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XXXXX 公司
经营分析报告 2006 年 10 月
一、 经营利润 1、 本月 概况 根据管理报表和预测数据显示， 本月 经营情况如下：
表（ 一）
2006 年 10 月 XXXXX 公司 损益实际与预测对比表
损益项目
本期实际 金额
（ 万元）
本期预测 金额
（ 万元）
实际达成率（ %）
比率（ %）
比率（ %）
销量（ 台）
主营业务收入 减：
现金返利
广告支持
实物返利
销售净额 材料成本 销售毛利（ MVA)
直接人工
制造费用
主营业务税金及附加
净毛利 营业费用
管理费用
财务费用
营业利润 其他业务利润
营业外收支净额
銷销售成本调整额
利润总额 （ 1）
MVA%差异分析：
预算 MVA%是 XXX%， 实际 MVA%为 XXX%， 较预期上升XXX%， 主要是以下三个方面的原因形成：
一是本期部分高单价材料采购单价执行涨价前订价， 此因素导致 MVA%较预期上升 XXX%； 二是部份 XXX 的自 制，
2 从而降低其材料成本， 此因素导致 MVA%较预期上升 XX%， 三是由于返利率的下降， 导致本期 MVA%较预期上升 XXX%。
⑵、 人工制费%的分析：
预期人工制费%为 XXX%， 实际为 XXX%， 较预期上升了XX%， 主要由两个方面的原因形成：
一是预期销量中未考虑 SKD 分摊的人工制费； 二是预期人工制费为预计当 期投入金额而实际人工制费则为当期销售所转销的人工制费， 二者在计算口 径上存在一定的差异。
（ 3）
、 期间费用 %的分析：
本月 正常期间费用 XXX 万元， 较预期增加 XX 万元， 其占收入的比率较预期增加 XX%。
形成这一差异的主要原因是本月 外销运费大大增长。
（ 4）
、 非经营性因素的影响：
本月 发生汇兑净收益 XX 万元， 直接导致利润总额的增加;
剔除非经营性因素的影响， 本月 共实现利润 XXX 万元， 较预期增加 XX 万元， 主要是由于当期原材料市场价格上涨导致前期库存原料和成品增值所形成的收益。
2、 本月 经营情况与上年同期对比 本期销量较上年同期下降 XX%， 同时由于市埸因素影响， 其产品销售单价及材料采购单价均较上年同期有所下降， 销售单价下降幅度大于材料采购单价， 同时销售返利较去年同期也有所增加， 从而使本期 MVA 毛利较上年同期下降 XXX%、 销售净毛利较上年同期下降 XXX%。
1、 本期 MVA 毛利较去年同期减少 XX 万元， 其中销售收入减少 XXX 万元、 材料成本减少 XXX 万元， 销售返利增加 XXX 万。
2、 本期共转销人工制费 XX 万元， 较上年同期减少 XX 万元， 主要是由于销量的减少所致； 同时人工制费比较去年同期上升 XX%。
引 起这一比率上升的主要原因是 xxx 销量增长的影响。
3 3、 剔除非经营性因素（ 汇兑净收益）
的影响， 本月 期间费用 总额较去年同期增加 XX 万元。
主要是由以下几项差异构成：
一是由于 CKD 销量的导入外销运费增加约 XX 万元； 二是外币贷款利率上调导致利息支出的增长 XX 万元。
本月 经营情况与上年同期对比如表（ 二）
：
2006 年 10 月 XXXXX 公司 损益实际与上年同期对比表
损益项目
本期 上年同期 增长率（ %）
金额（ 万元）
比率（ %）
金额（ 万元）
比率（ %）
销量（ 台）
主营业务收入 减：
现金返利
广告支持
实物返利
销售净额 材料成本 销售毛利（ MVA)
直接人工 制造费用
主营业务税金及附加 净毛利 营业费用
管理费用
财务费用
营业利润 其他业务利润 营业外收支净额 销售成本调整额
利润总额
二、 品牌分析 各品牌本月 实际销售情况如表（ 三）
此处省略三百字……
4 表（ 三）
2006 年 10 月 各品牌对比分析 项目
XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX SKD/CKD 合计 预期销量（ 台）
实际销量（ 台）
其中：
XXX
XXX
销售收入（ 万元）
减：
返利或折让（ 万元）
销售净额（ 万元）
材料成本（ 万元）
MVA 毛利（ 万元）
MVA 毛利率（ %）
商务费用 （ 万元）
运输费用 （ 万元）
RMA 费用 （ 万元）
经营利润（ 万元）
直接人工（ 万元）
制造费用 （ 万元）
厂内 营业费用 （ 万元）
管理费用 （ 万元）
财务费用 （ 万元）
税前净利（ 万元）
本表未将 1）
其他业务利润和主营业务税金分摊计入各品牌，
此处省略 200 字…………. .
三、 费用 分析 从费用 性质来看， 本期共发生制造费用 （ 含人工）
XXX 万元， 剔除 XX 事业处未作预估发生费用 XX 万元， 本期制造费用 较预期减少 XX 万元， 其中物料消耗较预期减少 XX 万元， 生产线设备增加导致折旧增加 XX 万元、 水电支出较预期增加 XX 万元、 维修费用 增加 XX 万元。
本月 销售费用 XX 万元， 较预期增加 XX 万元， 其中主要属外销运费增加。
本期管理费用 XXX 万元， 较预期增加 XX 万元， 其中低值易耗品增加 XX 万元/购员 工冬装。
从各部门费用 实际与预算对比情况来看：
5 1、 生计部本月 费用 XX 万元， 较预期减少 XX 万元。
主要是因为当期厂商备品杂收入库减少费用 XX 万元、 请购木栈板产生费用 XX 万元所致。
2、 研发工程部本期费用 XX 万元， 较预期增加 XX 万元。
XX 转入我司 XX 配件一批本期入帐/XX 万元。
3、 制造部本期费用 XXX 万元， 较预期减少 XX 万元， 主要由以下差异形成：一是用 人费用 减少 XX 万元； 二是物料消耗较预期减少 XX 万元； 三是水电费较预期增加 XX 万元； 四是折旧费较预期增加 XX 万元。
4、 品管部本期费用 XX 万， 较预期减少 XX 万元， 主要由以下差异形成：
用 人费用 、 折旧费、 低耗品、 检验费都较预期各减少 XX 万元。
表（ 四）
06 年 10 月 各部门费用 差异分析
单位：
RMB 千元 差异额
部门 实际发生
预算数
差异率
生计部 研发工程部 品管部 制造部 XX 事业处 制造费用 小计 业管部 进出口 部 客服部
XXX XXX 销售费用 小计 采购部 资讯部 管理部 董事会部 总经理室 厂长室 专案室 财务部 管理费用 小计
6 4、 业管部本期费用 XXX 万元， 较预期减少 XX 万元， 主要是由于以下差异形成：
一是预算保险费 XX 万元本期未入帐； 二是产生材料报废损失 XX 万元；三是销量下降， 运费较预期减少 XX 万元; 租赁费较预期减少 XX 万元。
5、 客服部本期费用 XXX 万元， 较预期减少 XX 万元。
主要是由于销量下降维修费较预期减少 XX 万元; 运费减少 XX 万元。
6、 进出口 部本期费用 XXX 万元， 较预期增加 XX 万元， 主要是因为预算外发生 CKD 外销运费所产生的差异。
7、 商务部本期费用 XX 万元， 较预期减少 XX 万元， 主要由于差旅费较预期减少 XX 万元; 电话费较预期减少 XX 万元; 广告费较预期增加 XX 万元; 折旧费增加 XX 万元所致。
四、 杂收发领用
本月 杂收发实际领用 情况如下：
表（ 五）
06 年 10 月 各部门杂收发领用 情况汇总表
单位：
RMB 元 净额
领料部门 资材部 研发工程部 品管部 制造部 杂发
杂收
XXXX 部 制造费用 小计 业管部 维修部 客服部 销售费用 小计 XXX
XXX 材料 XXX 费用 小计 合计
通过对本期杂收发领用 明细数据及相关单据的审核， 主要存在以下异常状况：
一是 XX 交换本期净收益 XX 万元； 二是本期发生材料报废 XX 万元；
7 三是制造部不良品退库 XXX 万元、 工程变更料领用 XX 万元; 四是 XX 事业处不良品退库 XX 万元;五是生计部厂商备品入库 XX 万元； 六是客服部工单领用 改杂发领用 高单价材料， 本月 共领用 XXX 共 XX 支， 退回 XX 支,其中RMA 领用 XX 支、 发往 XXXX 支， 退库 XXX 支。
五、 资产变动状况 本月 公司 负 债总额较上期减少 XXX 万元， 所有者权益净增加 XXX 万元， 全部为当期实现利润， 资产总额较上期减少 XXX 万元。
从资产结构来看， 本期货币性资产和应收账款均呈不同程度的下降， 主要因为销量的下降; 应收票据、 其他应收款和存货均呈不同程度的增长， 资产的流动性较平稳。
主要资产项目 的变动如表（ 六）
2006 年 10 月 资产变动情况汇总表
单位:RMB 万元 资产 期初数 期末数 负 债及所有者权益 期初数 期末数 货币资金
短期借款
应收票据
应付票据
应收股利 应收账款 预付账款 其他应收款 存货
预收账款 应付账款 应付工资 应付福利费 应付股利
待摊费用
应交税金
其他流动资产 流动资产合计 长期股权投资 长期股权投资
其他应交款 其他应付款 预提费用
预计负 债
固定资产原值 累计折旧 固定资产净值 在建工程 固定资产清理 固定资产合计
其他流动负 债 流动负 债合计 长期应付款 负 债合计 实收资本 资本公积
无形资产 长期待摊费用 无形及其他资产合计
盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
8 资产合计
负 债及权益总额
从负 债的变动情况来看， 随着负 债总额的减少， 公司 整体负 债水平也有所下降。
而流动负 债中本期应付账款金额有所增长， 而短期借款金额却大大下降， 在一定程度上降低了 公司 的负 债成本。
六、 应收账款 本月 应收账款余额 XX 万元， 较上期净减少 XXX 万元。
其中当期新增应收账款 XXX 万元， 占当期销售净额的 XXX%， 较上期上升 XX%， 主要是因为本月 收款账期较长外销客户 及销量增长， 导致当期销售回款比率下降。
表（ 七）
2006 年 10 月 31 日 应收账款账龄分析
单位：
RMB 万元 信用 期限 内 销 外销 小计 比率（ %）
1-30days 31-60days 61-90days 91-180days 180-360days
>360days
合
计
本月 呆滞应收账款共 XXX 万元， 占应收账款余额的 XX%， 比率较前期增加 XX%， 主要是因为本期应收帐款余额减少所致。
表（ 八）
主要超期应收账款明细
单位：
RMB 万元 客户 名称 应收金额 备注
9
合
计
七、 存货分析 本月 存货余额 XXX 万元， 较上月 净增加 XXX 万元。
从其构成来看， 其中原材料 XXX 万元， 占存货余额的 XXX%； 产成品库存 XXX 万元， 占存货余额的 XXX%。
表（ 九）
06 年 10 月 存货账龄分析
单位：
RMB 万元 存货账龄 1-30days 31-60days 61-90days 91-180days 原材料
产成品
小计
比率（ %）
>180days
合
计
从账龄结构来看， 库存 90 天以上的存货达 XXX 万元， 占存货余额的XXX%。
此部分存货中除 XXX 万元外， 还有 XXX 的呆滞材料及成品需尽快消化。
八、 财务比率分析 1、 盈利能力
10 本月 销售净额 XXX 万元， 实现销售毛利 XXX 万元， 利润总额 XXX 万元。
本月 销售利润率 XXX%， 较上月 下降 XX%； 净资产收益率 XXX%， 较上月 下降 XXX%。
利润指标对比分析-1000001000020000万元300001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月-5051015%销售 净额（ 万元）销售 毛利（ 万元）税后利润 （ 万元）销售 利润 率（ %）
本期利润总额的下降主要来自 二个方面：
一是销售规模的下降， 本月 销量 XX 万台， 较上月 减少 XX 万台； 二是非常规因素导致本月 销售利润率的降低 XXX 万元。
2、 营运能力 从流动资产周转情况的对比分析（ 如图二）
可以看出， 由于本期销售规模较前期有所下降， 本月 应收账款余额也呈下降趋势， 存货余额增长幅度较大， 本月 应收账款和存货周转天数已分别为 XX 天和 XXX 天， 公司 整体营运能力有较前期有所降低， 希望后续需控制存货量， 提高流动资产周转率。
流动资产周转情况对比分析0. 000. 200. 400. 600. 801. 001. 201. 401. 601. 802. 0012345678910存货周转率（ 次/月 ）应收账款周转率（ 次/月 ）流动资产周转率（ 次/月 ）
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3、 偿债能力 截止本月 底公司 负 债总额 XXX 万元， 较期初减少 XXX 万元。
从债务构成来看， 本期流动负 债 XXX 万元， 较期初净减少 XXX 万元， 主要是由于短期借款的减少所致； 本月 长期负 债 XXX 万元， 全部为 XXX 款项。
本期营运资金总额较上期有所下降， 资产负 债率和净资产负 债率也均有所下降， 短期偿债能力继续增强， 但资产的流动性略有下降。
表（ 十）
偿债能力对比分析项目1 月
2 月
3 月
4 月
5 月
6 月
7 月
8 月
9 月
10 月
资产总额（万元）负债总额（万元）净资产（万元）流动资产（万元）流动负债（万元）营运资金（万元）资产负债率（%）净资产负债率（%）流动比率（%)速动比率(%)
九、 总结 此处省略 100 字…….
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