下面是小编为大家整理的记账凭证附件处理规范--201307(范文推荐),供大家参考。
记账凭证附件的规范处理 记账凭证的附件就是所附的原始凭证, 填制记账凭证所依据的原始凭证必须合法、 合理有据可依。
在相应的记账凭证后面必须附相关完整的单据, 便于后期查看, 体现财务数据的有据可依的完整性。
一、 根据财政部 《会计基础工作规范》第五十一条规定,对附件应当区别不同情况进行处理:
( 1)
可以不附原始凭证的是:
结账的记账凭证; 更正错误的记账凭证。
( 2)
一张原始凭证只对应一张记账凭证的:
将原始凭证直接附在记账凭证后面。
( 3)
一张原始凭证涉及几张记账凭证的要求:
将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面, 然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件, 并在复印件上注明原件位置, 便于 查找。
二、 为了便于日后的查阅、 装订和保管, 财务人员在制作会计凭证的时候应对附件进行必要的整理和加工。
以符合会计档案管理的相关要求。
⒈过宽过长的附件 应进行纵向和横向的折叠。
折叠后的附件外形尺寸, 不应长于或宽于记账凭证, 同时还要便于翻阅; 附件本身不必保留的部分可以裁掉, 但不得因此影响原始凭证内容的完整。
⒉易散或易丢失附件 为不不损坏装订机, 及后期保管不出现钉生锈而影响原件的查看, 附件内不可出现钉书钉。
对于易散或易丢失附件可用胶水、 环形针、 大头针进行固定。
⒊附件装订顺序
一般要求银行回单附于附件最后
三、 凭证附件明细要求。
收款类 1、
营业款收入凭证 :
现金缴款单、 财务销售日报表 2、
储值卡销售收入凭证( 按日入帐):
银行进帐单或 POS 机刷款单、 储值卡销售日报表、 储值卡销售登记表。
3、
POS 等各种收入到帐凭证:
银行进帐单 4、
各种押金、 保证金收入凭证:
收款收据, 若是缴存银行需要银行收款凭据, 若是现金收取则需在收款收据上看到现金收讫章。
5、
房租收入, 维修服务费, 代收水、 电费等有偿服务收入:
内部联络单或结算单、收取收入的相关税票。
若是缴存银行需要银行单据, 若是现金收取则需在收款收据上看到现金收讫章。
6、
借款收入凭证:
银行回款单、 贷款借款凭证 7、
其他收入:
有偿服务明细及内部联络单、 开具的相关发票 8、
内部关联公司资金收入:
资金划拔单复印件、 银行进帐单 付款类 1、
支付采购商品款凭证 :
供应商付款申请表、 银行回单 2、
工程款支付凭证:
支付款项审批表、 工程合同执行表、 工程款对应发票( 以前月份发票复印件, 注明对应支付凭证及金额)、 银行回单 3、
各项保证金、 押金退回凭证:
我司开具的供应商收据联原件, 若银行打款出帐则附上银行回单, 若现金支付, 则供应商收据联需盖有现金付讫章。
若个人或单位单据遗失, 需出具丢失单据申明并开具对方公司或个人的收据以示收到款项; 因
本人不能退款( 非单据遗失)
时, 原收据上的收款人应出具委托书并加盖手印,提供本人及被委托人的身份证复印件。
4、
支付各项宣传广告费凭证:
付款审批表、 发票、 合同执行表、 银行回单 5、
保安、 保洁费:
付款审批表、 发票、 合同执行表、 银行回单 6、
支付能源费:
付款审批表、 银行回单。
7、
工程维护及保养:
:
付款审批表、 发票、 合同执行表、 银行回单 8、
行政办公支出:
付款审批表、 发票、 合同执行表、 银行回单。
若是采购单 9、
诉讼费:
付款审批表、 发票、 合同执行表、 银行回单 10、
还贷款凭证:
银行出帐单, 特种转帐借方传票或银行给到特定的注明还贷回单。
11、
内部关联公司资金划拔:
资金划拔单原件、 银行出帐单 结转类 1、
供应商费用确认凭证:
供应商结算单、 开具的地税收入发票、 供应商开具的对应结算发票( 有进项税的凭证)
2、
长期待摊费用、 摊销预提凭证:
摊销预提表 3、
水电费用、 进项税确认:
供电局或水利局开具的增票 4、
预提工资:
若以上月份工资作为预提依据, 则附上上月工资表复印件。
5、
内部往来凭证, 类似于结转凭证, 故可不附附件。
各岗位会计在移交凭证时要按以上规范进行检查, 自查合格后移交审核员。
财务部
二 0 一三年七月二三日
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