下面是小编为大家整理的审计工作调研报告：对于内部审计工作思考,供大家参考。
审计工作调研报告：关于内部审计工作的思考 审计工作调研报告：关于内部审计工作的思考 内部审计工作是检查、监督 、 、评价金融部门的业务、财 务务等各方面工作的职能部门 ， ，做好内审工作，对于农村 合 合作金融机构实施监督，督 促 促员工遵纪守法，指出工作 中 中存在的问题和不足，提出 针 针对性的整改意见，总结成 功 功经验和失败教训，趋利除 弊 弊，扬长避短，保证业务顺 利 利开展，稳健运行，都具有 非 非常现实的指导监督作用， 发 发挥着医疗队、消防队、助 推 推器的作用。
目前，在审 计 计稽核队伍中，仍存在着素 质 质不高、应变能力差、审计 手 手段传统落后，缺乏足够的 权 权威性和独立性，缺乏完整 的 的科学性和有效性等问题； 审 审计部门与其它业务部门之 间 间，仍缺乏必要的协作与沟 通 通，没有完全做到审计方法 先 先进、资源共享、良性互动 。
。在具体工作中，往往是就 事 事论事，虎头蛇尾，缺乏必 要 要的跟踪与反馈，缺乏相对 严 严格的惩治与整改。由于审 计 计部门提供的数据和资料不 够 够及时、完整、准确，其真 实 实性和内审质量被大打折扣 ， ，从而使上级提出决策、改 进 进工作、完善部署出现差异 ， ，甚至失误。
温家宝总理 说 说过：“道德缺失，是导致 这 这次国际金融危机的一个深 层 层次原因。一些人见利忘义 ， ，损害公众利益，丧失道德 底 底线。因此，金融文化和金 融 融伦理道德是金融法律、制 度 度和规则的核心与基础。” 金 金融是个高风险行业，个人 操 操
守不好，能力越强，风险 越 越大。防范金融风险，尤其 道 道德风险，在目前国际金融 危 危机形势尚未见底、继续蔓 延 延的情况下，内审工作的重 要 要性更具有非常现实的指导 意 意义。农村合作金融机构作 为 为我国金融组织体系的重要 组 组成部分，对促进“三农” 经 经济健康发展发挥着不可替 代 代的重要作用。特别是当今 国国家强化农业基础地位，提 出 出建设社会主义新农村，“ 三 三农”方面的信贷需求越来 越 越大，而农村合作金融机构 点 点多面广，遍布城乡，传统 优 优势使其在支持“三农”方 面 面大有可为。然而，长期粗 放 放式的管理与经营，加之农 业 业属弱质产业，投入周期长 ， ，风险大，在农业保险业务 不 不完善，农贷担保机构不健 全 全等相关因素的影响下，农 村 村合作金融机构仍存在着历 史 史包袱较重、资产结构不合 理 理、风险集中，资产质量较 差 差、抵御风险有效资金紧缺 等 等问题，加之业务人员素质 跟 跟不上，在社会上不正之风 的 的影响下，冒名、跨区、垒 大 大户等违规贷款较多的问题 至 至今没有很好解决，个别地 方 方以贷结息、以贷转贷等内 部 部操作上的道德风险问题也 没 没有很好解决，再加上社会 信 信用环境不理想，农户还贷 意 意识较差、盲目攀比等因素 影 影响，致使目前农村合作金 融 融机构存在一定数量的隐性 不 不良资产。这些问题如何解 决 决，笔者认为，必须加强内 审 审工作，亡羊补牢。
一是 要 要妥善处理好金融服务与监 督 督的关系问题。在金融工作 中 中，政府及农户方面往往是 强 强调服务的多，忽视资金来 源
源和经营风险。必须强调：
市 市场经济也是风险经济，国 家 家重视农业，号召向农业倾 斜 斜，强化农业主体地位，保 障 障十几亿人吃饭问题本无可 厚 厚非。但作为经营货币的特 殊 殊企业，农村合作金融机构 如 如果放弃自身性质、发展规 律 律和经营原则，成为财政的 出 出纳和政府的“钱袋子”， 靠 靠放松贷款条件来满足农村 资 资金的刚性需求，只能是权 宜 宜之计，缓兵之计。从长远 看看，这样做的后果会使农村 合 合作金融机构回到改革前的 老 老路上去，最终因行政命令 和 和政府行为酿成大量的不良 资 资产，这与科学发展观的根 本 本要求相悖，与“把银行办 成 成真正的银行”相悖，无益 于 于农村经济的良性循环和可 持 持续发展。不谋万事者不足 谋 谋一时，不谋全局者不足谋 一 一域。因此，作为决策部门 ， ，必须妥善处理好金融服务 与 与监督的关系。内审人员要 具 具备辩证思维和哲学头脑， 立 立足当前，胸怀全局，突出 重 重点，统筹兼顾，科学、客 观 观、全面地看待问题，要在 全 全面提高信贷管理水平、有 效 效防范信贷资金风险的前提 下 下，最大限度地向农业投入 ， ，向农村倾斜，支持三农， 支 支持农村经济发展，并取得 社 社会效益和自身效益的“双 赢 赢”。
二是要处理好自身 利 利润与经营风险的关系问题 。
。利润作为合作金融机构非 常 常重要的指标，它涉及员工 绩 绩效考核和收入分配，涉及 员 员工切身利益。在利益的驱 使 使下，个别地方为追求短期 效 效益，不惜采取弄虚作假、 转 转换借据、虚改报表等手段 来 来谋取不正当现实利益，这 的 的确不是明智之举。这样做 的
的后果往往为今后发展埋下 隐 隐患，爷爷吃了子孙饭，与 做 做大做强做实的发展目标相 违 违背，与安全、高效、稳健 运 运行的经营方针相违背，最 终 终只能是自欺欺人，不利于 农 农村合作金融机构长远发展 大 大计。作为审计人员，要提 倡 倡说老实话，办老实事。稽 核 核队伍要把那些想干事、干 好 好事、会干事、不出事的人 充 充实进来，把那些政治坚定 、 、原则性强、清正廉洁、作 风风正派的人充实进来，坚决 不 不能用那些靠关系、搞形式 、 、不讲原则、不分是非的“ 老 老好人”和那些不干实事、 无 无所作为“混日子”的人。
周 周恩来总理曾经说过：“世 界 界上最聪明的人是最老实的 人 人，因为只有老实人才能经 得 得起事实和历史的考验。” 三是要处理好业务拓展与规 范 范经营的关系问题。从某种 意意义上说，市场经济也是法 制 制经济。就金融业而言，各 金 金融机构经营秩序必须规范 ， ，依法经营，依靠公平竞争 获 获得正当自身效益，而不能 通 通过违章手段来牟取不正当 利 利益。作为农村合作金融机 构 构，要通过提高服务质量， 拓 拓宽服务范围，增加金融产 品 品等方式来吸引客户，赢得 市 市场，获得优势。除必须认 真 真遵循市场法则外，还必须 以 以国家法律法规为准绳，以 党党的农村方针政策为指针， 用 用金融的规章制度来约束自 己 己，规范自己。内审工作要 在 在“暴露、保护、建设”的 前 前提下，有效检查，发现问 题 题，惩治和预防并举。特别 在 在当前社会资金供求矛盾突 出 出的形势下，要结合案件专 项 项治理，重点检查
金融从业 人 人员权力过大、权钱交易、 以 以权谋私的问题，以维护国 家 家金融声誉和正常的经营秩 序 序，震慑经济犯罪，促进党 风风廉政建设和社会风气根本 好 好转。
四是要处理好内审 工 工作原则性与灵活性的关系 问 问题。在内审工作中，暴露 的 的作用非常重要。通过审计 监 监督，发现和揭露业务活动 中 中存在的问题，特别要把那 些 些违章违规、循私舞弊的行 为 为和因道德产生的风险及时 有 有效地暴露出来，如不该要 的 的要了，不该摊的摊了，不 该 该分的分了，不该核销的核 销销了，等等，这些是对内审 工 工作最基本的要求。在具体 工 工作中，必须事实清楚，证 据 据确凿，客观公证，定性准 确 确，量罚适度，既不能大事 化 化小，小事化了，宽大无边 ， ，也不能无限上纲，无限升 级 级，人为问题扩大化。必须 实 实事求是，用毛泽东同志调 查 查研究的方法，由此及彼， 由 由表及里，去粗取精，去伪 存 存真，这样才能取得经得起 事 事实、时间和实践检验的资 料料和数据，才能保证内审工 作 作的质量和水平。如对高管 人 人员的任期责任审计问题， 必 必须客观公正，要全面地反 映 映出本人任期经营成果，分 清 清那些是集体决策失误，那 些 些是个人盲目决策失误，既 不 不能让辛勤工作、兢兢业业 、 、一心为公的干部背上“黑 锅 锅”，也不能让独断专行、 我 我行我素、以权谋私的干部 侥 侥幸过关，同时还要注意集 体 体道德失范、集体道德违规 的的问题。要做到责任明确， 是 是非清楚，奖罚分明，优胜 劣 劣汰，尤其要防止那些因管 理 理混乱、责任不清而出现的 新 新官不理旧
账，“天下大事 一 一调了之”等问题的发生。
五是要处理好为审计工作 创 创造良好外部环境的问题。
目 目前，农村合作金融业务正 处 处于不断开拓、创新过程中 。
。按照国际惯例和现代金融 企 企业的要求，信贷资产多元 化 化，管理手段现代化，风险 监 监控制度化，业务竞争信息 化 化等等，这些不仅使同业竞 争 争压力加大，同时对内审人 员 员提出了新的更高的要求， 必 必须政策理论水平要相适应 ， ，业务素质和应变能力要相 适 适应，必须魔高一尺，道高 一 一丈。如果审计人员自身职 业 业道德低下，法制观念、制 度 度观念、纪律观念、效益观 念 念、经营观念、服务观念等 淡 淡薄，就无法适应改革发展 的 的新形势，无法实现对基层 工 工作有效地指导和监督，从 而 而无法起到消除隐患、堵塞 漏 漏洞，健全制度，强化管理 ， ，稳健经营，防范风险，震 慑 慑犯罪的作用。作为内审人 员 员，除要具备一定的政治和 业 业务素质外，还要维护其独 立 立性，保证其一定的权威性 ， ，要明确划分内审责任区域 和 和内审单位，明确内审岗位 ， ，建立内审档案，建立和完 善 善必要的工作制度和出勤考 核 核制度，明确职责权力，坚 持 持法制、法人、风险、审慎 原 原则，谁审计，谁负责，有 目 目的、有计划、有重点地做 好 好工作。恪尽职守，尽职尽 责 责，努力学习，勤奋敬业， 塑 塑造形象。
此外，在目前 农 农村合作金融机构组织框架 已 已经形成，产权逐步明晰， 资 资本充足率和经营效益明显 提 提高，服务“三农”
功能进 一 一步增强的前提下，监事会 要 要早日进入角色，发挥作用 ， ，不能成为花瓶和摆设，要 切 切实担负起职责，发挥并运 用 用其功能。作为监事长，不 是 是旁观者，不能把自己摆在 可 可有可无的位置上。要找准 定 定位，行使好监事会赋予的 问 问责权和质询权，积极参与 、 、支持、指导内审工作。农 村 村合作金融机构的各级领导 ， ，都要积极支持内审工作， 理 理解包容他们的工作困难， 为 为他们排忧解难，并为他们 创 创造良好的工作环境。只有 这 这样，才能真正发挥审计稽 核 核工作的作用，使一切业务 活 活动都置于有效地监管之下 ， ，从而使自主经营、独立核 算 算、自负盈亏、自担风险、 并 并具有独立法人地位的农村 合 合作金融机构，能够始终有 章 章可循，违章必究，规范运 作 作，始终立于不败之地。
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