代理记账业务内部规范制度范本7篇代理记账业务内部规范制度范本 代理记账业务内部规范 一、从业人员的职业道德规范１.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位,忠于职守，尽心尽力，尽职尽责下面是小编为大家整理的代理记账业务内部规范制度范本7篇,供大家参考。
篇一：代理记账业务内部规范制度范本
代理记账业务内部规范一、从业人员的职业道德规范１.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位,忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。２.诚实守信。要求会计人员做老实人,说老实话,办老实事,执业谨慎，信誉至上,不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。４.客观公正。要求会计人员端正态度,依法办事,实事求是,不偏不倚，保持应有的独立性。５.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度,始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算,实施会计监督。6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感,勤学苦练,刻苦钻研，不断进取,提高业务水平。７.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，
全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策,积极参与管理。８.强化服务。要求会计人员树立服务意识,提高服务质量,努力维护和提升会计职业的良好社会形象。二、业务操作及会计核算的流程1．接受客户的委托(1)了解客户的基本情况,评估此次业务的风险。（2)决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨具体操作事宜,签定约定书。2.与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续（1)双方经办人员应列明资料清单，资料编号,交接日期，交接双方签字盖章。(2)依据企业特点,根据实际需要，设置必要的会计科目。（３）了解企业的经营方式和生产流程，帮助企业建立会计内部控制制度。３.审核原始凭证
审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节,是国家赋予财会人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证,才能作为编制记账凭证和登记明细分类帐的依据。会计人员主要应对原始凭证进行审核。
（1）审核原始凭证的合法性合理性,即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据,审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法,有无违反财经制度规定，是否贯彻专款专项原则,有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。
（2）审查原始凭证的完整性正确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容,其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。对原始凭证内容记载含糊不清,单位抬头不是本单位，无收款单位签章，涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额,或添加内容和金额等情况，应及时与客户联系,了解清楚原始凭证的真实情况。
４．对各种有问题的原始凭证的处理
在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、坚持原则。对违反国家规定的收支,超过计划预算或者超过规定标准的各项支出,违反制度规定的预付款项，非法出售材料物资任意出借、变卖、报废和处理财产物资,以及不按国家关于成本开支范围和
费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证,会计人员应拒绝办理,对于内容不完全手续不完备数字有差错的凭证，会计人员应予以退回,要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改等弄虚作假,严重违法的原始凭证，会计人员在拒绝的同时，应当予以扣留,并及时向单位主管报告,请求查明原因,追究当事人的责任。5.填制记账凭证会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行,除必须做到记录真实，内容完整，填制及时，书写清楚之外，还必须符合下列要求。
(1)“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼概括以满足登记账簿的要求。
（2）应当根据经济业务的内容,按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户,账户使用必须正确，不得任意简化会计账户的名称,有关的二级或明细账户要填写齐全。
(3）记账凭证中，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。（4）一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数,以检查对应账户的平衡关系。
(5)记账凭证必须连续编号,以便考查且避免凭证散失。
(６)每张记账凭证都要注明附件张数,以便于日后查对。6．对记账凭证进行编号所有记账凭证必须分类顺序编号，并填写在编号栏内。若遇较为复杂的经济业务需编两张以上记账凭证时，可用编号的方式表示。7.审核记账凭证所有填制好的记账凭证，都必须经过认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误,应当按照规定的方法加以更正。只有经过审核无误后的记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容。(１）记账凭证是否附有原始凭证,记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。（2）应借应贷的会计账户对应关系是否清晰，金额是否正确。（3）记账凭证的项目是否填制完整,摘要是否清楚,有关人员的签章是否齐全。８.记账凭证中容易出现的错误与舞弊记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有:
(1）会计账户运用错误。(２)合计金额计算错误。(3)记账凭证与所附原始凭证单据不符。（4)在汇总凭证中进行作弊。(5)记账凭证中的“摘要”失真,编造虚假记账凭证。９.凭证的传递与传递过程应注意的事项会计凭证的传递,是指会计凭证从填制或取得时起，经审核记账到装订保管的全过程。交接包括与客户传递交接、内部传递交接、与监管部门传递交接：(1)与客户传递交接:A双方经办人员应列明资料清单，资料编号,交接日期。Ｂ交接双方经核对无误，双方签字盖章,注明交接日期。（２）内部传递交接：Ａ记账人员收到客户资料时,核对经办人员与客户传递交接清单,核对无误后签字注明传递日期，资料由记账人员负责保管。
B账务处理完毕后需返还资料给客户，由记账人员列明清单，资料编号。由经办人员核对无误后双方签字，注明交接日期。(3)与监管部门的交接:A本代理记账公司统一规定,凡是政府监管部分需要查阅客户资料的,如客户资料尚在本代理记账公司，由本代理记账公司的经办人员与客户传递交接,再由客户提供相关资料给政府监管部门。１０.会计凭证对数字的书写填制会计凭证，字迹必须清晰工整并符合财政部制定的会计基础工作规范的要求。1１.关于根据会计业务的特点书写“摘要”会计计凭证中有关经济业务的内容摘要必须真实。在填写写“摘要”时，既要简明，又要全面,清楚,应以说明问题为主。１2．启用账簿的基本要求为了保证会计账薄记录的合法性和资料的完整性,明确记账责任,在启用账簿前必须与客户沟通，以便设置具体账簿。启用账薄一律由负责该客户的记账人员完成，代理记账业务负责人监督，记账人员要填写账薄启
用表。账薄启用表的填写要求是:（１)填写启用日期和启用账薄的起止页数。如启用的是订本式账薄,起止页数已经印好不需再填写;启用活页式账薄,起止页数可等到装订成册时再填。（2）填写记账人员姓名和代理记账业务负责人员姓名并加盖印章,以示慎重和负责。（３)加盖单位账务公章，以示严肃。(4)当记账人员或客户会计人员工作变动时，应办好账薄移交手续，并在启用上明确记录交接日期及接办人监交人的姓名，并加盖公章。13.登记账薄的基本要求为了保证账薄记录,成本计算和会计报表不出现差错，登记账薄必须根据审核无误的记账凭证进行。登记账薄的基本要求是：（１)内容准确完整。登记会计账薄时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时，字迹工整。对于每项会计事项,一方面要计入有关的总
账,另一方面要计入该总账所属的明细账。账薄记录中的日期，应该填写记账凭证的日期；以自制的原始凭证（如收料单领料单等)作为记账依据的,账薄记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填写列。此外,负责登记账薄的记账人员,在登记账薄前,应对已经专门复核人员审查过的记账凭证再复核一遍，这是岗位责任制和内部牵扯制度的要求。如果登账人员对记账凭证中的某些问题弄不明白,可以向填制记账凭证的人员或其他人员请教；如果认为记账凭证的处理有错误,可暂停登记,及时向记账业务负责人反映，由其做出更改或照登的决定。在任何情况下，凡不兼任填制记账凭证工作的计账人员都不得自行更改记账凭证。
（2）登记账薄要及时。登记账薄的间隔时间应该多长，没有统一的规定，这要看本单位所采用的具体会计核算形式而定。本记账单位针对账目的不同分别采取不同的时间登记账簿,如现金日记账与银行日记账每十五天登记一次，月底结出余额，与客户核对。其余账簿每月初开始登记上月的记账凭证，每月20日前登记完毕。
(3)注明记账符号。登记完毕后，要在记账凭证上签字或盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。在记账凭证上设有专门的栏目应注明记账的符号，以免发生重记或漏记。
(4）书写留空。账薄中书写的文字的,数字上面要留有适当空格,不要写满
格，一般应占格距的1/2。这样,在一旦发生登记错误时，能比较容易地进行更正，同时也方便工作。
（5)正常记账使用蓝黑墨水。登记账薄要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写。在会计上，数字的颜色用错了，其导致的概念混乱不亚于数字和文字的错误。
（６)特殊记账使用红墨水。对在登记账薄中使用红色墨水的问题依倨财政部会计基础工作规范的规定，下列情况,可发用红色墨水记账:A按照红字冲账凭证，冲销错误记录:Ｂ在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数;C在三栏式账户余额栏前，如未印明余额方向的,在余额栏内登记负数余额;D根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。
（7)顺序连续登记。各种账薄应按页次顺序连续登记不得跳行隔页。如果发生跳行隔页,应当将空行空页划线注销,或者注明“此行空白”字样,并由记账人员签名或者盖章。这对避免在账薄登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。
(8）结出余额。凡需要结出余额的账户,结出余额后,应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。一般来说,对于没有余额的账户,在余额栏内标注
的“0”应当放在“元”位。
（9)过次承前。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。
（1０）定期打印。对于实行会计电算化的单位,财政部《会计基础工作规范》还提出了打印上的要求：“实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印”;本记账单位根据需要按账簿的不同做了规定,现金日记账与银行存款日记账,每月月末打印一次,便于与客户出纳核对。其他账簿年终全部打印并装订成册。之所以这样做,是因为在以机器或其他磁性介质储存的状态下,各种资料或数据的直观性不强,而且信息处理的过程不明，不便于进行某些会计操作和进行内部或外部审计,对会计信息的安全和完整也不利。
14．发现记账错误时的处理
由于各种原因的存在,在制证记账编表的过程中往往会发生一些错误,发现记账错误时,根据账薄错误的具体情况可采取三种不同的更正方法：
(1)画线更正法。凡在结账前发现账薄记录中文字或数字错误时，可采用
此法。更正时,在账薄中错误文字或数字上划一红线,以示注销。划线时，要划去错误数字的整个数码，不能只划去其中个别数码，然后,在红线上方空白处填写正确的文字或数字,并由更正人员在更正处旁边盖章以示负责。
（２)红字更正法。当记账凭证中使用会计账户错误,或借贷方向错误，或金额记录错误，并且已经登记入账从而造成账薄记录错误的情况下,可采用此法。更正时，首先填制一张内容与错误凭证完全相同而金额是红字的记账凭证在摘要栏内注明“更正XX号凭证错误”,并据以用红字金额登记入账,冲销原有的记录，然后,再用蓝字填制一份符合经济业务内容的记账凭证并据以登记入账。
(3)补充登记法。记账以后，虽然记账凭证中应借应贷账户没有错误,但所填金额小于应填写金额时，可采用此法。更正时，按照正确数字与错误数字之间的差额用蓝字填制一张记账凭证并据发登记入账，这样就补记了少记的数字，使全部金额符合实际。采用此法时，必须在补充记账凭证的摘要栏内注明补充哪个月的哪一号记账凭证。
15．账实不符的处理
造成账实不符的原因是多方面的，如财产物资保管过程中发生的自然损耗;财务人员收发过程中由于计量或检验不准,造成多收或少收的差错；由
于管理不善,制度不严造成的财产损坏丢失被盗；在账薄记录中发生的重记漏记错记;由于有关凭证未到,形成未达账项,造成结算双方账务不符,以及发生意外灾害等。根据以上情况主要进行以下处理：（1)现金日记账账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账余额核对,以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录。要求财务人员每半月盘点一次,并与记账人员核对。(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符通过与开户银行转来的账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面:一是双方或一方记账错误;二是存在未达账项,对于未达账项,应通过编制银行存款余额调节表进行调整。要求财务人员每月与银行核对，以控制错误的发生。（３)各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符
对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制存单，并同账面余额核对，确认盘盈盘亏数,填制实存账存对比表,作为调整账面记录的原始凭证。规定企业每月底对财产物资进行盘点,控制财产物资的损失。（4）有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制往来款项对账单，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回，盖章表示核对相符,对方单位说明情况。据些编制“往来款项清查表”,注明核对相符与不相符的款项,对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并,针对具体情况采取措施予以解决。三、业务质量控制规范
建立质量控制制度、完善质量控制机制是提高业务质量、防范代理记账风险的可靠保证。根据《代理记账管理办法》及相关会计法律政策，从业务承接与资料传递、建账前准备工作、质量控制稽核以及学习制度等具体业务的各环节实施全方位的质量控制，保证代理记账的质量。
1.业务承接与资料传递控制（１）代理方与被代理方应签订代理书面委托合同。合同应明确规定被代理方应提供代理期间内发生的全部经济业务、原始凭证及其他相关资
料,代理方负责原始凭证的审核、记账凭证的填制、登记帐簿、编制会计报表等工作,并向被代理方提交帐簿、报表等资料,告知办理相关委托业务。
（2）双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。代理方及时整理并归档会计资料。会计事项处理完毕，有关资料及时交回被代理方。
（3)代理记账委托合同终止时，所有会计资料全部移交给被代理方,其未了会计事宜应写书面报告交接,双方确认无误后签字盖章。２.建账前准备工作（1)根据客户的需要，选派合适的记账人员,记账人员要建立与企业相适应的财务会计制度。企业规模与业务量一般是成正比的，规模大的企业业务量大,分工也复杂，会计账簿需要册数也多。（2)依据企业管理需要，建立账簿是为了满足企业管理需要。为管理及时提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账,记账。(3）根据企业性质及需要,确定账务处理程序。3.质量控制稽核
（1）工作程序规范化,以防止差错的出现。公司的业务必须由主管负责人委派指定人员跟单，未经主管负责人同意，会计人员的工作不得私自交换。
(2）分级负责制，明确各级人员的工作责任，层层把关，建立三级质量审查制度,即记账会计审查客户凭证,主管会计审查记账会计的工作并编制对外会计报告，主管业务负责人复核对外会计报告，将最佳的服务提供给客户。
(3）建立例外事项或重大事项的请示报告制度。代理记账执业人员应及时对执业中出现的例外事项、异常事项做出积极反应，强化自身的专业判断,而且要及时向公司请示汇报。
（4）主管负责人负责对外承接业务,其他人员一律不得在外私自承接业务,以避免公司内部人员以不正当手段争抢业务,防止其他人员私自承接业务对客户不负责以及不顾事实配合客户处理业务的现象。
（5)建立质量奖惩制度。所有会计人员的工资与质量全额挂钩，实行严格考核。
（6）建立质量淘汰制度。对发生严重质量问题造成客户较大经济损失的,或严重违反工作纪律、职业道德及法律、法规的，一律予以辞退。
（7）建立技术支持与咨询制度。4．学习制度（１)会计人员应针对不同对象和在会计实务中所遇到的带普遍性的问题，确定其学习内容,讲求实效,不搞形式。（2)应密切联系当前会计工作的实际需要，注重会计理论和会计知识的实际运用、现行会计法规制度的宣传与执行等,学以致用。（3）学习的内容形式方法要有灵活多样性,可根据实际需要选择新的会计准则或国家统一的会计制度、新的会计法规、会计职业道德或会计实务中所遇到的重大问题等,还可根据实际需要分别采取集中培训或自学形式。
四、业务档案管理办法
１.对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后,应按规定及时返还委托单位,对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，并在约定时间内交还企业。
２．对每一客户建立档案,并由专人保管,内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。
3.归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外,并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的,应当重新编报。
4.内部调阅会计档案需经经理批准,法律、法规规定有档案查阅权的部门查阅会计档案,必须持有效证件及相关证明材料，并经经理批准。
5．会计电算化档案包括机内会计数据软盘等备份的会计数据，以及打印输出的会计凭证账簿报表等数据。采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出来的纸质会计档案。
６.对会计电算化档案管理要做到防磁、防火、防潮和防尘工作,重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点,最好在两个不同建筑物内。
７.对采用存储介质保存的会计档案,要定期进行检查,定期进行复制，防止由于存储介质损坏而使会计档案丢失。本代理记账公司规定,每月纳税申报后对客户的所有资料用移动硬盘进行备份,并更新最新的资料。对会计软件的全套文档资料以及会计软件程序,保管截止日期是该软件停止使用或有重大更改之后5年。
8．系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管。
9．会计电算化档案管理要严格按照财政部有关规定，并由专人负责。
五、会计工作交接制度1.本公司与委托记账单位之间的会计资料的交接，严格按与委托记账单位签订的合同执行,即双方指定人员,在本公司准备的《会计资料交接签收登记簿》上签字确认。2.本公司与委托记账单位终止委托合同时,所有会计资料全部移交给代理记账单位,其未了会计事宜按本章会计工作交接之规定执行。3．记账人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的,不得调动或者离职。4.记账人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（１)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。(2）尚未登记的帐目,应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。(3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。（4)编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物其他会计资料和物品等内容。
5.记账人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。记账人员交接，由业务负责人负责监交。
6.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。
(1)会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中注明，由移交人员负责。(2)各明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符;必要时,要抽查个别帐户的余额与代理记账单位核对清楚。
（３)移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
7.业务主管人员移交时，还必须将代理记账业务工作和记账人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
8.交接完毕后,交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章,并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期,交接双方和监交人员的职务、姓名,移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
９.接替人员应当继续使用移交的会计帐簿,不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。
10.移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
篇二：代理记账业务内部规范制度范本
第一条为了加强公司内部管理，规范代理记账业务，根据《中华人民共和国会计法》及其他法律、法规的规定，制定本公司管理办法。第二条本公司接受委托，受托办理委托人的下列业务：
(一)根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；
(二)对外提供财务会计报告；
(三)向税务机关提供税务资料；
(四)委托人委托的其他会计业务。
第三条委托人委托本公司代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应当明确下列内容：
1
(一)委托人、受托人对会计资料真实性、完整性承担的责任；(二)会计资料传递程序和签收手续；(三)编制和提供财务会计报告的要求；(四)会计档案的保管要求及相应责任；(五)委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。第四条委托代理记账的委托人应当履行下列义务：(一)对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证；(二)应当配备专人负责日常货币收支和保管；
2
(三)及时向本公司提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；
(四)对于本公司退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。
第五条本公司从业人员应当履行下列义务：
(一)按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
(二)对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；
(三)对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝；
(四)对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。
第六条本公司为委托人编制的财务会计报告，经本公司负责人和委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。
3
第七条委托人对本公司在委托合同约定范围内的行为承担责任。本公司对其专职从业人员和兼职从业人员的业务活动承担责任。
第八条本管理办法自营业执照办理之日起执行。
一、前言
为了加强公司代理记账业务水平，规范代理记账从业人员职业道德行为，提高代理记账从业人员职业道德水准，树立代理记账从业人员的良好职业形象，根据《中华人民共和国会计法》、中华人民共和国财政部《代理记账管理办法》（中华人民共和国财政部令第80号）四川省财政厅关于认真贯彻财政部《代理记账管理办法》的通知（川财会〔2005〕15号）等相关法律、法规等，我公司特编制《代理记账业务内部规范》。
二、代理记账合同
（一）合同内容
委托代理记账合同
4
（二）代理记账的委托人应当履行的责任和义务
1、建立健全的企业管理制度，依法经营，保证资产的安全完整，保证原始凭证的真实、合法、准确、完整，积极配合乙方代理记帐工作。甲方在每月5日前为乙方提供上月完整的会计资料，包括：销售发票、购货发票、出入库单、费用单据、银行回单等。如果甲方提供资料不全、票据失真致使乙方无法继续工作，从而导致工商税务处罚，由甲方负责，甲方并对提供的会计原始凭证的真实性负责。
2、安排专人负责现金和银行存款的收付，按《会计基础工作规范》要求保管好所有的往来单据。
3、做好会计凭证传递过程中的登记和保管工作。
4、及时准确将收到工商、税务部门的信件、电话等内容转交或传达乙方。
5、按本合同规定及时足额的支付代理记账费用。
6、为乙方派出的代理记账人员提供必要的工作条件及合作。
5
（三）代理记账的被委托人应当履行的责任和义务
1、根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》和《小企业会计准则》四川省各项税收管理条例等有关规定开展代理记帐业务。
2、根据甲方的经营特点和管理需要，选择相应的会计核算制度。
3、设计会计凭证传递程序，做好凭证签收工作，指导甲方按《会计基础工作规范》妥善保管会计档案并在合同终止时办理会计工作交接手续。
4、按有关规定审核甲方提供的原始凭证，填制记账凭证，登记会计账册，及时编制会计报表。
5、妥善保管甲方的所有会计资料，由乙方原因造成甲方资料丢失，应由乙方负责弥补并承担由此引起的经济损失。
6、对工作中涉及的甲方商业机密和会计资料严格保密，不得随意向外透露、出示和传递。
6
7、税务部门到甲方检查工作，必要时乙方列席会议，根据需要向税务部门汇报代理记帐内容。
三、从业人员的职业道德管理规定
1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2、诚实守信。要求会计人员做诚实人，说诚实话，办诚实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4、客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5、坚持准则。要求会计人员认识国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6、提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，
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刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面认识本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
四、代理记账职责管理
（一）服务内容
1、协助客户税务报道，根据客户的经营特点和管理需要，选择相应的会计核算制度，用财务软件建账。
2、根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证。
3、登记会计账簿，编制会计报表。
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4、填制纳税申报表并申报。5、凭证/报表/账簿打印、装订与保管。6、以微信、电话等方式提供财税咨询服务。7、其他：如工商年检、汇算清缴、一般纳税人申请等（二）岗位设置及责任1、外勤会计对于新成立公司的客户，带客户税务报到；每月1-5号到指定客户处收取当月做帐票据，并对票据进行初步整理，交主办会计做帐。主要负责代理记账客户票据的收取和初步整理。2、主办会计
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根据外勤会计从客户处取得的合法原始凭证（指：购销发票、入库单、领料单、银行回单及其他财务收支单据、有关经济合同等）编制会计分录，填写记账凭证、计提税金及折旧，月末结转损益，结帐；编制会计报表；打印、装订凭证，定期打印账本。主要负责做帐和凭证整理与装订，打印账本。
3、总账会计
审核主办会计的凭证和账表，复核无误后，办理网上纳税申报、网上税款缴纳、协助企业处理相应税务沟通、配合企业做好税务专项检查和临时稽查。定期向客户提供财务报表、解答客户财务知识、并提出必要的建议和意见；。主要负责报税、客户沟通和维护。
五、代理记账工作流程及管理规范
（一）工作步骤及流程
1、接受委托签订代理记帐合同，确定服务项目及费用。
2、接票（时间：每月1号-5号）
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对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户，我们将帮助他们：开立会计帐户，建立会计核算体系；
客户将当月做帐票据送到我公司，或我公司外勤会计到客户指定地点收取当月做帐票据，并对票据进行初步整理。
3、做账（时间：每月5号-10号）
主办会计对客户票据进一步整理，编制会计分录，填写记账凭证、计提税金及折旧，月末结转损益。
总账会计对主办会计做帐结果进行审核，包括票据完整性、合法性的审核、帐务处理正确性的审核、对票据存在的问题与客户及时沟通，税款计算合法性的审核、往来帐的核对、并对客户帐务问题的隐患给予准确评估。
4、报税、缴纳税款（时间：每月10号-15号），
总账会计在所有帐务审核无误后，给客户发财务报表，并就纳税情况与客户沟通，在税务局网站上填制纳税申报表，网上缴纳税款。
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5、打印装订凭证、整理申报资料、客户回访（时间：每月16号-30号）
（二）代理记账工作管理规范
1、根据会计业务需要配备专业会计人员。
2、定期向客户了解代理记账人员工作情况，提出合理化建议，并加以改正。
3、依法制止客户示意做不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。
4、代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。
5、承接代理记账业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准。
6、代理记账人员定期参加会计业务培训。
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7、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
（三）档案管理制度
1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。
2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记账协议、原始凭证、会计凭证、会计账册、会计财务报表等交接验收记录。
3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对记载不明、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的报告更正。错误较多的应当重新编报。
5、每季度检查档案管理工作。
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一.从业人员的职业道德规范
1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2.诚实守信。要求会计人员做诚实人，说诚实话，办诚实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5.坚持准则。要求会计人员认识国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
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7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面认识本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
二.业务操作及会计核算的流程
1.接受客户的委托
(1)到客户公司的经营场所进行实地考查，与客户的总经理及财务负责人进行座谈，了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。
(2)决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨详细操作事宜，签定约定书。
2.与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续
(1)双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。
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(2)交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。
3.审核原始凭证
审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记帐凭证和登记明细分类帐的依据。会计人员主要应从以下的两个方面对原始凭证进行审核。
(1)审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违背财经制度规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。
(2)审查原始凭证的完整性准确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否准确无误。
(3)对原始凭证内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊，单位抬头不是本单位，无收款单位签章，开具阴阳发票，进行贪污作弊，模仿领导笔迹签字冒领。涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额等。不是很清晰的地方应及时与客户联系，了解清晰原始凭证的真实情况。
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4.对各种有问题的原始凭证的处理
在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、坚持原则。对违背国家规定的收支，超过计划预算或者超过规定标准的各项支出,违背制度规定的预付款项，非法出售材料物资任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理，对于内容不完全手续不完备数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改等弄虚作假，严峻违法的原始凭证，会计人员在拒绝的同时，应当予以扣留，并及时向单位主管报告，哀求查明原因，追究当事人的责任。
5.填制记账凭证
会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实，内容完整，填制及时，书写清晰之外，还必须符合下列要求。
(1)“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼概括以满号登记账簿的要求。
(2)应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户，账户使用必须准确，不得任意简化会计账户的名称，有关的二级或明细账户要填
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写齐全。
(3)记账凭证中，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。
(4)一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，以检查对应账户的平衡关系。
(5)记账凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失。
(6)每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。
6.对记账凭证进行编号
所有记账凭证必须分类顺序编号，并填写在编号栏内。如果记账凭证是采用收款凭证，付款凭证和转账凭证的，一般按照如下编号：
现收01、现收02…
现付01、现付02…
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银收01、银收02…
银付01、银付02…
转01、转02依此类推。
若遇较为复杂的经济业务需编两张以上记账凭证时，可用编号的方式表示。
7.审核记账凭证
所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法加以更正。只有经过审核无误后的记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容。
(1)记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。
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(2)应借应贷的会计账户(包括二级或明细账户)对应关系是否清晰金额是否准确。
(3)记账凭证的项目是否填制完整，摘要是否清晰，有关人员的签章是否齐全。8.记账凭证中容易出现的错误与舞弊记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有：(1)会计账户运用错误。(2)合计金额计算错误。(3)记账凭证与所附原始凭证单据不符。(4)在汇总凭证中进行作弊。(5)记账凭证中的“摘要”失真，编造虚假记账凭证。
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9.凭证的传递与传递过程应注意的事项
会计凭证的传递，是指会计凭证从填制或取得时起，经审核记账到装订保管的全过程。各单位在制定会计凭证的传递程序，规定其传递时间时，通常要考虑以下两点内容。
(1)根据各单位的经济业务的特点，企业内部机构组织，人员分工情况，以及经营管理的需要，从完善内部牵制制度的角度出发，规定各种会计凭证的联次及流程，使经办业务部门及其人员及时办理各种凭证手续，既符合内部牵制原则，以提高工作效率。
(2)根椐有关部门和人员办理经济业务的必要时间，同相关部门人员协商制定会计凭证在各经办环节的停留时间，以便合理确定办理经济业务的最佳时间，及时反映记录经济业务的发生和完成情况。
10.会计凭证对数字的书写
依据财政部制定的会计基础工作规范的要求，填制会计凭证，字迹必须清晰工整并符合下列要求：
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(1)阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号(如人民币符号“￥”)或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的，数字后面不再写货币单位(如人民币“元”)
(2)所有以元为单位(其他货币种类为货币基本单位，下同)的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律在元位小数点后填写到角分，无角分的，角分位可写“00”或符号“-”有角无分的，分位应写“0”，不得用符号“-”代替。
(3)汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿等易于辩认，不易涂改的字样，不得用0一二三四五六七八九十或另、毛等简化字代替，不得任意自造简化字。
(4)大写金额数字到元或角止的，在“元”或“角”之后应写“整”或“正”字;大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。
(5)大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称(如“人民币”三字)，货币名称与金额数字之间不得留有空白。
(6)阿拉伯金额数字中间有“0”时，大写金额要写“零”字：如人发币101.50元,汉字大写金额应写成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，如￥1001.25,汉字大写金额应写壹仟零壹元贰角伍分。又如￥1500.38,汉字大写就写人民币壹仟伍佰元叁角捌分,
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或人民币壹仟伍佰元零叁角捌分。
11.关于根据会计业务的特点书写“摘要”
会计计凭证中有关经济业务的内容摘要必须真实。在填写写“摘要”时，既要简明，又要全面，清晰，应以说明问题为主。写物要有品名、数量、单价：写事要有过程，银行结算凭证，要注明支票号码，去向：送存款项，要注明现金支票汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年某日某项经济业务和凭证号码，也不能只写对账户，要求“摘要”能够准确地，完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。
12.启用账簿的基本要求
为了保证会计账薄记录的合法性和资料的完整性，明确记账责任，会计人员在启用账薄时，要填写账薄启用表。账薄启用表的填写要求是：
(1)填写启用日期和启用账薄的起止页数。如启用的是订本式账薄，起止页数已经印好不需再填写;启用活页式账薄，起止页数可等到装订成册时再填。
(2)填写记账人员姓名和会计主管人员姓名并加盖印章，以示慎重和负责。
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(3)加盖单位账务公章，以示严峻。(4)当记账人员或会计人员工作变动时，应办好账薄移交手续，并在启用上明确记录交接日期及接办人监交人的姓名，并加盖公章。经管人员一览表如下：单位名称合宗号账薄名称目录号账薄页数自第页起至第页止共页案宗号使用日期自年月日至年月日保管期限单位领导人签章会计主管人员签章经管人员职别姓名接管日期签章移交日期签章
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年月日年月日
13.登记账薄的基本要求
为了保证账薄记录，成本计算和会计报表不出现差错，登记账薄必须根据审核无误的记账凭证进行
登记账薄的基本要求是：
(1)内容准确完整。登记会计账薄时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内，做到数字准确、摘要清晰、登记及时，字迹工整。对于每项会计事项，一方面要计入有关的总账，另一方面要计入该总账所属的明细账。账薄记录中的日期，应该填写记账凭证的日期;以自制的原始凭证(如收料单领料单等)作为记账依据的，账薄记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填写列。此外，负责登记账薄的会计人员，在登记账薄前，应对已经专门复核人员审查过的记账凭证再复核一遍，这是岗位责任制和内部牵扯制度的要求。如果记账人员对记账凭证中的某些问题弄不明白，可以向填制记账凭证的人员或其他人员请教;如果认为记账凭证的处理有错误，可暂停登记，及时向会计主管人员反映，由其做出更改或照登的决定。在任何情况下，凡不兼任填制记账凭证工作的计账人员都不得自行更改记账凭证。
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(2)登记账薄要及时。登记账薄的间隔时间应该多长，没有统一的规定，这要看本单位所采用的详细会计核算形式而定。总的来说是越短越好。一般情况下，总账可以三五天登记一次，明细账的登记时间间隔要短于总账，日记账和债权债务明细账一般一天就要登记一资。现金银行存款日记账应根据收付款记账凭证随时按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。经营现金和银行存款日记账的专门人员，必须每日掌握银行存款和现金的实有数，谨防开出空头支票和影响经营活动的正常用款。
(3)注明记账符号。登记完毕后，要在记账凭证上签字或盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。在记账凭证上设有专门的栏目应注明记账的符号，以免发生重记或漏记。
(4)书写留空。账薄中书写的文字的数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1/2。这样，在一旦发生登记错误时，能比较容易地进行更正，同时也方便工作。
(5)正常记账使用蓝黑墨水。登记账薄要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔(银行的复写账薄除外)或者铅笔书写。在会计上，数字的颜色用错了，其导致的概念混乱不亚于数字和文字的错误。
(6)特别记账使用红墨水。对在登记账薄中使用红色墨水的问题依倨财政部会计基础工作规范的规定，下列情况，可发用红色墨水记账：
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a按按照红字冲账凭证，冲销错误记录；
b在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数;
c在三栏式账户余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额;d根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。
(7)顺序连续登记。各种账薄应按页次顺序连续登记不得跳行隔页。如果发生跳行隔页，应当将空行空页划线注销，或者注明“此行空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。这对避免在账薄登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。
(8)结出余额。凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。一般来说，对于没有余额的账户，在余额栏内标注的“0”应当放在“元”位。
(9)过次承前。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可将本页合计数及金额的账户，在余额栏内标注的“0”应当放在“元”位。
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(10)过次承前。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。也就是说，“过次页”和“承前页”的方法有两种：一是在本页最后一行内结出发生额合计数及余额然后过次页并在次页第一行承前页;二是只在次页第一行承前页写出发生额合计数及余额，不在上页最后一行结出发生额合计数及余额后过次页。
财政部《会计基础工作规范》还对“过次页”的本页合计数的结计方法，根据不同需要作了规定：
(a)对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数，这样做，便于根据“过次页”的合计数，随时了解本月初到本页末止的发生额，也便于月末结账时，加计“合月合计”数。
(b)对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数;这样做，便于根据“过次页”的合计数，随时了解本年初到本页末止的累计发生额也便于年终结账时，加计“本年累计”数。
(c)对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只将每页的余额结转资页，如某些材料明细账户就没有必要将每页的发生额结转次页。
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(11)定期打印。对于实行会计电算化的单位，财政部《会计基础工作规范》还提出了打印上的要求：“实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印”;“发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行日记账，并与库存现金核结无误。”之所以这样做，是因为在以机器或其他磁性介质储存的状态下，各种资料或数据的直观性不强，而且信息处理的过程不明，不便于进行某些会计操作和进行内部或外部审计，对会计信息的安全和完整也不利。
14.发现记账错误时的处理
由于各种原因的存在，在制证记账编表的过程中往往会发生一些错误，发现记账错误时，根据账薄错误的详细情况可采取三种不同的更正方法：
(1)画线更正法。凡在结账前发现账薄记录中文字或数字错误时，可采用此法。更正时，在账薄中错误文字或数字上划一红线，以示注销。划线时，要划去错误数字的整个数码，不能只划去其中个别数码，然后，在红线上方空白处填写准确的文字或数字，并由更正人员在更正处旁边盖章以示负责。
(2)红字更正法。当记账凭证中使用会计账户错误，或借贷方向错误，或金额记录错误，并且已经登记入账从而造成账薄记录错误的情况下，可采用此法。更正时，首先填制一张内容与错误凭证完全相同而金额是红字的记账凭证在摘要栏内注明“更正xx号凭证错误”，并据以用红字金额登记入账，冲销原有的记录，然后，再用蓝字填制一份符合经济业务内容的记账凭证并据以登记入账。
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(3)补充登记法。记账以后，虽然记账凭证中应借应贷账户没有错误，但所填金额小于应填写金额时，可采用此法。更正时，按照准确数字与错误数字之间的差额用蓝字填制一张记账凭证并据发登记入账，这样，就补记了少记的数字，使全部金额符合实际。采用此法时，必须在补充记账凭证的摘要栏内注明补充哪个月的哪一号记账凭证。
15.账实不符的处理
造成账实不符的原因是多方面的，如账产物资保管过程中发生的自然损耗;财政收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错;由于管理不善，制度不严造成的财产损坏丢失被盗;在账薄记录中发生的重记漏记错记;由于有关凭证未到，形成未达账项，造成结算双方账务不符，以及发生意外灾害等。根据以上情况主要进行以下处理：
(1)现金日记账账面余额与库存现金数额不相符
采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录。
(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符。
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通过与开户银行转来的账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面：
一是双方或一方记账错误;
二是存在未达账项，对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。
(3)各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符
对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制存单，并同账面余额核对，确认盘盈盘亏数，填制实存账存对比表，作为调整账面记录的原始凭证。
(4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符
一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整准确的基础上，编制往来款项对账单，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回，盖章表示核对相符，对方单位说明情况。据些编制“往业款项清查表”，注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等到情况归类合并，针对具本情况及明采取措施予以解决。
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三业务质量控制规范
1.建立三级质量审查制度。即记账会计审查客户凭证，主管会计审查记账会计并编制对外会计报告，经理复核对外会计报告。
2.建立质量奖惩制度。所有会计人员的工资与质量全额挂钩，实行严格考核。
3.建立质量淘汰制度。对发生严峻质量问题造成客户较大经济损失的，或严峻违背工作纪律、职业道德及法律、法规的，一律予以辞退。
四业务档案管理办法
1.对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档。
2.对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。
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3.对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严峻违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，哀求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
4.归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。
5.内部调阅会计档案需经经理批准，法律、法规规定有档案查阅权的部门查阅会计档案，必须持有效证件及相关证明材料，并经经理批准。
五会计工作交接制度
1.本公司与委托记账单位之间的会计资料的交接，严格按与委托记账单位签订的合同执行，即双方指定人员，在本公司准备的《会计资料交接签收登记簿》上签字确认。
2.本公司与委托记账单位终止委托合同时，所有会计资料全部移交给代理记账单位，其未了会计事宜按本章会计工作交接之规定执行。
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3.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
4.会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
(1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。
(2)尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
(3)整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
(4)编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物其他会计资料和物品等内容。
5.会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交;会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。
6.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对点
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收。
(1)会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
(2)各明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符;必要时，要抽查个别帐户的余额与代理记账单位核对清晰。
(3)移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
7.会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
8.交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
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9.接替人员应当继承使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。
10.移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
六电脑记账操作管理制度
1.会计电算化硬件设备是指专用于会计电算的微机及其配套设备。包括：伺服器、工作站、网线、打印机等。会计电算化的硬件设备由财务部门管理和使用，非会计电算化人员一般不得使用，特别确需使用时，应经财务部门负责人批准，在不影响会计电算正常工作情况下进行。
2.财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能不能正常运行时，应立刻与软件开发商联系，进行修理、调试后，应及时检查和核对。以确保相应账务资料和功能的准确性。
3.次月10日前对上月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件时必须通过系统功能选项进入系统操作。应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时应关闭电源，设备的开啟和关闭应严格按规定程序进行。
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4.明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限,对操作密码要严格管理,指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件;
5.防备已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿;
6.操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件;
7.根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容;
8.保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要常常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整齐，防止意外事故的发生;
9.确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除;对磁性介质存放的数据要保存双备份;
10.对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续;在软件修改、升版和硬件更换过程中，要保证明际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督;
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11.健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数据的完整性;
12.健全必要的防治计算机病毒的措施。
代理记账的好处
第一、费用节省，享用专业团队的服务。
第二、运用计算机技术，高效，低差错率。
第三、政府审批，专业正规，保障经济责任，免除企业后顾之忧。
第四、避免因会计人员变动造成企业不必要的经济损失，同时也节省了专职会计住房、社会保险开支。
第五、避免专职会计技能单一，影响会计质量。
代理记账的条件
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一个单位是否选择“代理记账”取决于该单位是否具备配备专职会计人员的条件，这应该由各单位根据自身会计业务的需要自主决定。一般而言，单位规模的大小、经济业务和财务收支的繁简程度、经营管理的要求等，是决定单位是否配备专职会计人员的主要因素。单位规模大、经济业务多、财务收支量大、在经营管理上要求高的单位，一般应该单独设置会计机构并配备专职的会计人员，以便及时组织本单位各项经济活动和财务收支的核算，实行有效的会计监督，以保证会计工作的效率和会计信息的质量。由此可见，代理记账的委托单位应该且必须是小型的经济组织和应当建账的个体工商户。至于什么是小型的经济组织，我国目前并没有明确的判断标准，一般可以根据注册资本、销售额、从业人员及资产总额等情况进行综合判断。而应当建账的个体工商户，则是指从事生产经营并有固定生产经营场所而且没有免除建账义务的个体工商户。这可以在国家税务总局于1997年6月19日颁发的《个体工商户建账管理暂行办法》中找到依据。
需要明确指出的是，一个单位是否设置专职会计人员，应该由单位自行决定，但建账则是强制性的要求，是否建账的最终核定权归行政主管机关。
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篇三：代理记账业务内部规范制度范本
【实用资料】一、签订《代理记账委托协议书》委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。
委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。2、会计凭证的传递程序和签收手续;3、编制和提供会计报表的要求;4、会计档案的保管要求;5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。
二、双方的义务责任及权利
(一)代理记帐委托人应履行的义务1、对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证;2、应当配备专业人员负责日常货币收支和保管;3、及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料;4、对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充;5、承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。(二)本公司应履行的义务1、遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责;2、对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务;3、对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝;4、对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任;5、承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
三、代理记帐的操作规范
1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。6、承接代理记帐业务时，
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必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
四、档案管理制度
1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。
财务会计管理制度
第一条、根据会计法、会计基础工作规范和国家统一的会计制度规定，从事财务会计工作。
第二条、财务会计管理基本要求
(一)会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深圳会计证，并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管理。
(二)会计机构设置及岗位要求：(1)总审复核岗位(会计机构负责人)1个，由
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会计师或注册会计师担任;(2)会计核算操作员岗位(收入、支出、债权债务岗位，工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位，财产物资的收发、增减核算岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会计报告编制岗位，会计档案管理岗位，出纳岗位)若干个，由初级及以上会计从人员担任;(3)客服岗位一岗多人，主要负责与客户的联系和咨询工作。
(三)会计核算基本要求：(1)会计年度自公历1月1日起至12月31日止;(2)会计核算以人民币为记账本位币;(3)采用借贷复式记账法,会计科目和核算方法以《企业会计准则—应用指南》为主;(4)原始凭证是记账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账;(5)财会人员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑记帐的应将所用财务软件版本及模块内容报税务主管机关备案。
第三条、货币资金管理要求
(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线;
(2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必须放在保险箱内,确保安全.对指定使用备用金的人员必须进行定期检查,核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额。①建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金;②对超过现金收付限额以上的收付款项,必须通过银行结算。(3)不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。
第四条、往来账目管理要求。做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款,摧收应收账款。过月未收的账款,要上门催
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收，对月终尚未清理的债权债务,应查明原因,列出清册.财会人员不能解决的事项应及时上报领导。
第五条、会计报表的管理会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支计划的重要依据.所以,要保证报表的数据准确,内容完整,报送及时,手续完备.对年度结算报表,应附有分析收支计划执行情况的说明.
第六条、财会人员的岗位职责
1.总审复核岗位(会计机构负责人)
(1)向企业领导人负责,组织公司的财会管理工作,当好企业负责人的经营管理参谋;(2)每月,每季审核各种会计报表和统计报表,写出财务会计分析报表,送企业法人审阅;(3)检查,监督管理各项费用的及时收缴,保证企业资金的正常运转;(4)审核会计核算操作员岗位填制的会计凭证的正确和完整;(5)根据行业的具体特点,依据财会管理有关法规,政策,文件,制定财会管理具体制度和操作程序;(6)组织拟定各项费用标准的预算方案,送企业领导审核,修定;(7)研究熟悉和实施相关的工商,财会及税务,物价等管理制度,运用法律,行政处分和经济手段保护公司的合法权益.
2.主管会计(会计核算操作员
)(1)向部门经理负责,具体组织好本部门的日常管理工作;(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作;(3)每月,每季按时做好各种会计报表,定期公布费用收缴及使用情况;(4)负责检查,审核各下属的收支账目,向公司领导及时汇报工作情况;(5)检查银行,库存现金和资产账目,做到账账相符,账实相符;(6)按照行业特点和需要,分类记账;完成公司领导交办的财会工作。
3.出纳
(1)遵守公司员工守则和财务管理制度;(2)管理好公司的现金收付,银行存款
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的存取,保管现金,有价证券,银行支票等;(3)及时追收企业各种应收款项,保护公司利益不受损失;(4)编制有关现金收付记账凭证,现金日记账,银行日记账的工作;(5)及时办理各项转账,现金支票,按月将银行存款余额与银行对账单核对相符,并交会计作账。
第七条、本制度从200年月日起执行。
1.继续宣传代理记账的重要意义和作用。新修订的《会计法》目前正处于推广宣传阶段，我们应当借《会计法》宣传的东风，大力宣传代理记账的积极意义和重要作用，进一步突出代理记账的法律地位，增强人们，特别是一些规模较小的经济组织及个体工商户对代理记账的认识，努力开创代理记账新局面。
2.采取针对性措施，积极推动代理记账的实施。关于代理记账的推动及实施，我们认为除了有关部门单位大力宣传以外，应当由税务部门牵头推动其实施。一是税务部门同规模较小的单位组织，特别是一些规模较小的经营组织和个体工商户联系紧密，推广工作力度大;二是税务部门本身有这方面的经验，一方面，税务部门在建制建账上有着丰富的经验，另一方面，前几年税务部门曾进行过组织、督促小型经济组织及个体工商户建制建账工作，只是由于种种原因没有坚持下来;再有就是现有的税务师事务所可以马上开展这项业务。当然，代理记账仅仅靠税务部门一家是不够的，其他符合法律要求的中介组织和机构，也应当积极开展这方面的业务，为代理记账创造必要的条件。
3.尽快明确在代理记账过程中受托人的法律地位问题。我们认为，代理记账本身只是一项单纯的账务处理工作，受托代理记账人员既非委托人内部会计人员，也不是财务会计报告的审计人员，因此，受托代理人不应当同时履行会计监督职能或审计职能。他们所能负责的只是对原始凭证进行形式上的审核，而非实质上的审核，当然也不可能深入实地去进行账实核对工作，否则，就有可能超出代
理记账的范围。那么，由于委托人提供原始会计资料而生成的有关财务会计报告及相关资料出现虚假或不实，自然就应当由委托人承担相关责任，包括法律责任。当然，如果这种虚假或不实是由于受托人的过失所造成，那么，他不仅要
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承担相关责任，而且还要负责赔偿因此而给受托人造成的损失。
专业人员为企业服务的过程中，会帮助企业用足用好税收政策，避免因信息不畅，精力所限理解不准确，而多交错交税费，给企业造成不必要的经济负担。同时，本公司提供的税务咨询税务筹划等业务使企业达到合理税负的目的。本公司专业人员可以根据企业的经营情况，提出管理建议及财务监控措施，最大限度地避免企业因管理不善而造成经营效益受损，达到效益最大的目的。
代理记账所需的资料
1.新接客户应提供公司的证件复印件(包括营业执照、税务登记证、组织机构代码证、法人身份证等复印件)
2.现金单据(差旅费、业务招待费、员工工资、办公费、房租费、通讯费、运输费等)
3.银行单据(提现、转帐、贷记凭证、电汇、进帐单、借款单等)
4.发票(本月1日---31日开具的所有发票记帐联)
5.公司员工的月工资额，身份证号码，性别，名字，地址，邮政编码
为了进一步规范公司财务管理制度，构造合理的财务管理体系，经股东会研究决定制定财务管理制度，请全体职员遵照执行。现将具体管理制度通知如下。
一、公司财务管理有公司股东会指定专人负责，具体设审批岗位、出纳岗位、会计岗位、审核岗位，具体人员公司另行通知。
二、公司的收入包括，服务费、代理代办费、中介费、佣金、利息、预收客户的各种款项(包括税款)、资料费、投资收入、其他收入。
(一)、服务费是指公司在接受客户合理合法的服务要求时，同客户商定好价格，通过给客户提供方便达到客户要求收取的全部价款，包括查询递交资料、制
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作会计报表、建账、制作税务文书、协调事项等;
(二)、代理代办费是指公司在接受客户合理合法的办理代理请求时，同客户商定好价格，通过为客户办理代理达到客户预期要求收取的全部价款，包括办理各种资证、代理记账等;其中代理记账费用拖欠不得超过三个月(包括)，超过三个月书面通知客户(可电话通知但必须有书面记载)将停止服务，同时书面提请部门主管上报经理，公司将开会讨论处理方案;其二办理资证的费用在客户未支付全额费用时，不得将任何资料提交给客户，有特殊情况的必须经得总经理的签字同意(可电话同意);
(三)、中介费是指公司在客户之间或客户与行政部门之间商洽或调解处理促成某项事务而收取得全部费用;
(四)、佣金是指公司在商业活动中的一种劳务报酬，是具有独立地位和经营资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬;
(五)、利息是指公司资金向国家、个人或其他组织借出资金而取得的报酬，是指公司货币资金在向实体经济部门注入并回流时所带来的增值额。
(六)、预收客户的各种款项(包括税款)是指公司的经营过程中向客户或外界收取的各种费用，其中税款的预收必须用公司统一的收据，并加盖公司财务专用章和公司财务部税款预收监制章，每月底财务部会计将费用支出单、税票复印件、收据、结余税款汇总交与公司出纳，然后会计记账;
(七)、资料费是指公司在接受客户的各项事宜时收取的需要耗费的材料费;
(八)、投资收入是指公司向经营方投入资金的资本性支出实现的收益;
(九)、其他收入是指公司除以上收入以外的各项收入。以上公司的各项收入必须经由经理的签字同意(可电话同意)，方可执行。
三、公司的支出包括，水、电、暖、物业、房租、固定电话及宽带、伙食、
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工资及奖金福利、行政支出(逢时过节)、工会支出、利息支出、分红、预支的各种款项(包括自用)、办公费用、固定资产、业务费用支出、投资支出、其他支出
(一)、水、电、暖、物业、固定电话及宽带是指公司为维持日常经营做支付的必须的支出;
(二)、伙食是指公司为职员提供午餐所支付的全部费用，包括米、面、油、调味品、蔬菜等;
(三)、工资及奖金福利是指公司为职员工作所支付的劳务支出，包括工资、福利、补助、补贴、奖金等;
(四)、行政支出是指公司在日常经营中开拓人脉关系做支付的费用;
(五)、工会支出是指公司为职工日常业余生活所支付的费用，包括活动费用(门票、场地)、就餐费、交通费、比赛奖励;
(六)、利息支出是指公司资金向国家、个人或其他组织借入资金而支付的报酬;
(七)、预支的各种款项(包括自用)是指公司为应急或临时处理事务准备支出的不确定的费用支出，其中总经理、经理、顾问自用资金每月不得超过五千元(含5000元)，可事后审批，预支的各种款项要视同现金管理;
(八)、办公费用是指工日为维护日常经营活动办公所支付的必须费用;
(九)、固定资产是指公司购入使用期限超过一年的机器、机械、运输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、器具;单位价值在20XX元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品;
(十)、分红是指公司将公司利润在公司现金周转良好的情况下支付给股东、公司管理层、有重大表现的职员(标准有股东会确定)的红利，分红每半年执行一次;
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(十一)、房租是指公司为取得经营场地使用权所支付的房屋租金;费用按照合同约定进行支付;
(十二)、业务费用支出是指公司在完成某项业务时所支付的全部费用，包括成本支出、各项费用支出等，业务支出必须经得经理和经办人的签字确认(可电话同意)，方可支付;
(十三)、投资支出是指公司为实现公司业务以外的各种收益而向经营方投入资金的资本性支出;
(十四)、其他支出是指公司支付除以上支出以外的各项支出。以上费用的支付(除有特殊说明外)必须经得审批人员的签字同意(可电话同意)，并经审核人员的签字确认，方可计入公司账务列支。
四、公司财务每半年审计一次，由会计和出纳出具详细的财务报告，由股东会全体成员组成审计组到场汇同审批人、出纳、会计、审核人进行审计。并提出可行的意见建议，并下达书面文件通知执行。
五、公司的收入必须交由公司出纳存入指定的银行账户，银行账户开设两个，公司的现金存量不得超过伍仟元整(含5000元)，未执现金管理制度，造成损失的由责任人承担。
六、公司会计和出纳人员必须定期不定期核对账务，保证账务的真实完整、准确无误，按月给经理提交财务报表。
七、会计和出纳必须对公司的财务安全决定负责。公司股东可以提请查看账务资料，但不得复印、摄像、照相、保存账务资料，其他人未经得总经理、审批人和经理的签字同意不得查看公司账务。
八、公司收支的具体流程
(一)、收入流程
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1、业务客户---经办人(业务员、协办人、财务会计)---经理复核---开票人开票---出纳做凭证---会计做账
2、记账客户---财务会计(预收税款)---会计主管复核---出纳做凭证---会计做账
(二)、支出流程分部门预算申购---审批---出纳预支---采购---登记入库--经理复核---审批---出纳做凭证---会计做账
九、公司物资管理办法(一)、公司购进或代管理固定资产，经理助理必须登记“公司固定资产入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司固定资产出库登记簿”上，办理交接手续，责成专人负责，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。(二)、公司购进办公用品及耗材，经理助理必须登记“公司办公用品及耗材入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司办公用品及耗材出库登记簿”，然后方可领用，保质期内人为损坏的，责任人照价赔偿，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。十、公司职员因各种原因需要办理离职手续，公司经理、助理、会计、出纳必须对离职职员进行离职情况审计，并出具《公司离职情况审计报告书》，经公司总经理签字同意方可离职。十一、公司提倡全体职员勤俭节约、爱护公物、勤奋智慧。
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篇四：代理记账业务内部规范制度范本
《[代理记账业务规范]代理记账业务内部规范制度》摘要：、签订《代理记账委托协议》委托人委托公司进行代理记账应当相协商基础上签订面委托协议，(),审核相应会计确保会计帐处理原始单据合国有关规定，、签订代理记账协议确定项目及费用
代理记账业规、签订《代理记账委托协议》委托人委托公司进行代理记账应当相协商基础上签订面委托协议委托协议除具有法律规定基条款外还要包含以下容、委托人、受托人对会计合法、真实、准确、完整应承担责任、会计凭证传递程序和签收手续3、编制和提供会计报表要、会计档案保管要5、委托人、受托人终止委托协议应当办理会计交接事宜二、委托代理记账委托人应当履行义、对单位发生济业必须填制或者编制取得合国统会计制规定原始凭证、应当配备专业人员责日常货币收支和保管3、及向公司提供合法、真实、准确、完整原始凭证和相关、对公司退回要按照国统会计制规定进行更正、补充原始凭证应当及予以更正、补充5、承担《代理记账委托协议》约定责任三、代理记账机构及其从业人员应当履行义、按照委托合办理代理记账业遵守有关法律、行政法规和国统会计制规定、对执行业知悉商业密有保密义3、对委托人示做出不当会计处理提供不实会计以及其他不合法律、法规规定要应当拒绝、对委托人提出有关会计处理问题有释责任
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5、代理记账机构委托人编制财会计报告代理记账机构责人和委托人签名并盖按照有关法律、行政法规和国统会计制规定对外提供6、承担《代理记账委托协议》约定责任三、代理记账各岗位责任、代理记账业责人(),审核相应会计确保会计帐处理原始单据合国有关规定(),审核相应税确保纳税申报所有合国有关规定(3),核实企业现金及银行存款有利代理会计和企业出纳相监督(),答企业会计核算和会计报告方面日常问题(5),协助做委托人各项审计前和审计配合工作、记账会计(),根据委托人提供原始凭证和其他按照国统会计制规定进行会计核算包括整理会计原始单据编制会计凭证登记会计账簿编制会计报表等(),整理会计记录协助管理会计档案(3),定期或不定期提供公司营财情况说明提出必要建议和见(),答企业会计核算和会计报告方面日常问题3、报税员(),填写各项税报表及附表办理纳税申报包括电子申报和语音申报(),根据企业营业围和实际营情况办理税收减免和退税申请(3),协助企业办理发票购领、税局对发票检和发票缴销(),配合企业做税专项检和临稽(5),协助企业处理相应税沟通税行政复议及申诉事项、交接单据()定期到委托人所地交接相关单据和()保证票据安全和保密
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5、会计档案保管()严格按照会计档案管理办法及对委托人会计档案进行科学分类装订整齐摆放有序便()严格按照会计档案管理办法提供询、借出、复印和录、移交会计档案做到无遗失、无遗漏、无损坏(3)严格按照会计档案管理办法对保管到期会计档案及清理造册按规定程序报批销毁()严守会计档案机密确保会计档案安全四、代理记账工作流程、签订代理记账协议确定项目及费用、接票由委托方提供原始单据会计上门使用交接清单取票3、做账录入人员用财软件制单会计人员审核、结、记账编制财报表、纳税申报表、报税有专人责纳税申报工作5、回访由公司返回税单、财报表、纳税申报表与出纳对账安排下月工作五、代理记账操作规、根据会计业要配备专业会计人员非会计专业人员不得从事代理记账工作、代理记账人员得到客户认可公司必须根据客户要另行委派至用户满止3、定期向客户了代理记账人员工作情况提出合理化建议并加以改进、依法制止客户示作不当会计处理或提供不实会计如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报5、代理业形成会计凭证、会计账册、财会计报告等应按约定提交委托单位6、承接代理记账业必须向客户说明代理围、代理责任、双方权利义和收费标准
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不得以人名义承接业或擅收费7、不得委托单位或通委托单位获取代理收费以外任何利益8、代理记账人员定期参加会计业培训9、会计人员工作调动或者因故离职必须将人所管会计工作全部移交给接替人员没有办理交接手续不得调动或者离职接替人员应当认真接管移交工作并继续办理移交了事项六、档案管理制、对委托单位提供原始凭证等会计有保管责任处理完毕应按规定及返还委托单位对代理业形成会计凭证、会计账册、财会计报告等会计应整理归档以备用、对每客户建立档案并由专人保管容包括用户概况、代理记账协议、原始凭证、会计凭证、会计账册、会计财报表等交接验收记录3、对不真实、不合法原始凭证不得归档对弄虚作假、严重违法原始凭证不归档应当予以扣留并及向单位领导人报告请明原因追究当事人责任对记不明确、不完整原始凭证以退回要办人员更正、补充、归档程如发现对外送报财报告有错误应当及办理更正手续除更正单位留存财报告外并应通知接受财报告单位更正错误较多应当重新编报
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篇五：代理记账业务内部规范制度范本
代理记账业务内部规范一。从业人员的职业道德规范1。爱岗敬业.要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守,尽心尽力，尽职尽责。2.诚实守信.要求会计人员做诚实人，说诚实话，办诚实事，执业谨慎,信誉至上,不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密.3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。4。客观公正.要求会计人员端正态度,依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5。坚持准则.要求会计人员认识国家法律法规和国家统一的会计制度,始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算,实施会计监督.6。提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研,不断进取，提高业务水平。7.参与管理.要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面认识本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理.8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。二。业务操作及会计核算的流程1.接受客户的委托（1)到客户公司的经营场所进行实地考查，与客户的总经理及财务负责人进行座谈，了解客户的基本情况，评估此次业务的风险.(2）决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨详细操作事宜，签定约定书。2。与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续(1）双方经办人员应列明资料清单,资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。（2)交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期.3。审核原始凭证
审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限,只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记帐凭证和登记明细分类帐的依据。会计人员主要应从以下的两个方面对原始凭证进行审核。
(1)审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法,有无违背财经制度规定，是否按计划预算办事,是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。
（2）审查原始凭证的完整性准确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否准确无误。
(3）对原始凭证内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象,进行贪污作弊,单位抬头不是本单位,无收款单位签章，开具阴阳发票，进行贪污作弊，模仿领导笔迹签字冒领。涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额等。不是很清晰的地方应及时与客户联系,了解清晰原始凭证的真实情况。
4。对各种有问题的原始凭证的处理在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、坚持原则。对违背国家规定的收支，超过计划预算或者超过规定标准的各项支出，违背制度规定的预付款项,非法出售材料物资任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证,会计人员应拒绝办理,对于内容不完全手续不完备数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改等弄虚作假,严峻违法的原始凭证，会计人员在拒绝的同时，应当予以扣留，并及时向单位主管报告，哀求查明原因，追究当事人的责任.5.填制记账凭证会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实,内容完整，填制及时,书写清晰之外，还必须符合下列要求.(1）“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明,要求文字说明要简炼概括以满号登记账簿的要求。
(2）应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户,账户使用必须准确，不得任意简化会计账户的名称，有关的二级或明细账户要填写齐全。
(3）记账凭证中，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。(4）一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，以检查对应账户的平衡关系。(5）记账凭证必须连续编号,以便考查且避免凭证散失。(6)每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。6.对记账凭证进行编号所有记账凭证必须分类顺序编号，并填写在编号栏内。如果记账凭证是采用收款凭证,付款凭证和转账凭证的，一般按照如下编号：现收01、现收02…现付01、现付02…银收01、银收02…银付01、银付02…转01、转02依此类推。若遇较为复杂的经济业务需编两张以上记账凭证时，可用编号的方式表示。7。审核记账凭证所有填制好的记账凭证,都必须经过其他会计人员认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法加以更正.只有经过审核无误后的记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容.(1)记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。(2)应借应贷的会计账户（包括二级或明细账户）对应关系是否清晰金额是否准确。(3）记账凭证的项目是否填制完整，摘要是否清晰，有关人员的签章是否齐全。8.记账凭证中容易出现的错误与舞弊记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有：
（1）会计账户运用错误.(2）合计金额计算错误。(3)记账凭证与所附原始凭证单据不符。(4）在汇总凭证中进行作弊。(5)记账凭证中的“摘要”失真，编造虚假记账凭证。9。凭证的传递与传递过程应注意的事项会计凭证的传递，是指会计凭证从填制或取得时起，经审核记账到装订保管的全过程。各单位在制定会计凭证的传递程序，规定其传递时间时，通常要考虑以下两点内容。（1)根据各单位的经济业务的特点，企业内部机构组织,人员分工情况，以及经营管理的需要，从完善内部牵制制度的角度出发，规定各种会计凭证的联次及流程，使经办业务部门及其人员及时办理各种凭证手续，既符合内部牵制原则，以提高工作效率。(2)根椐有关部门和人员办理经济业务的必要时间，同相关部门人员协商制定会计凭证在各经办环节的停留时间，以便合理确定办理经济业务的最佳时间,及时反映记录经济业务的发生和完成情况.10。会计凭证对数字的书写依据财政部制定的会计基础工作规范的要求,填制会计凭证,字迹必须清晰工整并符合下列要求:(1)阿拉伯数字应一个一个地写,阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号(如人民币符号“¥")或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的，数字后面不再写货币单位(如人民币“元"）（2)所有以元为单位(其他货币种类为货币基本单位，下同）的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律在元位小数点后填写到角分,无角分的,角分位可写“00"或符号“—"有角无分的,分位应写“0”，不得用符号“—”代替。(3)汉字大写金额数字,一律用正楷或行书书写，如零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿等易于辩认，不易涂改的字样，不得用0一二三四五六七八九十或另、毛等简化字代替，不得任意自造简化字.
（4）大写金额数字到元或角止的，在“元”或“角"之后应写“整”或“正"字;大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。
(5)大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称（如“人民币"三字)，货币名称与金额数字之间不得留有空白.
（6）阿拉伯金额数字中间有“0”时，大写金额要写“零"字:如人发币101.50元,汉字大写金额应写成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，如¥1001.25，汉字大写金额应写壹仟零壹元贰角伍分。又如¥1500.38,汉字大写就写人民币壹仟伍佰元叁角捌分，或人民币壹仟伍佰元零叁角捌分。
11.关于根据会计业务的特点书写“摘要"会计计凭证中有关经济业务的内容摘要必须真实。在填写写“摘要”时，既要简明，又要全面,清晰，应以说明问题为主。写物要有品名、数量、单价：写事要有过程，银行结算凭证，要注明支票号码,去向：送存款项，要注明现金支票汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年某日某项经济业务和凭证号码，也不能只写对账户，要求“摘要”能够准确地，完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。12。启用账簿的基本要求为了保证会计账薄记录的合法性和资料的完整性，明确记账责任,会计人员在启用账薄时，要填写账薄启用表.账薄启用表的填写要求是：（1）填写启用日期和启用账薄的起止页数。如启用的是订本式账薄，起止页数已经印好不需再填写；启用活页式账薄,起止页数可等到装订成册时再填.(2）填写记账人员姓名和会计主管人员姓名并加盖印章，以示慎重和负责。(3）加盖单位账务公章，以示严峻。（4）当记账人员或会计人员工作变动时，应办好账薄移交手续，并在启用上明确记录交接日期及接办人监交人的姓名,并加盖公章。经管人员一览表如下：单位名称合宗号账薄名称目录号账薄页数自第页起至第页止共页案宗号
使用日期自年月日至年月日保管期限单位领导人签章会计主管人员签章经管人员职别姓名接管日期签章移交日期签章年月日年月日13。登记账薄的基本要求为了保证账薄记录，成本计算和会计报表不出现差错，登记账薄必须根据审核无误的记账凭证进行登记账薄的基本要求是：(1）内容准确完整.登记会计账薄时,应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内，做到数字准确、摘要清晰、登记及时，字迹工整。对于每项会计事项，一方面要计入有关的总账,另一方面要计入该总账所属的明细账。账薄记录中的日期，应该填写记账凭证的日期；以自制的原始凭证(如收料单领料单等)作为记账依据的，账薄记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填写列.此外,负责登记账薄的会计人员,在登记账薄前，应对已经专门复核人员审查过的记账凭证再复核一遍，这是岗位责任制和内部牵扯制度的要求.如果记账人员对记账凭证中的某些问题弄不明白，可以向填制记账凭证的人员或其他人员请教；如果认为记账凭证的处理有错误,可暂停登记,及时向会计主管人员反映，由其做出更改或照登的决定.在任何情况下，凡不兼任填制记账凭证工作的计账人员都不得自行更改记账凭证。(2）登记账薄要及时。登记账薄的间隔时间应该多长，没有统一的规定,这要看本单位所采用的详细会计核算形式而定.总的来说是越短越好。一般情况下，总账可以三五天登记一次，明细账的登记时间间隔要短于总账,日记账和债权债务明细账一般一天就要登记一资。现金银行存款日记账应根据收付款记账凭证随时按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。经营现金和银行存款日记账的专门人员,必须每日掌握银行存款和现金的实有数,谨防开出空头支票和影响经营活动的正常用款。（3）注明记账符号.登记完毕后，要在记账凭证上签字或盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账.在记账凭证上设有专门的栏目应注明记账的符号，以免发生重记或漏记.
（4）书写留空.账薄中书写的文字的数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1/2。这样，在一旦发生登记错误时,能比较容易地进行更正，同时也方便工作。
(5）正常记账使用蓝黑墨水。登记账薄要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写,不得使用圆珠笔(银行的复写账薄除外)或者铅笔书写。在会计上，数字的颜色用错了，其导致的概念混乱不亚于数字和文字的错误。
（6)特别记账使用红墨水.对在登记账薄中使用红色墨水的问题依倨财政部会计基础工作规范的规定，下列情况，可发用红色墨水记账：A按按照红字冲账凭证，冲销错误记录:B在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；C在三栏式账户余额栏前,如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；D根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。
（7)顺序连续登记.各种账薄应按页次顺序连续登记不得跳行隔页。如果发生跳行隔页，应当将空行空页划线注销，或者注明“此行空白”字样，并由记账人员签名或者盖章.这对避免在账薄登记中可能出现的漏洞,是十分必要的防范措施。
(8)结出余额。凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写“平"字,并在余额栏内用“0”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。一般来说,对于没有余额的账户，在余额栏内标注的“0"应当放在“元”位.
(9）过次承前。每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可将本页合计数及金额的账户，在余额栏内标注的“0”应当放在“元”位。
(10）过次承前。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页"和“承前页”字样;也可将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“承前页”字样。也就是说，“过次页”和“承前页"的方法有两种：一是在本页最后一行内结出发生额合计数及余额然后过次页并在次页第一行承前页;二是只在次页第一行承前页写出发生额合计数及余额，不在上页最后一行结出发生额合计数及余额后过次页。
财政部《会计基础工作规范》还对“过次页”的本页合计数的结计方法，根据不同需要作了规定：
（A）对需要结计本月发生额的账户,结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数，这样做,便于根据“过次页”的合计数，随时了解本月初到本页末止的发生额，也便于月末结账时，加计“合月合计”数。
（B)对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数;这样做，便于根据“过次页”的合计数，随时了解本年初到本页末止的累计发生额也便于年终结账时,加计“本年累计”数。
(C)对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只将每页的余额结转资页，如某些材料明细账户就没有必要将每页的发生额结转次页。
(11)定期打印。对于实行会计电算化的单位，财政部《会计基础工作规范》还提出了打印上的要求：“实行会计电算化的单位,总账和明细账应当定期打印”;“发生收款和付款业务的,在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行日记账,并与库存现金核结无误。"之所以这样做，是因为在以机器或其他磁性介质储存的状态下，各种资料或数据的直观性不强，而且信息处理的过程不明，不便于进行某些会计操作和进行内部或外部审计，对会计信息的安全和完整也不利。
14.发现记账错误时的处理由于各种原因的存在，在制证记账编表的过程中往往会发生一些错误，发现记账错误时，根据账薄错误的详细情况可采取三种不同的更正方法：（1）画线更正法。凡在结账前发现账薄记录中文字或数字错误时，可采用此法。更正时,在账薄中错误文字或数字上划一红线，以示注销.划线时,要划去错误数字的整个数码，不能只划去其中个别数码，然后，在红线上方空白处填写准确的文字或数字，并由更正人员在更正处旁边盖章以示负责。（2)红字更正法.当记账凭证中使用会计账户错误，或借贷方向错误,或金额记录错误，并且已经登记入账从而造成账薄记录错误的情况下，可采用此法。更正时，首先填制一张内容与错误凭证完全相同而金额是红字的记账凭证在摘要栏内注明“更正XX号凭证错误”，并据以用红字金额登记入账,
冲销原有的记录,然后,再用蓝字填制一份符合经济业务内容的记账凭证并据以登记入账。
(3）补充登记法。记账以后,虽然记账凭证中应借应贷账户没有错误，但所填金额小于应填写金额时，可采用此法。更正时，按照准确数字与错误数字之间的差额用蓝字填制一张记账凭证并据发登记入账,这样，就补记了少记的数字，使全部金额符合实际。采用此法时，必须在补充记账凭证的摘要栏内注明补充哪个月的哪一号记账凭证。
15.账实不符的处理造成账实不符的原因是多方面的，如账产物资保管过程中发生的自然损耗;财政收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错;由于管理不善,制度不严造成的财产损坏丢失被盗;在账薄记录中发生的重记漏记错记；由于有关凭证未到，形成未达账项,造成结算双方账务不符，以及发生意外灾害等。根据以上情况主要进行以下处理：(1)现金日记账账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账余额核对,以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录。（2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符。通过与开户银行转来的账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面:一是双方或一方记账错误；二是存在未达账项，对于未达账项,应通过编制银行存款余额调节表进行调整。（3)各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符对各项财产物资的盘点结果,应逐一填制存单，并同账面余额核对，确认盘盈盘亏数，填制实存账存对比表，作为调整账面记录的原始凭证。（4）有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整准确的基础上，编制往来款项对账单，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回,盖章表示核对相符，对方单位说明情况。据些编制“往业款项清查表"，注明核
对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等到情况归类合并,针对具本情况及明采取措施予以解决。
三。业务质量控制规范1。建立三级质量审查制度.即记账会计审查客户凭证,主管会计审查记账会计并编制对外会计报告，经理复核对外会计报告。2。建立质量奖惩制度。所有会计人员的工资与质量全额挂钩,实行严格考核。3。建立质量淘汰制度。对发生严峻质量问题造成客户较大经济损失的，或严峻违背工作纪律、职业道德及法律、法规的，一律予以辞退.四。业务档案管理办法1.对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位,对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档.2.对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括:用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。3。对不真实、不合法的原始凭证，不得归档.对弄虚作假、严峻违法的原始凭证,在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告,哀求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证,予以退回，要求经办人员更正、补充.4.归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。5。内部调阅会计档案需经经理批准，法律、法规规定有档案查阅权的部门查阅会计档案，必须持有效证件及相关证明材料，并经经理批准.五.会计工作交接制度1。本公司与委托记账单位之间的会计资料的交接，严格按与委托记账单位签订的合同执行，即双方指定人员，在本公司准备的《会计资料交接签收登记簿》上签字确认。2。本公司与委托记账单位终止委托合同时，所有会计资料全部移交给代理记账单位，其未了会计事宜按本章会计工作交接之规定执行。
3。会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员.没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
4。会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕.(2）尚未登记的帐目,应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。(3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。(4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物其他会计资料和物品等内容。5。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交.一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交;会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交,必要时可由上级主管部门派人会同监交.6。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。（1)会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责.(2)各明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额与代理记账单位核对清晰。（3)移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。7。会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等,向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。8。交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章,并应在移交注册上注明：单位名称,交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名,移交清册页数以及需要说明的问题和意见等.移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份,存档一份。9。接替人员应当继承使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐,以保持会计记录的连续性。
10.移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
六.电脑记账操作管理制度1。会计电算化硬件设备是指专用于会计电算的微机及其配套设备.包括:伺服器、工作站、网线、打印机等.会计电算化的硬件设备由财务部门管理和使用,非会计电算化人员一般不得使用，特别确需使用时，应经财务部门负责人批准，在不影响会计电算正常工作情况下进行.2.财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能不能正常运行时,应立刻与软件开发商联系，进行修理、调试后，应及时检查和核对。以确保相应账务资料和功能的准确性。3。次月10日前对上月的会计资料进行备份.操作人员运用财务软件时必须通过系统功能选项进入系统操作。应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时应关闭电源，设备的开啟和关闭应严格按规定程序进行.4.明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理,指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件;5。防备已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿；6。操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件;7.根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录,记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容;8。保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要常常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整齐，防止意外事故的发生；9。确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除;对磁性介质存放的数据要保存双备份；10.对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作,要有一定的审批手续;在软件修改、升版和硬件更换过程中，要保证明际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督；11.健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数据的完整性;12.健全必要的防治计算机病毒的措施.
篇六：代理记账业务内部规范制度范本
代理记账业务标准代理记账业务内部标准制度代理记账业务标准一、签订《代理记账委托协议》委托人委托本公司进展代理记账时，应当在互相协商的根底上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的根本条款外，还要包含以下内容：
1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完好应承当的责任。
2、会计凭证的传递程序和签收手续。3、编制和提供会计报表的要求。4、会计档案的保管要求。5、委托人、受托人终止委托协议应当办理的会计交接事宜。二、委托代理记账的委托人应当履行的义务1、对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制获得符合国家统一会计制度规定的原始凭证。2、应当装备专业人员负责日常货币收支和保管。3、及时向本公司提供合法、真实、准确、完好的原始凭证和相关资料。
4、对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进展更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。
5、承当《代理记账委托协议》中约定的责任。三、代理记账机构及其从业人员应当履行的义务1、按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。2、对在执行业务中知悉的商业机密，负有保密义务。3、对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当回绝。4、对委托人提出的有关会计处理问题负有解释的责任。5、代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人签名____并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。6、承当《代理记账委托协议》中约定的责任。三、代理记账的各岗位责任1、代理记账业务负责人(1),审核相应会计资料，确保会计帐务处理的原始单据符合国家的有关规定。(2),审核相应税务资料，确保纳税申报所有资料符合国家的有关规定。(3),核实企业的现金及银行存款，有利于代理睬计和企业出纳的互相监视。
(4),解答企业在会计核算和会计报告方面的日常问题。(5),协助做好委托人各项审计前的自查和审计中的配合工作。2、记账会计(1),根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一会计制度的规定进展会计核算。包括整理睬计原始单据，编制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报表等。(2),整理睬计记录资料，协助管理睬计档案。(3),定期或不定期提供公司经营的财务情况说明，提出必要的建议和意见。(4),解答企业在会计核算和会计报告方面的日常问题。3、报税员(1),填写各项税务报表及附表，办理纳税申报，包括电子申报和语音申报。(2),根据企业的营业范围和实际经营情况，办理税收减免和退税的申请。(3),协助企业办理发票购领、税务局对发票的检查和发票缴销。(4),配合企业做好税务专项检查和临时稽查。(5),协助企业处理相应税务沟通，税务行政复议及申诉事项。
4、交接单据(1)定期到委托人所在地交接相关单据和资料。
(2)保证票据平安和保密。5、会计档案保管(1)严格按照会计档案管理方法及时对委托人的会计档案进展科学分类，装订整齐，摆放有序，便于查找。(2)严格按照会计档案管理方法提供查询、借出、复印和抄录效劳、移交会计档案，做到无遗失、无遗漏、无损坏(3)严格按照会计档案管理方法，对保管到期的会计档案及时清理造册，按规定程序报批销毁。(4)严守会计档案机密，确保会计档案平安。四、代理记账工作流程1、签订代理记账协议，确定效劳工程及费用。2、接票。由委托方提供原始单据，会计上门使用交接清单取票。3、做账。录入人员用财务软件制单，会计人员审核、结转、记账，编制财务报表、纳税申报表。4、报税。有专人负责纳税申报工作。5、回访。由本公司返回税单、财务报表、纳税申报表，与出纳对账，安排下月工作。
五、代理记账的操作标准1、根据会计业务需要装备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记账工作。
2、代理记账人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。
3、定期向客户理解代理记账人员工作情况，提出合理化建议，并加以改良。
4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。
5、代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。
6、承接代理记账业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准。
不得以个人名义承接业务或擅自收费。7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。8、代理记账人员定期参加会计业务的培训。9、会计人员工作调动或者因故离任，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离任。接替人员应当认真接收移交工作，并继续办理移交的未了事项。六、档案管理制度
1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等会计资料应整理归档。
以备需查时用。2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括，用户概况、代理记账协议、原始凭证、会计凭证、会计账册、会计财务报表等交接验收记录。3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以拘留，并及时向单位指导人报告，恳求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完好的原始凭证，以退回要求经办人员更正、补充。4、归档过程中假如发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知承受财务报告的单位更正。错误较多的应当重新编报。
篇七：代理记账业务内部规范制度范本
代理记账业务内部规范代理记账业务内部规范
(一)对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证；
(二)应当配备专人负责日常货币收支和保管；(三)准时向本公司提供真实、完好的原始凭证和其他相关资料；(四)对于本公司退回的要求根据国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当准时予以更正、补充。
为了加强公司代理记账业务水平，规范代理记账从业人员职业道德行为，提高代理记账从业人员职业道德水准，树立代理记账从业人员的良好职业形象，依据《中华人民共和国会计法》、中华人民共和国财政部《代理记账管理方法》〔中华人民共和国财政部令
5、按本合同规定准时足额的支付代理记账费用。6、为乙方派出的代理记账人员提供必要的工作条件及合作。〔三〕代理记账的被托付人应当履行的责任和义务1、依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》和《小企业会计准则》四川省各项税收管理条例等有关规定开展代理记帐业务。2、依据甲方的经营特点和管理需要，选择相应的会计核算制度。3、设计会计凭证传递程序，做好凭证签收工作，指导甲方按《会计基础工作规范》妥当保管会计档案并在合同终止时办理睬计工作交接手续。4、按有关规定审核甲方提供的原始凭证，填制记账凭证，登记会计账册，准时编制会计报表。5、妥当保管甲方的全部会计资料，由乙方缘由造成甲方资料丢失，应由乙方负责弥补并承当由此引起的经济损失。6、对工作中涉及的甲方商业机密和会计资料严格保密，不得随便向外透露、出示和传递。7、税务部门到甲方检查工作，必要时乙方列席会议，依据需要向税务部门汇报代理记帐内容。三、从业人员的职业道德管理规定1、爱岗敬业。要求会计人员喜爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。2、老实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露隐秘。
3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4、客观公正。要求会计人员端正看法，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5、坚持准则。要求会计人员认识国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6、提高技能。要求会计人员增添提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
7、参加管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面认识本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，主动参加管理。
8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
四、代理记账职责管理〔一〕服务内容1、协助客户税务报道，依据客户的经营特点和管理需要，选择相应的会计核算制度，用财务软件建账。2、依据审核无误的原始凭证，填制记账凭证。3、登记会计账簿，编制会计报表。4、填制纳税申报表并申报。5、凭证/报表/账簿打印、装订与保管。
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