有业主预付款；二是进度款支付比例偏低，部分大型项目进度款付款比例甚至低于85%；三是部分业主由于资金紧张，变更签认滞后，中间结算不及时，应收账款得不到及时确认，导致资金回笼受影响。
三、“两金”居高的危害资金对一个企业来说至关重要，在资金管理方面，A公司实行资金收支两条线集中管理，所属各项目资金上存下拨，缺口通过内部调剂资金补平。面对日益复杂的内部、外部环境，大量项目“两金”居高不下，投入的资金不能及时回流，导致不少项目在某个阶段经营性现金流断流，需要靠A公司输血。A公司资金周转压力陡然上升，借用的集团公司内部短期有息负债资金达到历史高位，每年偿付的利息费用吞噬了企业50%以上的毛利润，严重影响了企业盈利能力和运行质量。四、“两金”压降的管控措施2017年以后，A公司全力压降“两金”资产，取得明显的效果，“两金”余额逐年下降，有息负债也逐年降低，资产质量和资金压力得到较大改善。（一）强化“两金”风险识别为了提高“两金”管理意识，A公司根据自身情况建立长期监控指标体系，通过对各项指标的监控反映当前“两金”管理的风险水平，让隐
藏在“两金”中的风险得到及时处置，使“两金”压降更加严格，更符合企业实际运营情况。从企业内部、外部影响因素和“两金”居高导致项目经营性净现金流量断流风险分析，项目亏损较大、主要经营指标完成不佳、经营性现金流负增长、债务支付违约等，都属于项目的管理风险，存在与项目“两金”较高有因果关系。将这些风险细分出来，进行预控，将救火式的事后管理前置，改变以往项目“两金”管理“秋后算账”的现象，具体如表2所示。
（二）强化源头管控一是对投标项目做好全面详尽的调查，包括对项目前景、业主的财务状况、失信违约等情况进行了解，评估潜在的风险，以此规避不利条款，优化业主支付条款、计价条款等，并从最坏的方面做好应对预案。二是坚持以效益为中心，前置投标评审，深入可行性研究，降低可研利润与实际利润的偏差，减少垫资项目的承接，避免亏损项目和风险项目的承接。三是创新融资手段，召开投融资项目前端清欠会议，做好投融建项目资金筹划，合理利用金融资源，加快应收账款变现，为“两金”压降工作提供内动力。（三）实施分类管控将“两金”压降分类为合同资产清收和应收账款清欠，以此确定工作责任。
1.在合同资产清收方面，首先要将合同资产划分为正常合同资产和财务账面未反映亏损的合同资产，然后实施细分控制。
针对正常存货，具体措施为：一是对正常合同资产进行全面梳理，逐笔分析形成的原因和存在的风险，按重点、一般和正常关注类制定确权方案；二是对合同内计量滞后的合同资产，严格按照合同验工计量条款约定，限期补充完善资料，及时办理验工计价；三是对合同外变更索赔的合同资产，抓紧完成审批手续，密切跟踪批复确认，提高项目结算效率。
针对财务账面未反映的亏损，主要是加强亏损项目治理，一是根据亏损项目所处的状态，分类制定清理计划；二是对过程亏损项目，在优化施工组织方案、强化责任成本管控的同时，加强设计图纸与工程实物数量差异、概算单价与实际价格的对比分析，深入开展二次经营，及时完整归集签认资料，尽可能多、尽可能早地实现合同资产确权；三是对最终亏损项目，在亏损原因分析、亏损责任追究的同时，及时准确进行会计处理，防止出现亏损长期挂账，合同资产质量不实的现象。
篇十九：两金清收意义何在
P> 财政部、国家税务总局关于调整“两金”清欠政策的通知文章属性
•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】1996.03.30•【文号】财综字[1996]8号•【施行日期】1996.03.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管
正文
*注：本篇法规已被《财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十批)的决定》（发布日期：2008年1月31日实施日期：2008年1月31日）宣布失效
财政部、国家税务总局关于调整“两金”清欠政策的通知（财综字［１９９６］８号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、国家税务局、分金库：根据国务院决定，从１９９６年起停止征收国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金（以下简称“两金”）。对以前年度各企事业单位、行政机关、社会团体以及部队欠缴的“两金”，都应按规定补缴。各级财税部门应继续做好欠缴“两金”的清理入库工作。现就有关政策通知如下：一、１９９６年国家预算安排的“两金”清欠收入为１５亿元。鉴于各地欠缴“两金”的数额都比较大，且难以确切统计，因此，不再给各地下达“两金”清欠任务。
二、除实行集中缴库的单位，如交通、民航、铁道、军工、邮电等部门仍执行原办法外，对１９９６年各地清欠上来的“两金”收入，不分隶属关系，一律实行中央与地方“五五”分成的办法，即上缴中央财政５０％，地方财政留用５０％。各地国家税务局清收各单位以前年度欠缴的“两金”收入，即按此比例分别就地缴入中央金库和地方金库。
三、对以前年度欠缴的“两金”，各地不得擅自减免，符合政策规定，确有困难无力补缴的，应按规定的程序报财政部和国家税务总局审批。
四、考虑到１９９６年“两金”清欠的难度和工作量很大，为支持各级财税部门做好“两金”清欠工作，确保收入任务的完成，经研究决定，１９９６年的“两金”征收业务经费的提取比例由原来的７‰提高到２％，具体提取及分配办法仍按财政部（８９）财综字第８６号文件执行。
五、各级财税部门要密切配合，通力合作，互相支持，共同做好“两金”的清欠入库工作。
六、本通知从１９９６年３月１日起执行，在此之前已按原比例缴库的，不再调库。
中华人民共和国财政部国家税务总局一九九六年三月三十日
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