深化税收征管改革的意见体会7篇深化税收征管改革的意见体会 /学/习/与/题时间：2021.03.24《关二进一步深化税收征管改革的意见》 —2021年与题解读学习 前 言近年来，我下面是小编为大家整理的深化税收征管改革的意见体会7篇,供大家参考。
篇一：深化税收征管改革的意见体会
学 / 习 / 与 / 题 时间：2021.03.24 《关二进一步深化税收征管改革的意见》—2021年与题解读学习
前
言 近年来，我国税收制度改革丌断深化，税收征管体制持续优化，纳税服务和税务执法的觃范性、便捷性、精准性丌断提升。为深入推进税务领域“放管服”改革，完善税务监管体系，打造市场化法治化国际化营商环境，更好服务市场主体収展，现就进一步深化税收征管改革提出如下意见。
章节内容 第一章
总体要求 C ONTENT 第事章 全面推进税收征管数字化升级和智能化改造
第三章
丌断完善税务执法制度和机制 第四章
大力推行优质高效智能税费服务 第亏章
精准实施税务监管
第六章
持续深化拓展税收共治栺局 第七章
强化税务组织保障
第八章
讣真抓好贯彻实施
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总体要求
01
指导思想 以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导 全面贯彻党的十九大和十九届事中、三中、四中、亏中全会精神，围绕把握新収展阶段、贯彻新収展理念、构建新収展栺局，深化税收征管制度改革 一、着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以収票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱劢力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治， 事、大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，充分収挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推劢高质量収展提供有力支撑。
02
工作原则 确保党中央、国务院决策部署丌折丌扣落实到位；坚持依法治税，善二运用法治思维和法治方式深化改革，丌断优化税务执法方式，着力提升税收法治化水平 一、坚持党的全面领导 进一步完善利企便民服务措施，更好满足纳税人缴费人合理需求；坚持问题导向，着力补短板强弱项，切实解决税收征管中的突出问题 事、坚持为民便民
02
工作原则 深化税务领域“放管服”改革，推劢税务执法、服务、监管的理念和方式手段等全方位发革 三、坚持改革创新 统筹推进各项改革措施，整体性集成式提升税收治理效能 四、坚持系统观念
03 主要目标 基本建成“无风险丌打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，实现从经验式执法向科学精确执法转发；基本建成“线下服务无死角、线上服务丌打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系，实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转发 2023年 2023年 主要目标 基本建成以“双随机、一公开”监管和“于联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转发。
到2022年，在税务执法觃范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上叏得重要进展
03
主要目标 深化税收征管制度改革叏得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监管能力。
到2025年
P A R T 0 2 全面推进税收征管数字化升级和智能化改造
充分运用大数据、亍计算、人工智能、移劢于联网等现代信息技术，着力推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下有机贯通，驱劢税务执法、服务、监管制度创新和业务发革，进一步优化组织体系和资源配置。2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集，深入推进对纳税人缴费人行为的自劢分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和仸务的自主分类推送。2025年实现税务执法、服务、监管不大数据智能化应用深度融合、高效联劢、全面升级。
（四）加快推进智慧税务建设 全面推进税收征管数字化升级和智能化改造
2021年建成全国统一的电子収票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子収票申领、开具、交付、查验等服务。制定出台电子収票国家标准，有序推进铁路、民航等领域収票电子化，2025年基本实现収票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。
（亏）稳步实施収票电子化改革 全面推进税收征管数字化升级和智能化改造
探索区块链技术在社会保险费征收、房地产交易和丌劢产登记等方面的应用，幵持续拓展在促进涉税涉费信息共享等领域的应用。丌断完善税收大数据亍平台，加强数据资源开収利用，持续推进不国家及有关部门信息系统于联于通。2025年建成税务部门不相关部门常态化、制度化数据共享协调机制，依法保障涉税涉费必要信息获叏；健全涉税涉费信息对外提供机制，打造觃模大、类型多、价值高、颗粒度细的税收大数据，高效収挥数据要素驱劢作用。完善税收大数据安全治理体系和管理制度，加强安全态势感知平台建设，常态化开展数据安全风险评估和检查，健全监测预警和应急处置机制，确保数据全生命周期安全。加强智能化税收大数据分析，丌断强化税收大数据在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用。
（六）深化税收大数据共享应用 全面推进税收征管数字化升级和智能化改造
P A R T 0 3
丌断完善税务执法制度和机制
全面落实税收法定原则，加快推进将现行税收暂行条例上升为法律。完善现代税收制度，更好収挥税收作用，促进建立现代财税体制。推劢修订税收征收管理法、反洗钱法、収票管理办法等法律法觃和觃章。加强非税收入管理法制化建设。
（七）健全税费法律法觃制度
丌断完善税务执法制度和机制
坚持依法依觃征税收费，做到应收尽收。同时，坚决防止落实税费优惠政策丌到位、征收“过头税费”及对税收工作进行丌当行政干预等行为。全面落实行政执法公示、执法全过程记彔、重大执法决定法制审核制度，推进执法信息网上彔入、执法程序网上流转、执法活劢网上监督、执法结果网上查询，2023年基本建成税务执法质量智能控制体系。丌断完善税务执法及税费服务相关工作觃范，持续健全行政处罚裁量基准制度。
（八）严栺觃范税务执法行为
丌断完善税务执法制度和机制
创新行政执法方式，有效运用说服教育、约谈警示等非强制性执法方式，让执法既有力度又有温度，做到宽严相济、法理相融。坚决防止粗放式、选择性、“一刀切”执法。准确把握一般涉税违法不涉税犯罪的界限，做到依法处置、罚当其责。在税务执法领域研究推广“首违丌罚”清单制度。坚持包容审慎原则，积极支持新产业、新业态、新模式健康収展，以问题为导向完善税务执法，促进依法纳税和公平竞争。
（九）丌断提升税务执法精确度
丌断完善税务执法制度和机制
推进区域间税务执法标准统一，实现执法信息于通、执法结果于讣，更好服务国家区域协调収展戓略。简化企业涉税涉费亊项跨省迁移办理程序，2022年基本实现资质异地共讣。持续扩大跨省经营企业全国通办涉税涉费亊项范围，2025年基本实现全国通办。
（十）加强税务执法区域协同
丌断完善税务执法制度和机制
2022年基本构建起全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监督体系，将税务执法风险防范措施嵌入信息系统，实现亊前预警、亊中阻断、亊后追责。强化内外部审计监督和重大税务违法案件“一案双查”，丌断完善对税务执法行为的常态化、精准化、机制化监督。
（十一）强化税务执法内部控制和监督
丌断完善税务执法制度和机制
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大力推行优质高效智能税费服务
2021年实现征管操作办法不税费优惠政策同步収布、同步解读，增强政策落实的及时性、确定性、一致性。进一步精简享叐优惠政策办理流程和手续，持续扩大“自行判别、自行申报、亊后监管”范围，确保便利操作、快速享叐、有效监管。2022年实现依法运用大数据精准推送优惠政策信息，促进市场主体充分享叐政策红利。
（十事）确保税费优惠政策直达快享
大力推行优质高效智能税费服务
积极通过信息系统采集数据，加强部门间数据共享，着力减少纳税人缴费人重复报送。全面推行税务证明亊项告知承诺制，拓展容缺办理亊项，持续扩大涉税资料由亊前报送改为留存备查的范围。
（十三）切实减轻办税缴费负担
大力推行优质高效智能税费服务
2021年基本实现企业税费亊项能网上办理，个人税费亊项能掌上办理。2022年建成全国统一觃范的电子税务局，丌断拓展“非接触式”、“丌见面”办税缴费服务。逐步改发以表单为载体的传统申报模式，2023年基本实现信息系统自劢提叏数据、自劢计算税额、自劢预填申报，纳税人缴费人确讣戒补正后即可线上提交。
（十四）全面改进办税缴费方式
大力推行优质高效智能税费服务
落实《优化营商环境条例》，对标国际先进水平，大力推进税（费）种综合申报，依法简幵部分税种征期，减少申报次数和时间。扩大部门间数据共享范围，加快企业出口退税亊项全环节办理速度，2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至6个工作日以内，对高信用级别企业进一步缩短办理时间。
（十亏）持续压减纳税缴费次数和时间
大力推行优质高效智能税费服务
全面改造提升12366税费服务平台，加快推劢向以24小时智能咨询为主转发，2022年基本实现全国咨询“一线通答”。运用税收大数据智能分析识别纳税人缴费人的实际体验、个性需求等，精准提供线上服务。持续优化线下服务，更好满足特殊人员、特殊亊项的服务需求。
（十六）积极推行智能型个性化服务
大力推行优质高效智能税费服务
完善纳税人缴费人权利救济和税费争议解决机制，畅通诉求有效收集、快速响应和及时反馈渠道。探索实施大企业税收亊先裁定幵建立健全相关制度。健全纳税人缴费人个人信息保护等制度，依法加强税费数据查询权限和留痕等管理，严栺保护纳税人缴费人及扣缴义务人的商业秘密、个人隐私等，严防个人信息泄露和滥用等。税务机关和税务人员违反有关法律法觃觃定、因疏二监管造成重大损失的，依法严肃追究责仸。
（十七）维护纳税人缴费人合法权益
大力推行优质高效智能税费服务
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精准实施税务监管
健全守信激励和失信惩戒制度，充分収挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。建立健全纳税缴费信用评价制度，对纳税缴费信用高的市场主体给予更多便利。在全面推行实名办税缴费制度基础上，实行纳税人缴费人劢态信用等级分类和智能化风险监管，既以最严栺的标准防范逃避税，又避免影响企业正常生产经营。健全以“数据集成+优质服务+提醒纠错+依法查处”为主要内容的自然人税费服务不监管体系。依法加强对高收入高净值人员的税费服务不监管。
（十八）建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制
精准实施税务监管
对逃避税问题多収的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。对隐瞒收入、虚刊成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。
（十九）加强重点领域风险防控和监管
精准实施税务监管
充分収挥税收大数据作用，依托税务网络可信身仹体系对収票开具、使用等进行全环节即时验证和监控，实现对虚开骗税等违法犯罪行为惩处从亊后打击向亊前亊中精准防范转发。健全违法查处体系，充分依托国家“于联网+监管”系统多元数据汇聚功能，精准有效打击“假企业”虚开収票、“假出口”骗叏退税、“假申报”骗叏税费优惠等行为，保障国家税收安全。对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光幵按照有关觃定纳入企业和个人信用记彔，共享至全国信用信息平台。
（事十）依法严厉打击涉税违法犯罪行为
精准实施税务监管
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持续深化拓展税收共治栺局
大力推进会计核算和财务管理信息化，通过电子収票不财政支付、金融支付和各类单位财务核算系统、电子档案管理信息系统的衔接，加快推进电子収票无纸化报销、入账、归档、存储。持续深化“银税于劢”，劣力解决小微企业融资难融资贵问题。加强情报交换、信息通报和执法联劢，积极推进跨部门协同监管。
（事十一）加强部门协作
持续深化拓展税收共治栺局
积极収挥行业协会和社会中介组织作用，支持第三方按市场化原则为纳税人提供个性化服务，加强对涉税中介组织的执业监管和行业监管。大力开展税费法律法觃的普及宣传，持续深化青少年税收法治教育，収挥税法宣传教育的预防和引导作用，在全社会营造诚信纳税的浓厚氛围。
（事十事）加强社会协同
持续深化拓展税收共治栺局
公安部门要强化涉税犯罪案件查办工作力量，做实健全公安派驻税务联络机制。实行警税双方制度化、信息化、常态化联合办案，进一步畅通行政执法不刈亊执法衔接工作机制。检察机关収现负有税务监管相关职责的行政机关丌依法履责的，应依法提出检察建议。完善涉税司法解释，明晰司法裁判标准。
（事十三）强化税收司法保障
持续深化拓展税收共治栺局
深度参不数字经济等领域的国际税收觃则和标准制定，持续推劢全球税收治理体系建设。落实防止税基侵蚀和利润转移行劢计刉，严厉打击国际逃避税，保护外资企业合法权益，维护我国税收利益。丌断完善“一带一路”税收征管合作机制，支持収展中国家提高税收征管能力。进一步扩大和完善税收协定网络，加大跨境涉税争议案件协商力度，实施好对所得避免双重征税的双边协定，为高质量引进来和高水平走出去提供支撑。
（事十四）强化国际税收合作
持续深化拓展税收共治栺局
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篇二：深化税收征管改革的意见体会
于进一步深化税收征管改革的意见》解读报告人：包图网 部 门：销售部
《意见》背景 01《意见》核心要义 02目录
01《意见》背景
《意见》背景2020年12月30日习近平总书记主持召开中央全面深化改革委员会第十七次会议，对进一步优化税务执法方式、深化税收征管改革进行研究部署2021年3月24日中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》并向社会公布，这是我国税收发展史上具有里程碑意义的大事。0102
02《意见》核心要义
《意见》核心要义一个主题四新体系两大主业 六类重点覆盖“带好队伍、干好税务”两大主业聚焦“合成”主题六类重点任务24项改革重点构建“税务执法、税费服务、税务监管、税收共治”四新体系
构建四新体系精确执法精细服务精准监管精诚共治1.基本建成”无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控“的税务执法新体系。2.实现从经验式执法向科学精确执法转变。1.基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系。2.实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管的转变。1.基本建成”线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖“的税费服务新体系。2.实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变。1.基本建成“部门协作齐抓共管、社会协同凝心聚力、司法保障保驾护航、国际合作互惠共赢”的税收共治新体系。2.实现从“单兵作战”向“内外协同”的转变
突出六类重点持续深化拓展税收共治格局强化税务组织保障全面推进税收征管数字化升级和智能化改造精准实施税务监管大力推行优质高效智能税费服务不断完善税务执法制度和机制五四三二 一六 六类重点
全面推进税收征管数字化升级和智能化改造-加快推进智慧税务建设2023年2025年2022年2022年，基本实现“一户式”、“一人式”归集。2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员“一员式”智能归集。实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。
一、全面推进税收征管数字化升级和智能化改造-稳步实施发票电子化改革01 02 032021年建成全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验服务。制定出台电子发票国家标准，有序推进铁路、民航等领域发票电子化。2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，打通税务、商务、财务、法务，着力降低制度性交易成本。
一、全面推进税收征管数字化升级和智能化改造-深化税收大数据共享应用01 02 03探索区块链技术在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记方面的应用。完善税收大数据云平台，持续推进与国家及有关部门信息系统互联互通。加强智能化税收大数据分析。
二、不断完善税务执法制度和机制全面落实税收法定原则，加快推进将现行税收暂行条例上升为法律。完善现代税收制度，更好发挥税收作用，促进建立现代财税体制。推动修订税收征收管理法、反洗钱法、发票管理办法等法律法规和规章。加强非税收入管理法制化建设。健全税费法律法规制度
二、不断完善税务执法制度和机制全面落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度，推进执法信息网上录入、执法程序网上流转、执法活动网上监督、执法结果网上查询。2023基本建成税务执法质量智能控制体系。不断完善税务执法及税费服务相关工作规范，持续健全行政处罚裁量基准制度。严格规范税务执法行为
二、不断完善税务执法制度和机制有效运用说服教育、约谈警示等非强制性执法方式，让执法既有力度又有温度，做到宽严相济、法理相融。准确把握一般涉税违法与涉税犯罪的界限，做到依法处置、罚当其责。在税务执法领域研究推广“首违不罚”清单制度。不断提升税务执法精确度
二、不断完善税务执法制度和机制推进区域间税务执法标准统一，实现执法信息互通、执法结果互认。简化企业涉税涉费事项跨省迁移办理程序，2022年基本实现资质异地共认。持续扩大跨省经营企业全国通办涉税涉费事项范围，2025年基本实现全国通办。加强税务执法区域协同
二、不断完善税务执法制度和机制2022年基本构建起全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监督体系。将税务执法风险防范措施嵌入信息系统，实现事前预警、事中阻断、事后追责。强化内外部审计监督和重大税务违法案件“一案双查”，不断完善对税务执法行为的常态化、精准化、机制化监督。强化税务执法内部控制和监督
三、大力推行优质高效智能税费服务2021年实现征管操作办法与税费优惠政策同步发布、同步解读。持续扩大“自行判别、自行申报、事后监管”范围。2022年实现依法运用大数据精准推送优惠政策信息，促进市场主体充分享受政策红利。确保税费优惠政策直达快享
三、大力推行优质高效智能税费服务加强部门间数据共享，着力减少纳税人缴费人重复报送。全面推行税务证明事项告知承诺制，拓展容缺办理事项。扩大涉税资料由事前报送改为留存备查的范围。切实减轻办税缴费负担
三、大力推行优质高效智能税费服务2021年基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理。2022年建成全国统一规范的电子税务局，不断拓展“非接触式”、“不见面”办税缴费服务。2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。全面改进办税缴费方式
三、大力推行优质高效智能税费服务大力推进税费种综合申报，依法简并部分税种征期，减少申报次数和时间。加快企业出口退税事项全环节办理速度。持续压减纳税缴费次数和时间
三、大力推行优质高效智能税费服务全面改造提升12366税费服务平台，加快推动向以24小时智能咨询为主转变，2022年基本实现全国咨询“一线通答”。运用税收大数据智能分析识别纳税人缴费人的实际体验、个性需求等，精准提供线上服务。持续优化线下服务，更好满足特殊人员、特殊事项的服务需求。积极推行智能型个性化服务
三、大力推行优质高效智能税费服务完善纳税人缴费人权力救济和税费争议解决机制，畅通诉求有效收集、快速响应和及时反馈渠道。依法加强税费数据查询权限和留痕等管理，严格保护纳税人缴费人及扣缴义务人的商业秘密、个人隐私等，严防个人信息泄漏和滥用。税务机关和税务人员违反有关法律法规规定、因疏于监管造成重大损失的，依法严肃追究责任。维护纳税人缴费人合法权益
四、精准实施税务监管建立健全纳税缴费信用评价制度，对纳税缴费信用高的市场主体给予更多便利。实行纳税人缴费人动态信用等级分类和智能化风险监管。健全自然人税费服务与监管体系。依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制
四、精准实施税务监管对逃避税问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。加强重点领域风险防控和监管
四、精准实施税务监管依托税务网络可信身份体系对发票开具、使用等进行全环节即时验证和监控，实现对虚开骗税等违法犯罪行为惩处从事后打击向事前事中精准防范转变。健全违法查处体系，充分依托“互联网+监管”系统，精准打击“假企业”虚开发票，’假出口”骗取退税、”假申报“骗取税费优惠等行为。对重大涉税违法案件，依法从严查处曝光并按规定纳入企业和个人信用记录，共享至全国信用信息平台。依法严厉打击涉税违法犯罪行为
五、持续深化拓展税收共治格局强化税收司法保障加强社会协同加强部门协作强化国际税收合作CBAD通过电子发票与财政支付、金融支付和各类单位财务核算系统、电子档案管理信息系统的衔接，加快推进电子发票无纸化报销、入账、归档、存储。积极发挥行业协会和社会中介组织作用做实健全公安派驻税务联络机制。深度参与数字经济等领域的国际税收规则和标准制定。
六、强化税务组织保障改进提升绩效考评加强征管能力建设优化征管职责和力量CBA加大人力资源向风险管理、税费分析、大数据应用等领域倾斜力度，增强税务稽查执法力量。加大税务领军人才和各层次骨干人才培养力度。对税务执法等实施自动化考评。
篇三：深化税收征管改革的意见体会
視点|
Viewpoints
of
Taxation
Officers关于认真贯彻新发展理念.全面深化
税收改革的几点思考□谭玷内容提要 ：
在国税地税征管体制改革基本完成和 5G 时代来临的大背景下 ， 可以考虑
以 “ 改革税制 、 优化服务.精准治理 ” 为路径 ， 以数据.网络为创新源泉和根本支
撑 ， 打造简化 、 绿化.智能化.现代化的税收体系.高质量推进新时代税收现代化 。
在改革税制方面.稳妥有序整合.简并 、 优化现行税种结构 ， 适当降低法定名义税
率 ， 把保护生态环境要求落实到各税种要素和具体政策中 , 加快构建现代税制步伐 。
在优化服务方面 ， 打造以纳税人为中心.以网络为关键要素.以电子税务局为载体.
更加注重纳税人体验的全天化.移动化的非接触 、 智能型纳税服务新体系 。
在精准
治理方面 ， 大力实施信息管税与信用管税相结合的 “ 双信 ” 税务监管模式 ， 提升税
收治理质效 。关键词 ：
税收改革改革税制优化服务精准治理税收体系在国税地税征管体制改革基本完成和 5G 时代
来临的大背景下 ， 如何将习近平总书记和党中央 、
国务院对税收工作的一系列新部署创造性地落实 、
落细 、 落到位 ， 是当前的重要任务 。
笔者认为 ， 应
紧扣税收工作的初心和使命 ， 以 “ 改革税制 、 优化
服务 、 精准治理 ” 为路径 ， 以数据和网络为创新源
泉 、 根本支撑 ， 坚持问题导向 ， 全面深化税收改革,
着力打造简化 、 绿化 、 智能化 、 现代化的税收体系 ，
高质量推进新时代税收现代化 。一. 全面深化税收改革的指导思想和基本原则
党的十八届三中 、 五中全会 ， 党的十九大以及
《 深化财税体制改革总体方案 》 ® 《 国税地税征管体
制改革方案 》 ® 、 中央全面深化改革委员会会议都
对深化税收改革作出了系统部署 。
思想是行动的先
导 。
全面深化税收改革 ， 要以习近平新时代中国特
色社会主义思想为指导 , 全面贯彻党的十九大和十
九届二中 、 三中全会精神及习近平总书记关于税收
工作的重要论述 ， 以注重税收改革的系统性 、 整体
性 、 协同性为根本 ， 以更高质更高效发挥税收职能
作用和简明易行便于操作为前提 ， 以构筑简化 、 绿
化 、 智能化 、 现代化的税收体系为方向 ， 显著增强
税收在国家治理中的基础性 、 支柱性 、 保障性作
用 ， 大幅提升纳税人的获得感 、 幸福感 、 安全感 。
同时 ， 通过全面深化税收改革 ， 促使我国税收制
度 、 纳税服务和税收治理模式逐步走在世界前列 ，
不断提高我国税收的世界影响力和话语权 。在全面深化税收改革中 ， 应当遵循以下基本
原则 ：系统性改革原则 。
习近平总书记指出 ， 财税体
制改革非解一时之弊 ， 而是着眼长远机制的系统
性重构 。
® 当前 ， 以降低税率 、 扩大减免税优惠适
®
中共中央政治曷 2014 年 6 月 30 日召开会议.审议通过 《 深化财税体制改革总体方案 》 .②
2018 年 7 月 20
S
, 中共中央办公厅 、 国务院办公厅印发 《 国税地税征管体制改革方案 》 .③
习近平 ：
财税体制改革非解一时之弊
而是着眼长远 [EB/OL] .(20 1 4-06-06)(2019-06-23].
http://www.chinanews.com/gn/201 4/06-06/6254036.shtml .32 ________________________《 税务研究 》 2019.8 总第 415 期
Viewpoints
of
Taxation
Officers
|
局长视点
||用范围为主要内容的更大规模减税降费效应在持
续释放 ， 对保持当前经济稳定 ， 推动经济长远发
展意义重大 。
下一步 ， 需要着眼长远 ， 把税制性改
革成果制度化 ， 同时要按照习近平总书记的要求 ，
适应国内外经济社会发展需要 ， 对税制进行系统
性重构 。提高治理能力原则 。
习近平总书记强调 ， 我
们在国家治理体系和治理能力方面还有许多亟待
改进的地方 ， 在提高国家治理能力上需要下更大
气力 。
® 当前 ， 税收数据治理能力和水平还难以
适应实施更精准更高效的税收治理需要 ， 信息共
享 、 协同有力的税收共治新格局尚未完全形成 ，
需要优化税收执法方式 、 健全完善税务监管体系 »助推高质量发展原则 。
习近平总书记指出 ， 推
动高质量发展是当前和今后一个时期确定发展思
路 、 制定经济政策 、 实施宏观调控的根本要求 。
®
当前 ， 增值税等税种在设计上对资本有机构成低
或轻资产等更加注重科技创新 、 需要吸纳大量高
科技人才的纳税人并不一定有利 。
需要创新和完
善现行税制 。优化营商环境原则 。
习近平总书记强调 ， 要营
造稳定公平透明 、 可预期的营商环境 ， 加快建设
开放型经济新体制 。
® 当前 ， 税费种类多 、 税费率
高且政策规定较繁杂 、 变化快 ， 成为进一步优化
税收营商环境的 “ 瓶颈 ” ， 需要从税制 、 服务 、 治
理三个维度全面深化税收改革 ， 从根本上优化税
收营商环境 。打造绿色税制原则 。
习近平总书记指出 ， 生
态环境没有替代品 ， 用之不觉 ， 失之难存 。
并强
调 ， 既要控制总量 ， 也要控制单位国内生产总值
能源消耗 、 水资源消耗 、 建设用地的强度 。
® 当
前 ， 有些税种中并没有完全体现绿色发展要求 。
需要把习近平总书记关于生态文明思想贯穿到各
税种设计和税种各要素或政策中 ， 提高我国经济
绿色发展水平 。二. 改革税制改革税制 ， 需要统筹衡量的因素很多 ， 既要有
利于组织收入 ， 又要发挥好税收的调控作用 ， 不能
为了单纯简化而简化税制 , 还要考虑经济社会的承
受程度 ； 既要公平税负 ， 又要降低征纳成本 ； 既要
简化税制 ， 又要 “ 绿化 ” 税制 ， 还要有利于优化税
收营商环境 、 提髙我国税收的国际竞争力 。
究其关
键而言 ， 要以增强和发挥税收在国家治理中的基础
性 、 支柱性 、 保障性作用为出发点和落脚点 ， 科学
合理改革税制 。(一)简并税种 、 降低税率通过对我国现行 18 个税种的分析比对 ， 可以
考虑按照影响财政收入程度和税种设立目的的变
化 、 征税对象的趋同性等因素 ， 积极稳妥有序整
合 、 简并 、 优化现行税种设计及其结构 、 完善各税
种功能 ， 着力构建有利于保障财政收入 、 调控宏观
经济 、 促进社会公平 、 保护生态环境 、 避免重复征
税 、 维护国家权益的科学税种体系 。1
•保留的税种 。
增值税 、 消费税 、 关税 、 个人
所得税 。2 . 改造的税种 。
社会所得税 ， 将企业所得税改
造为 “ 社会所得税 ” 。
从更好促进节能减排 、 保护
生态环境的大局出发 ， 引入物质消耗强度指标 ， 以
行业标准物耗指标调整应纳税所得额 。
即不再承认
个别企业的成本费用支出 ， 而是选择行业物耗先进
指标或中值指标(根据社会所得税的调节力度选
取)作为基准指标 ， 对高于基准指标的企业 ， 要按
照物耗差异程度调增应纳税所得额 ， 反之则调减应
纳税所得额 , 使企业所得税在体现纳税人经济效益
的同时 ， 站在整个社会角度衡量其社会效益 ， 促使
纳税人提升社会责任感 ， 自觉采用先进技术 ， 降低
能源资源消耗水平 。
因此 ， 把企业所得税改称为®
习近平 ， 完善和发展中国特色社会主义制度推进国家治理体系和治理能力现代化 [EB/OL].
(2014-02-18)(2019-06-23].
http://cpc.people.com.cn/n/20 14/021 8/c64094-243 87048 .html .②
中央制定 2018 年经济政策 、 实施宏观调控的根本要求 [EB/OL].(2017 ・ 12 ・
19)[2019^-23]. http://hews.officesexom/2017-12-19/9195i.html .③
习近平 ：
营造稳定公平透明的营商环境加快建设开放型经济新体制 [ EB/OL].(2017-07-17)[2019-06-23]. http://www.xinhuanet.com/politics/20 17-07/17/c_ll
21333722.htm.④
习近平 ：
关于 《 中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议 》 的说明 [EB/OL].(2015-ll-03)[2019-06-23],
http://www.chinanews.com/gn/20
⑸ 11
-03/7604017.shtml.33《 税务研究 》 2019.8 总第 415 期
局长视点
|
Viewpoints
of
Taxation
Officers“ 社会所得税 ” 。3.
整合的税种 。(1)
合并资源税 、 环境保护税 。
鉴于开采自然
资源会极大影响生态环境 ， 可整合现行资源税 、 环
境保护税 ， 调整改设为 “ 生态环境税 ” 。(2)
合并房产税 、 城镇土地使用税 、 土地增值
税 、 耕地占用税 。
目前这四个税种均以房屋 、 土地 等不动产为征税对象 ， 具有一定的趋同性 。
可以整
合现行房产税 、 城镇土地使用税 、 土地增值税和耕
地占用税 ， 调整改设为新的 “ 房地产税 ” 。(3)
合并印花税 、 契税 。
通过修改印花税中的
“ 权利 、 许可证照 ” 税目税率 ， 将契税并入印花税,
调整改设为 “ 交易印花税 ” 。4.
费改税的税种 。
社会保障税 。
加大基本养老
保险费 、 基本医疗保险费和失业保险费等各项社会
保险费整合力度 ， 并将整合后的社会保险费改为
“ 社会保障税 ” 。5.
取消的税种 。(1)
城市维护建设税 。
作为增值税 、 消费税的
一个附加税种 , 城市维护建设税已经没有单独存在
的必要 ， 可以通过调整增值税税率的方式将其取消
(可以一并考虑取消教育费附加和地方教育附加 ) 0(2)
车辆购置税 。
车辆购置税作为费改税的一
个税种 ， 可以通过调整消费税 “ 小汽车 ” “ 摩托车 ”
税目税率的方式将其取消 。(3)
车船税 。
可以通过调整消费税 “ 小汽车 ”
“ 摩托车 ” 税目税率 、 将消费税 “ 游艇 ” 税目改为
“ 船舶 ” 税目并相应调整税率的方式将车船税取消 。(4)
烟叶税 。
鉴于烟叶税收入规模较小 ， 已经
没有单独存在的必要 ， 可以通过调整消费税 “ 烟 ”
税目税率的方式将其取消 。(5)
船舶吨税 。
鉴于船舶吨税收入规模非常小,
已经没有单独存在的必要 ， 可以直接取消 。通过采取保留 、 改造 、 整合 、 费改税 、 取消五
种方式 ， 可将我国现行 18 个税种科学合理调整为
增值税 、 消费税 、 关税 、 个人所得税 、 社会所得税 、
生态环境税 、 房地产税 、 交易印花税和社会保障税
9 个税种 。
同时 ， 根据当前税收征管水平 ， 适应改
善税收国际营商环境需要 , 适当降低有关税种法定
名义税率 ， 清理规范税收优惠政策 ， 加快构建现代
税制步伐 。按照保持现有中央和地方财力格局总体稳定 、
事权和支出责任相适应等要求 ， 结合税种的不同
属性和收入规模 ， 可考虑将消费税 、 关税确定为中
央税 ， 将增值税 、 社会所得税 、 个人所得税确定为
中央与地方共享税并优化改进分享比例 ， 将生态环
境税 、 房地产税 、 交易印花税 、 社会保障税确定为
地方税 ， 进一步理顺中央和地方税收收入划分 。要在继承和发展的基础上 ， 同步配套简化相应
政策规定 。
比如 ， 取消核定征收 。
核定征收是由于
纳税人不建账或者账簿不健全等原因 ， 导致税务机
关难以査账征收而采取的一种被动管理措施 。
鉴于
诚信申报纳税是宪法和相关法律 、 法规规定的应由
纳税人履行的法定义务 ， 税务机关不能包办代替 。
同时 ， 采取核定征收方式 ， 容易将纳税人的税法遵
从风险转嫁为税务人的税收执法风险 。
因此 ， 建议
通过加强信息共享 、 健全完善纳税人自行申报纳税
制度 ， 全面取消核定征收 。
再如 ， 改 “ 起征点 ” 为
“ 免征额 ” 。
增值税起征点大幅调高后 ， 起征点上下
之间纳税人的税收利益呈现出巨大差异 ， 客观上形
成税收博弈 ， 增加征纳矛盾 。
建议将现行 “ 起征点 ”
这一只适用于部分纳税人的税收优惠方式改为 “ 免
征额 ” (为提高纳税意识 ， 免征额不宜过高)这一
可以适用所有纳税人的税收优惠方式 ， 从而在扩大
税收优惠政策适用范围 、 减轻纳税人税负的同时 ，
有效缓解税收征管工作面临的巨大压力和矛盾 , 切
实降低税收执法风险和廉政风险 。(二) 绿化税制习近平总书记在参加十三届全国人大二次会议
内蒙古代表团审议时 ， 对生态文明建设作出了 “ 四个
一 ” 的重大论断 ， 指出 “ 四个一 ” 是全局性的要求 ，
各地区各部门各单位都要认真贯彻落实 ， 努力推动
我国生态文明建设迈上新台阶 。
®这 “ 四个一 ” 体现
了我们党对生态文明建设规律的把握 ， 体现了生态
文明建设在新时代党和国家事业发展中的地位 ， 体
现了党对建设生态文明的部署和要求 。
绿水青山就
①
钟寰平.生态丈阴建设要牢牢把握"四个一 " [EB/OL].(2019-03-07)
[2019-06-23].
http://www.0371web.net/?shizheng/2019/0307/36427.html .
Viewpoints
of
Taxation
Officers
|
局长视点是金山银山 。
要把推动生态文明建设,形成绿色发展
方式和生活方式摆在全面深化税收改革的突出位置 。1.
发挥税收调控功能 。
进一步科学界定和有序
扩大生态环境税征收范围和税目 ， 促进资源节约 、 综
合 、 高效 、 有偿使用和生态环境保护 、 人与自然和谐
发展 。
建议以不含增值税的销售额作为计税依据 。
根
据对生态环境的不同影响程度 ， 按不同税目分别设
计不同的幅度比例税率 ， 再由各省 、 自治区 、 直辖市
根据各自实际 ， 在该幅度内确定具体适用税率 。2 .
发挥税收产业导向功能 。
除了把生态环境税 、
社会所得税作为绿色税制的主体...
篇四：深化税收征管改革的意见体会
中央办公厅国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》《关于进一步深化税收征管改革的意见》学习解读课件部门：时间：
目录总体要求全面推进税收征管数字化升级和智能化改造不断完善税务执法制度和机制大力推行优质高效智能税费服务精准实施税务监管持续深化拓展税收共治格局强化税务组织保障认真抓好贯彻实施
第一部分总 体 要 求
全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，深化税收征管制度改革，着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动高质量发展提供有力支撑以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导
总体要求到2022年在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展（二）主要目标到203年基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，实现从经验式执法向科学精确执法转变；基本建成“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系，实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变；基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变到2025年深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监管能力
总体要求 坚持党的全面领导确保党中央、国务院决策部署不折不扣落实到位 坚持为民便民进一步完善利企便民服务措施，更好满足纳税人缴费人合理需求 坚持改革创新深化税务领域“放管服”改革，推动税务执法、服务、监管的理念和方式手段等全方位变革坚持依法治税 善于运用法治思维和法治方式深化改革，不断优化税务执法方式，着力提升税收法治化水平 坚持问题导向着力补短板强弱项，切实解决税收征管中的突出问题 坚持系统观念统筹推进各项改革措施，整体性集成式提升税收治理效能。 （三）工作原则
第二部分全面推进税收征管数字化升级和智能化改造
全面推进税收征管数字化升级和智能化改造 （四）加快推进智慧税务建设充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术，着力推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下有机贯通，驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革，进一步优化组织体系和资源配置01 2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集 2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集，深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送 2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
全面推进税收征管数字化升级和智能化改造 （五）稳步实施发票电子化改革。2021年建成全国统一的电子发票服务平台24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务01制定出台电子发票国家标准制定出台电子发票国家标准，有序推进铁路、民航等领域发票电子化，2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本02
全面推进税收征管数字化升级和智能化改造 （六）深化税收大数据共享应用。 探索区块链技术在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等方面的应用，并持续拓展在促进涉税涉费信息共享等领域的应用。 不断完善税收大数据云平台，加强数据资源开发利用，持续推进与国家及有关部门信息系统互联互通。 2025年建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制，依法保障涉税涉费必要信息获取；健全涉税涉费信息对外提供机制，打造规模大、类型多、价值高、颗粒度细的税收大数据，高效发挥数据要素驱动作用。 完善税收大数据安全治理体系和管理制度，加强安全态势感知平台建设，常态化开展数据安全风险评估和检查，健全监测预警和应急处置机制，确保数据全生命周期安全。 加强智能化税收大数据分析，不断强化税收大数据在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用。
第三部分不断完善税务执法制度和机制
不断完善税务执法制度和机制制 度 机 制（七）健全税费法律法规制度1. 全面落实税收法定原则，加快推进将现行税收暂行条例上升为法律2. 完善现代税收制度，更好发挥税收作用，促进建立现代财税体制3. 推动修订税收征收管理法、反洗钱法、发票管理办法等法律法规和规章4. 加强非税收入管理法制化建设。
不断完善税务执法制度和机制制 度 机 制（八）严格规范税务执法行为坚持依法依规征税收费，做到应收尽收同时，坚决防止落实税费优惠政策不到位、征收“过头税费”及对税收工作进行不当行政干预等行为。全面落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度，推进执法信息网上录入、执法程序网上流转、执法活动网上监督、执法结果网上查询，2023年基本建成税务执法质量智能控制体系。不断完善税务执法及税费服务相关工作规范，持续健全行政处罚裁量基准制度。
不断完善税务执法制度和机制制 度 机 制（九）不断提升税务执法精确度1. 创新行政执法方式，有效运用说服教育、约谈警示等非强制性执法方式，让执法既有力度又有温度，做到宽严相济、法理相融。2. 坚决防止粗放式、选择性、“一刀切”执法3. 准确把握一般涉税违法与涉税犯罪的界限，做到依法处置、罚当其责4. 在税务执法领域研究推广“首违不罚”清单制度。5. 坚持包容审慎原则，积极支持新产业、新业态、新模式健康发展，以问题为导向完善税务执法，促进依法纳税和公平竞争。
不断完善税务执法制度和机制制 度 机 制（十）加强税务执法区域协同推进区域间税务执法标准统一，实现执法信息互通、执法结果互认，更好服务国家区域协调发展战略。简化企业涉税涉费事项跨省迁移办理程序，2022年基本实现资质异地共认。持续扩大跨省经营企业全国通办涉税涉费事项范围，2025年基本实现全国通办
不断完善税务执法制度和机制制 度 机 制（十一）强化税务执法内部控制和监督2022年基本构建起全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监督体系，将税务执法风险防范措施嵌入信息系统，实现事前预警、事中阻断、事后追责。强化内外部审计监督和重大税务违法案件“一案双查”，不断完善对税务执法行为的常态化、精准化、机制化监督
第四部分大力推行优质高效智能税费服务
大力推行优质高效智能税费服务2021年实现征管操作办法与税费优惠政策同步发布、同步解读，增强政策落实的及时性、确定性、一致性。进一步精简享受优惠政策办理流程和手续，持续扩大“自行判别、自行申报、事后监管”范围，确保便利操作、快速享受、有效监管。2022年实现依法运用大数据精准推送优惠政策信息，促进市场主体充分享受政策红利。（十二）确保税费优惠政策直达快享
大力推行优质高效智能税费服务 积极通过信息系统采集数据，加强部门间数据共享，着力减少纳税人缴费人重复报送。 全面推行税务证明事项告知承诺制，拓展容缺办理事项，持续扩大涉税资料由事前报送改为留存备查的范围（十三）切实减轻办税缴费负担
大力推行优质高效智能税费服务2021年基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理2022年建成全国统一规范的电子税务局，不断拓展“非接触式”、“不见面”办税缴费服务逐步改变以表单为载体的传统申报模式，2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。（十四）全面改进办税缴费方式
大力推行优质高效智能税费服务落实《优化营商环境条例》落实《优化营商环境条例》，对标国际先进水平，大力推进税（费）种综合申报，依法简并部分税种征期，减少申报次数和时间。扩大部门间数据共享范围扩大部门间数据共享范围，加快企业出口退税事项全环节办理速度，2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至6个工作日以内，对高信用级别企业进一步缩短办理时间（十五）持续压减纳税缴费次数和时间
大力推行优质高效智能税费服务全面改造提升12366税费服务平台，加快推动向以24小时智能咨询为主转变，2022年基本实现全国咨询“一线通答”。运用税收大数据智能分析识别纳税人缴费人的实际体验、个性需求等，精准提供线上服务。持续优化线下服务，更好满足特殊人员、特殊事项的服务需求（十六）积极推行智能型个性化服务
大力推行优质高效智能税费服务完善纳税人缴费人权利救济和税费争议解决机制，畅通诉求有效收集、快速响应和及时反馈渠道探索实施大企业税收事先裁定并建立健全相关制度。健全纳税人缴费人个人信息保护等制度，依法加强税费数据查询权限和留痕等管理，严格保护纳税人缴费人及扣缴义务人的商业秘密、个人隐私等，严防个人信息泄露和滥用等税务机关和税务人员违反有关法律法规规定、因疏于监管造成重大损失的，依法严肃追究责任。（十七）维护纳税人缴费人合法权益
第五部分精准实施税务监管
精准实施税务监管（十八）建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制健全守信激励和失信惩戒制度，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。建立健全纳税缴费信用评价制度，对纳税缴费信用高的市场主体给予更多便利。在全面推行实名办税缴费制度基础上，实行纳税人缴费人动态信用等级分类和智能化风险监管，既以最严格的标准防范逃避税，又避免影响企业正常生产经营。健全以“数据集成+优质服务+提醒纠错+依法查处”为主要内容的自然人税费服务与监管体系。依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。
精准实施税务监管（十九）加强重点领域风险防控和监管 对逃避税问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。 对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。
精准实施税务监管（二十）依法严厉打击涉税违法犯罪行为充分发挥税收大数据作用，依托税务网络可信身份体系对发票开具、使用等进行全环节即时验证和监控，实现对虚开骗税等违法犯罪行为惩处从事后打击向事前事中精准防范转变。健全违法查处体系，充分依托国家“互联网+监管”系统多元数据汇聚功能，精准有效打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为，保障国家税收安全。对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录，共享至全国信用信息平台。
第六部分持续深化拓展税收共治格局
持续深化拓展税收共治格局（二十一）加强部门协作大力推进会计核算和财务管理信息化，通过电子发票与财政支付、金融支付和各类单位财务核算系统、电子档案管理信息系统的衔接，加快推进电子发票无纸化报销、入账、归档、存储。持续深化“银税互动”，助力解决小微企业融资难融资贵问题。加强情报交换、信息通报和执法联动，积极推进跨部门协同监管（二十二）加强社会协同积极发挥行业协会和社会中介组织作用，支持第三方按市场化原则为纳税人提供个性化服务，加强对涉税中介组织的执业监管和行业监管。大力开展税费法律法规的普及宣传，持续深化青少年税收法治教育，发挥税法宣传教育的预防和引导作用，在全社会营造诚信纳税的浓厚氛围
持续深化拓展税收共治格局（二十三）强化税收司法保障公安部门要强化涉税犯罪案件查办工作力量，做实健全公安派驻税务联络机制。实行警税双方制度化、信息化、常态化联合办案，进一步畅通行政执法与刑事执法衔接工作机制。检察机关发现负有税务监管相关职责的行政机关不依法履责的，应依法提出检察建议。完善涉税司法解释，明晰司法裁判标准。（二十四）强化国际税收合作深度参与数字经济等领域的国际税收规则和标准制定，持续推动全球税收治理体系建设。落实防止税基侵蚀和利润转移行动计划，严厉打击国际逃避税，保护外资企业合法权益，维护我国税收利益。不断完善“一带一路”税收征管合作机制，支持发展中国家提高税收征管能力。进一步扩大和完善税收协定网络，加大跨境涉税争议案件协商力度，实施好对所得避免双重征税的双边协定，为高质量引进来和高水平走出去提供支撑
第七部分强化税务组织保障
强化税务组织保障（二十五）优化征管职责和力量 强化市县税务机构在日常性服务、涉税涉费事项办理和风险应对等方面的职责，适当上移全局性、复杂性税费服务和管理职责。 不断优化业务流程，合理划分业务边界，科学界定岗位职责，建立健全闭环管理机制。 加大人力资源向风险管理、税费分析、大数据应用等领域倾斜力度，增强税务稽查执法力量。
强化税务组织保障（二十六）加强征管能力建设 坚持更高标准、更高要求，着力建设德才兼备的高素质税务执法队伍，加大税务领军人才和各层次骨干人才培养力度。 高质量建设和应用学习兴税平台，促进学习日常化、工作学...
篇五：深化税收征管改革的意见体会
5《税务研究》2021年第11期 税收管理 Tax Collection and Management深化税收征管改革中践行 “以人民为中心”发展思想的思考周开君内容提要：“以人民为中心”发展思想，既充分体现了马克思主义群众观的创新性发展，更彰显了新时代中国共产党治国理政的价值追求，深刻回答了“我是谁、为了谁、依靠谁”的内在逻辑，对推进税收现代化建设具有重要的里程碑意义。“十四五”时期税收征管改革坚持把为纳税人缴费人服务贯穿于税收工作全过程，这是坚守人民立场的具体体现。因此，深化税收征管改革应不忘“我是谁、为了谁、依靠谁”价值追求与逻辑路径，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。关键词：以人民为中心
税收征管
税收治理习近平总书记在庆祝中国共产党成立 100 周年大会上明确指出 ：“以史为鉴、开创未来，必须团结带领中国人民不断为美好生活而奋斗。江山就是人民、人民就是江山，打江山、守江山，守的是人民的心。中国共产党根基在人民、血脉在人民、力量在人民。” ① “以人民为中心”发展思想的这一深刻阐述，充分体现了马克思主义群众观的创新性发展，彰显了新时代中国共产党治国理政的价值追求，深刻回答了“我是谁、为了谁、依靠谁”的内在逻辑，对推进税收现代化建设具有重要的里程碑意义。2021 年 3 月公布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，为“十四五”时期税收征管改革规划了宏伟蓝图和实现路径。税收征管改革坚持“为民便民”和“大幅提高税法遵从度和社会满意度” ② ，这是“把为纳税人缴费人服务贯穿于税收工作全过程，用税务人的辛苦指数换取纳税人缴费人的便利指数、幸福指数” ③ 。可见，深化税收征管改革的新要求和新使命与“以人民为中心”发展思想的意蕴完全契合，这是税务系统坚守人民立场、践行党的宗旨的具体体现。习近平总书记强调 ：“离开了人民，我们就会一事无成。要牢记群众是真正的英雄，任何时候都不能忘记为了谁、依靠谁、我是谁，真正同人民结合起来。” ④因此，在深化税收征管改革进程中，不忘“我是谁、为了谁、依靠谁”的价值追求，努力践行“以人民为中心”的发展思想，对推进税收治理体系和治理能力现代化建设具有重要实践意义。一、牢记“我是谁”，在深化税收征管改革中增强“以人民为中心”的理论自觉马克思深刻指出 ：“人的根本就是人本身。” ⑤如果弄不清“我是谁”的价值皈依，一切工作将无从谈起。习近平总书记在庆祝中国共产党成立100 周年大会上指出 ：“中国共产党始终代表最广大人民根本利益，与人民休戚与共、生死相依，没有任何自己特殊的利益，从来不代表任何利益① 习近平.在庆祝中国共产党成立100周年大会上的讲话[N].人民日报，2021-07-02（2）.② 中共中央办公厅 国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》[EB/OL].（2021-03-24）[2021-08-15].http://www.gov.cn/xinwen/2021-03/24/content_5595384.htm.③ 王军.推动党史学习教育不断走向深入[N].学习时报，2021-06-16（1）.④ 新华社.习近平在中央党校（国家行政学院）中青年干部培训班开班式上发表重要讲话强调：在常学常新中加强理论修养 在知行合一中主动担当作为[J].党建，2019（3）：4-5.⑤ 中共中央马克思恩格斯列宁斯大林著作编译局.马克思恩格斯选集：第1卷[M].北京：人民出版社，1995：9.DOI:10.19376/j.cnki.cn11-1011/f.2021.11.023
126《税务研究》2021年第11期 税收管理 Tax Collection and Management集团、任何权势团体、任何特权阶层的利益。” ①这从哲学角度深刻回答了“我是谁”这一根本问题。税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性和保障性作用，税务机关肩负“为国聚财、为民收税”的神圣使命，并直接服务最广大的人民群众，因此，各级税务机关和税务人员应传承党领导下的税收“红色基因”，时刻不忘“我是谁”，进一步坚定理想信念，树牢政治机关意识，当好人民勤务员，以高度理论自觉践行“以人民为中心”的思想。第一，税务机关是政治机关。习近平总书记强调 ：“中国共产党领导是中国特色社会主义最本质的特征，是中国特色社会主义制度的最大优势，是党和国家的根本所在、命脉所在，是全国各族人民的利益所系、命运所系。” ② 由于中央和国家机关在国家治理中处于中枢位置，对贯彻落实党中央、国务院各项决策部署具有重要示范导向作用，所以包括税务机关在内的国家机关本质上都是政治机关。“税务机关是政治机关”的价值定位决定税收工作具有极强的政治性。正因如此，进一步深化税收征管改革的首要原则就是“坚持党的全面领导，确保党中央、国务院决策部署不折不扣落实到位” ③ 。具体而言 ：一是要切实加强党的全面领导，充分发挥党对税收工作的领导核心作用，确保税收工作体现和践行党的宗旨 ；二是坚持以政治建设为统领，切实加强税务机关基层组织建设，全面加强基层税务机关的政治判断力政治领悟力政治执行力，确保党中央决策部署得到贯彻落实 ；三是推动党的建设和税收业务深度融合，以高质量党建工作引领税收事业高质量发展，确保“以人民为中心”的发展思想在税收领域得到顺利践行。第二，税务机关是执法部门。依法治国是党领导人民治国理政的基本方式。习近平总书记强调 ：“全面依法治国最广泛、最深厚的基础是人民，必须坚持为了人民、依靠人民。要把体现人民利益、反映人民愿望、维护人民权益、增进人民福祉落实到全面依法治国各领域全过程。” ④ 税收是国家和人民群众之间的重要纽带，税务执法直接关系纳税人缴费人的切身利益，直接影响人民群众享有的基本公共服务水平。因此，在深化税收征管改革中应践行“以人民为中心”思想，坚持“依法治税”原则，不断优化税务执法方式，全面推动“精确执法”。具体而言 ：一是全面落实税收法定原则，完善优化现代税收制度，建立健全现代财税体制，更好发挥税收职能作用 ；二是规范税务执法行为，既依法依规征税收费，做到“应收尽收”，不收“过头税”，也要防止出现减税降费政策落实不到位现象 ；三是创新税务执法方式，做到宽严相济、法理相融，让税务执法既有力度又有温度，为市场主体创造良好的法治化税收营商环境。第三，税务机关是公共服务部门。“中国共产党一经诞生，就把为中国人民谋幸福、为中华民族谋复兴确立为自己的初心使命。” ⑤ 中国共产党以“全心全意为人民服务”为根本宗旨，在长期治国理政实践中，持续推动并逐步形成以“建设人民满意的服务型政府”为核心内涵的公共服务体系， “为人民服务、对人民负责、受人民监督”成为行政机关坚持的基本行为准则。税务机关直接服务于数量众多的纳税人缴费人，服务覆盖面广、影响力大，显然，深化税收征管改革应践行“以人民为中心”思想，坚持“为民便民”原则，全面推动“精细服务”，更好满足纳税人缴费人合理需求。具体而言：一是要精简和规范税费优惠政策办理工作环节和流程，畅通征纳双方沟通渠道，确保纳税人缴费人应享尽享国家税费优惠政策 ；二是要全面改进办税缴费方式，切实减少办税次数，节约办税时间，降低纳税人缴费人办税成本 ；三是积极拓展现代信息技①② 习近平.在庆祝中国共产党成立100周年大会上的讲话[N].人民日报，2021-07-02（2）.③ 中共中央办公厅 国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》[EB/OL].（2021-03-24）[2021-08-15].http://www.gov.cn/xinwen/2021-03/24/content_5595384.htm.④ 习近平在中央全面依法治国工作会议上强调：坚定不移走中国特色社会主义法治道路为全面建设社会主义国家提供有力法治保障[N].人民日报，2020-11-18（1）.⑤ 习近平.在庆祝中国共产党成立100周年大会上的讲话[N].人民日报，2021-07-02（2）.
127《税务研究》2021年第11期 税收管理 Tax Collection and Management术应用领域，加快发票电子化改革、电子税务局建设，积极推行推广“非接触式办税”和“不见面管理”，提高服务纳税人缴费人的智能化水平。二、不忘“为了谁”，在深化税收征管改革中增强“以人民为中心”的政治自觉追求“人民的现实幸福”是马克思主义的价值使命。在中国共产党百年奋进历程中，“全心全意为人民服务”“实现人民共同富裕”“代表最广大人民的根本利益”无不彰显了共产党人的初心和使命。“以人民为中心”发展思想进一步丰富和发展了马克思主义群众观的理论内涵。习近平总书记强调 ：“人民对美好生活的向往，就是我们的奋斗目标” ① ，“必须增强仁爱之心，当好人民群众贴心人，及时解决群众所急所忧所思所盼” ② 。深化税收征管改革的根本目的是推进税收治理现代化，其改革的逻辑起点是“以服务纳税人缴费人为中心”，因此，面对“为了谁”的价值追问，深化税收征管改革更应牢记初心使命，将“人民对美好生活的向往”作为奋斗目标，增强践行“以人民为中心”发展思想的政治自觉。第一，从改革目标看，税收征管改革追求大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本。显然， “税法遵从度高”“社会满意度高”“纳税成本低”等带有纳税人缴费人感受和评价要素的社会治理目标，将成为深化税收征管改革的基本价值追求。深化税收征管改革将特别注重对社会各界期望和纳税人缴费人合理诉求的有效回应。例如，在政策制定方面切勿“闭门造车”，而应充分听取社会各界意见，注重分析税收改革对政治、经济、社会各方面的影响，注重研究税收改革对纳税人缴费人的短期和中长期利益影响。第二，从改革路径看，税收征管改革重在深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治。显然，这意味着“如何尊重纳税人缴费人主体地位”将是税收征管改革的基本逻辑路径。正如 习近平总书记所要求的 ：“通过加强自身建设，把管理寓于服务之中，增强党组织联系群众、服务群众、凝聚群众、造福群众的功能。” ③ 因为精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治的改革意蕴是更加尊重纳税人主体地位，突破单纯“经济人”假设，实现税收征管从监督管理到优化服务的转型，构建融税务执法、税务监管、税费服务于一体的新型税收征管体系。这一改革路径和“建设人民满意的政府”逻辑自洽，不仅要求注重有效监管和规范执法，更注重高效智能服务，并以此为基点实现税收征管资源的优化配置。第三，从改革重点看，税收征管改革意在重构税务执法、服务、监管新体系，改革的重点是全方位提高税务执法、服务、监管能力。习近平总书记强调 ：“完成组织架构重建、实现机构职能调整，只是解决了‘面’上的问题，真正要发生‘化学反应’，还有大量工作要做。” ④ 显然，税收征管改革不是简单的税收征管要素“加加减减”，而是具有“化学反应”特征的“大变革”。通过这个“大变革”，催生税务执法、税费服务、税务监管新体系，实现税收的科学精确执法、高效智能服务和分类精准监管，其中，“无风险不打扰”“线上服务不打烊”“双随机、一公开”“信用＋风险”等一些改革举措均充分闪耀着“以人民为中心”发展思想的光芒。税收征管改革将在“以人民为中心”发展思想指引下，通过智慧税务建设，实现业务流程变革、组织方式创新、税收治理能力提升。三、把握“依靠谁”，在税收征管改革中增强“以人民为中心”的行动自觉中国共产党百年辉煌的基本经验告诉我们，坚持“群众路线”是我们做好一切工作的“力量之源”。习近平总书记强调 ：“人民是我们党的力① 习近平.在第十八届中央政治局常委同中外记者见面时的讲话[N].人民日报，2012-11-15（1）.② 习近平.在统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作部署会议上的讲话[M].北京：人民出版社，2020：25.③ 新华社.《求是》杂志发表习近平总书记重要文章：在河北省阜平县考察扶贫开发工作时的讲话[N].人民日报，2021-02-16（1）.④ 习近平在深化党和国家机构改革总结会议上强调：巩固党和国家机构改革成果 推进国家治理体系和治理能力现代化[N].人民日报，2019-07-06（1）.
128《税务研究》2021年第11期 税收管理 Tax Collection and Management量源泉。” ① 这既是对马克思主义群众观的丰富和发展，也是习近平“以人民为中心”发展思想的核心内容之一，更是我们做好新时代税收工作的制胜法宝。税收的本质特征是“取之于民、用之于民”，这和“从群众中来、到群众中去”群众路线的理论逻辑完全契合，因此税收工作本质就是群众工作。一方面，税收作为财政收入形式，来源于人民群众创造的价值，再支出用于创造人民群众的美好生活。如果没有人民群众的支持拥护，税收将失去产生发展的理论依据。另一方面，税收作为国家治理工具，穿透政治、经济、社会、文化、科技等各个领域，和人民群众之间有着千丝万缕的必然联系，税收工作具有“依靠群众”的逻辑必然。因此，深化税收征管改革应注重把握“依靠谁”，增强“群众路线”的行动自觉。第一，深化税收征管改革应尊重群众首创精神。习近平总书记强调 ：“共产党做事的一个指导思想就是尊重群众首创精神，群众是真正的英雄” ② ，“要拜人民为师，甘当小学生，特别要多交几个能说心里话的基层朋友，这样才有利于了解真实情况，才有利于把工作做好” ③ 。就税收征管改革而言，要最大限度提高改革成效，应注重尊重群众首创精神，充分吸收借鉴各级税务机关和各类纳税人缴费人在税收征纳过程中创造的先进经验。具体而言 ：一是加强调查研究，充分借鉴大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术应用，进一步拓展现代信息技术在税收征管改...
篇六：深化税收征管改革的意见体会
《税务研究》 ２０ １３．８ 总第３３９期①陈 捷《开展数据应用提升税务管理水平》，《涉外税务》 ２０ ０ ８年第 ５期。值、 高效的原则优化税收征管业务流程， 实现信息资源共享， 把各种业务有机结合起来， 保障业务流程畅通， 减少或避免各种资源不必要的浪费。此外， 应建立严谨合理的考核评价机制， 促进各业务环节衔接有序，保证税收业务流程高效运转。三、 依托信息技术， 推进信息管税以数据应用提升税务管理水平，已经成为近年来各国税收征管改革的共同特征。① 税收精细化及专业化管理需要依托信息化建设。
税收信息化建设发挥技术引领、驱动及支撑作用，不断推进税收管理方式向着专业化、 集约化和现代化的目标迈进。信息化的基本要求是要掌握足够的信息量，且越多越好，通过对各类信息进行分析和比对，为科学决策提供依据。我国应建立统一的数据分析综合应用信息平台，实现内外部信息集中采集共享、资源整合和综合利用，达到税收业务与信息技术的高度融合。同时，应建立健全信息管税各项工作制度，完善税收风险管理机制， 制定税务系统 “涉税信息采集、 分析和应用管理办法”和 “信息管税工作考核办法”，强化纵向互动和横向联动机制， 推进税收管理的精细化、征管决策的科学化、纳税服务的个性化及税源管理的专业化。四、 强化税源管理， 深化纳税评估强化税源管理是落实税收征管改革要求的最终落脚点。应借鉴国际通行做法，大力转变税收征管方式，深入推进税源专业化管理进程，建立以风险◆ 宋凤轩 于晓峰推进税收征管改革的几点建议目前，我国税收征管内部机制主要存在的不足有：
税收风险监控指标体系和税收风险特征库还需进一步完善； 税收风险管理机制还需进一步细化； 适应信息管税工作模式的涉税信息管理机制还未建立； 纵向互动机制和横向联动机制还需进一步强化等等。
这些问题制约着税收征管质量的提高， 笔者认为， 应按照国家税务总局提出的 “以确立明晰的税收征纳关系为前提， 以风险管理为导向，以税源专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点， 以信息化管理为支撑” 指导思想， 进一步深化税收征管改革。一、 完善内部机制， 健全竞争制度税收征管的高效率， 需要完善的税收征管内部机制。
因此， 建议：（１）
建立一套贯穿于税务内部行政管理各方面、 全过程的工作制度体系，进而提高行政运转效率和质量， 确保各项工作部署的及时准确落实。（２ ）
建立严格的绩效考核制度， 做到奖罚分明、 奖惩到位， 提高税务干部的工作责任心和进取心。（３）
建立健全统一、 合理的竞争上岗制度、 干部轮岗和岗位交流机制， 根据业绩实施动态管理， 真正起到促进作用。
只有广大税务干部的工作积极性提高了， 充分发挥主观能动作用， 才能求“精” 管“细”， 促进工作质量和效率的提升。二、 优化业务流程， 强化绩效考评流程再造可以降低成本， 提高效率。
税务系统的税收业务工作规程，明确规定了各项税收业务的工作程序及时限要求。
建议按照精简、 增
税收征管
Tax collection and Management
79《税务研究》 ２０ １３．８ 总第３３９期管理为导向的税源专业化管理体系。
重点是以大企业管理为着力点，推进税源的分级分类管理，对征管质效实施分类考核。
建议税务系统中的省、市、县税务局均成立税源监控管理机构，建立严密的岗位责任体系， 明确税源管理相关部门的职责分工， 切实发挥其应有的管理职能， 能够专业地、高效率地协调各环节， 能够及时有效地联系外部相关部门取得相关信息，进行专业的综合分析，并发布风险预警，分配和下达处置任务，评价风险处置结果。深化纳税评估是进行风险处置，实施税收精细化管理的重要手段。
当然， 纳税评估的前提是：
通过各种渠道获得大量相关信息资料， 并保证数据的真实性、 及时性、 准确性和完整性， 以促进纳税评估工作的顺利开展。在实施纳税评估时，还需注重程序合法、 手续齐全， 各项评估资料要妥善保管，并及时建立资料数据库，以实现信息共享并不断完善和改进。五、 加强部门协作， 深化综合治税综合治税需要政府搭台， 税务、 金融、 房产、土地、 交通、 工商、 公安等多个相关部门密切协作和大力配合， 构建综合治税大平台。
通过建立政府领导、 相关部门共同参与的综合治税体系，可有效解决涉税信息不畅、 涉税源头控管不严、征管不到位等问题。
建议从以下两方面进一步深化综合治税：
一是建立健全综合治税保障体系。建议从法律层面明确税收征管保障办法， 建立有效的司法保障平台和第三方信息报告制度， 切实保障税务机关获取涉税信息的权利， 保障综合治税工作深入有效开展。
二是建议省、 市政府统一协调， 实现综合治税软件与各部门专线联网， 进一步拓展涉税信息采集渠道， 逐步形成省、 市、县、 镇四级综合治税信息平台， 不断提高综合治税工作质效。六、 提高服务水平， 优化纳税服务要进一步建立健全以纳税人需求为导向的纳税服务体系， 充分利用信息技术进一步拓展纳税服务的内容， 开辟全程服务绿色通道。
推行分类服务， 提升纳税服务层次。
在普遍提供一般性纳税服务的基础上， 对重点企业开展有针对性的重点服务。针对不同类型的纳税人实施分类辅导、分类服务， 为不同类型、 不同情况的纳税人提供差异性服务， 不断拓宽服务的深度和广度， 使服务更具针对性和实效性。七、 提升人员素质， 优化人员构成人是一切社会活动中最重要的决定因素， 税收管理要落到实处， 离不开税务人员的执行。
应进一步提升税务人员的政治、 业务素质， 充分调动其工作的积极性、 主动性， 这是提高税务管理效率， 推进税收征管改革的关键。
（１）
应把好 “进人关”， 建立一套严格规范的人员录用制度。（２）应采取多种形式搞好人员培训， 提高税收业务人员的综合素质、 业务水平和操作技能。（３）
增强业务人员的流动性， 拓宽人员的知识面和实践经验。（４ ）
结合实际招聘急需的人才， 特别是业务与技术相融合的复合型人才， 采用聘任制， 打破身份限制， 不断补充新鲜血液。
我国现有的基层税务人员当中， 具有一般性财税知识的人员比较多， 而适应现代税收征管工作要求， 系统全面地学习过会计、 法律、 经济、 计算机专业知识的复合型人员还比较少。
因此， 通过多项措施， 培养出大批合格的复合型人才， 使税务人员综合素质普遍提高， 是深化税收征管改革的必要人力资源保证。参考文献陈 捷《开展数据应用提升税务管理水平》，《涉外税务》 ２ ０ ０ ８年第５期。作者单位：
河北大学管理学院院院院河北省邯郸市地方税务局（责任编辑：
窦清红）「 Tax collection and Management 税收征管」
篇七：深化税收征管改革的意见体会
局学习《关于进一步深化税收征管改革的意见》您的姓名：
[填空题] *
_________________________________
1. 《意见》原文主要内容有( )条?（）
[单选题] * A、10 B、20
C、30(正确答案)
D、40
2. 基本建成以“双随机、一公开”监管和“______”为基本手段、以_______为补充、以“______”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。（）
[单选题] * A、互联网+监管 重点监管 信用+风险(正确答案) B、互联网+监管 风险监管 信用+风险
C、信用+风险 互联网+监管 风险监管
D、信用+风险 重点监管 风险监管
3. 扩大部门间数据共享范围，加快企业出口退税事项全环节办理速度，2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至_____个工作日以内，对高信用级别企业进一步缩短办理时间。（）
[单选题] * A、8 B、6(正确答案)
C、4
D、5
4. 《意见》的主要目标是到___年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。（）
[单选题] * A、2021 B、2022(正确答案)
C、2023
D、2025
5. 全面改造提升 12366税费服务平台，加快推动向以 24小时智能咨询为主转变，2022 年基本实现全国咨询“_______”。（）
[单选题] * A、一线通答(正确答案) B、一站式解答
C、税费通答
D、一站式税费解答
6. “从经验式执法向科学精确执法转变”指的是( )（）
[单选题] * A、税务执法新体系(正确答案) B、税费服务新体系
C、税务监管新体系
D、税务征收新体系
7. 到 2023 年，基本建成“______、_______、_______”的税务执法新体系，实现从经验式执法向科学精确执法转变。（）
[单选题] * A有风险必打扰、有违法不追究、过程有监控 B有风险轻打扰、有违法轻追究、过程有监控
C无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控(正确答案)
D无风险不打扰、有违法轻追究、全过程强智控
8. 从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变指的是( )？（）
[单选题] *
A、税务执法新体系 B、税费服务新体系
C、税务监管新体系(正确答案)
D、税务征收新体系
9. 2022 年基本实现法人税费信息“____”、自然人税费信息“_____”智能归集，2023年基本实现税务机关信息“____”、税务人员信息“_____”智能归集，深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送。（）
[单选题] * A一户式、一人式、一局式、一员式(正确答案) B一人式、一户式、一局式、一员式
C一局式、一户式、一人式、一员式
D一员式、一户式、一人式、一局式
10. 优化征管职责和力量。强化市县税务机构在日常性服务、涉税涉费事项办理和风险应对等方面的职责，适当上移全局性、复杂性税费服务和管理职责。不断优化业务流程，______业务边界，_____岗位职责，____闭环管理机制。加大人力资源向风险管理、税费分析、大数据应用等领域倾斜力度，增强税务稽查执法力量。（）
[单选题] * A科学界定、合理划分、建立健全 B合理划分、科学界定、建立健全(正确答案)
C建立健全、科学界定、合理划分
D科学界定、建立健全、合理划分
11. “四精”的具体内容是（）？ * A、精确执法(正确答案) B、精细服务(正确答案)
C、精准监管(正确答案)
D、精诚共治(正确答案)
12. 《意见》落实工作具体包括哪“六个方面 ” （）？ * A、全面推进税收征管数字化升级和智能化改造(正确答案) B、不断完善税务执法制度和机制(正确答案)
C、大力推行优质高效智能税费服务(正确答案)
D、精准实施税务监管(正确答案)
E、持续深化拓展税收共治格局(正确答案)
F、强化税务组织保障(正确答案)
13. 《意见》提出到 2023年要建立的三个新体系是（）
* A.税务执法新体系(正确答案) B.税务征管新体系
C.税务监管新体系(正确答案)
D.税费服务新体系(正确答案)
14. 《意见》指出，智慧税务的中心、突破口、驱动力分别是什么？（）
* A、着力建设以服务纳税人缴费人为中心、(正确答案) B、以发票电子化改革为突破口(正确答案)
C、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务(正确答案)
D、以个税改革为突破口
15. 《意见》主要目标是（）
* A.2022年在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。(正确答案) B.2023年基本建成税务执法新体系、税费服务新体系、税务监管新体系。(正确答案)
C.2024年基本完成税收征管改革第一阶段任务。
D.2025年基本建成功能强大的智慧税务。(正确答案)
16. 《意见》在打造四大体系中的“税务监管新体系”(精准监管)方面，提出的主要措施有（）
* A.建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制(正确答案) B.加强重点领域风险防控和监管(正确答案)
C.强化税务执法内部控制和监督
D. 依法严厉打击涉税违法犯罪行为(正确答案)
17. 《意见》在打造四大体系中的“税务执法新体系”(精确执法)方面，提出了主要措施有（）
* A.健全税费法律法规制度(正确答案) B.维护纳税人缴费人合法权益
C.不断提升税务执法精确度(正确答案)
D.加强税务执法区域协同(正确答案)
E.强化税务执法内部控制和监督(正确答案)
F. 严格规范税务执法行为(正确答案)
18. 《意见》在打造四大体系中的“税务共治新体系”(精诚共治)方面，提出的主要措施有（）
* A.加强部门协作(正确答案) B.加强社会协同(正确答案)
C.强化税收司法保障(正确答案)
D.强化国际税收合作(正确答案)
19. 《意见》在“强化税务组织保障”方面，提出的主要措施有（）
*
A.优化征管职责和力量(正确答案) B.加强征管能力建设(正确答案)
C.改进提升绩效考评(正确答案)
D.建立日常联络制度
20. 《意见》提出在认真抓好贯彻实施方面，提出的主要措施有（）
* A.加强组织领导(正确答案) B.加强督察督办
C.加强宣传引导(正确答案)
D.加强跟踪问效(正确答案)
21. 《意见》目标任务是深化税收征管制度改革，着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。
[判断题] * 对 错(正确答案)
22. 2025 年建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据交换互通机制，依法保障涉税涉费必要信息获取。
[判断题] * 对 错(正确答案)
23. 严格规范税务执法行为，坚持依法依规征税收费，做到应收尽收。
[判断题] * 对(正确答案) 错
24. 逐步改变以表单为载体的传统申报模式，2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。
[判断题] * 对(正确答案) 错
25. 全面落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度，推进执法信息网上录入、执法程序网上流转、执法活动网上监督、执法结果网上查询。
[判断题] * 对(正确答案) 错
26. 基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”数据库监管转变。
[判断题] * 对 错(正确答案)
27. 2022 年基本构建起全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监督体系，将税务执法风险防范措施嵌入信息系统，实现事前预警、事中阻断、事后追责。
[判断题] * 对(正确答案) 错
28. 2022 年实现依法运用大数据精准推送优惠政策信息，促进市场主体充分享受政策红利。
[判断题] * 对(正确答案) 错
29. 到 2023 年，基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强制控”的税务执法新体系，实现从入户调查执法向科学精确执法转变。
[判断题] * 对 错(正确答案)
30. 到 2025 年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智慧化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监控能力。
[判断题] * 对 错(正确答案)
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